负债表高低不平该怎么办?

按下列流程就能查出来负债表高低不平的主要原因,随后有针对地进行处理.

第一步、先检查总账会计分录月末账户余额.

1、查验总账会计分录与隶属明细科目的额度是不是相同(总账与明细分类账账户余额相同).

2、备案总账时,是不是额度填错、是不是借贷方向记反、账户余额是不是计算误差等诸多问题.

第二步、依据负债表编制根据和平衡公式计算,查验:

1、资产负债表中,会计分录填报的新项目栏正确与否,存不存在漏写或重新写过会计分录.

2、资产负债表中,各项目栏金额数字测算正确与否,是不是露了备案、反复备案金额.

第三步、查验负债表编制方法:

(一)依据总分类账账户余额测算填写:

1、流动资产=现钱 存款 其他货币资金

2、库存商品=库存产品 原料 在商品 在途物资(物资采购) 产品成本 工程物资 委托加工物资-资产减值准备

3、应付票据或应收股利或应收利息或其他应付款=应付票据或应收股利或应收利息或其他应付款-相对应科目的坏账损失

4、固资=固资-固定资产折旧-固定资产减值准备

5、无形资产摊销=无形资产摊销-累计摊销-无形资产减值提前准备

6、待摊费用=待摊费用-一年到期账户余额(放进速动资产的一年内到期非流动资产)

7、在建项目或长期股权投资或持有至到期投资=总分类账贷方余额-相对应资产减值准备

8、长期贷款或应付债券=长期贷款或应付债券-一年到期账户余额(在负债表日起一年内期满)

9、盈余公积=本年利润 股东分红

(二)依据明细分类账借贷方向账户余额测算填写(通常所说的"两收两付"):

1、应收帐款=应收帐款明细分类账的贷方余额 应收帐款明细分类账的贷方余额-应收帐款相对应坏账损失

2、应收帐款=应收帐款明细分类账的贷方余额 应收帐款明细分类账的贷方余额

3、预收账款=应付款明细分类账的贷方余额 预收账款明细分类账的贷方余额-预收账款相对应坏账损失

4、应付款=应付款明细分类账的贷方余额 预收账款明细分类账的贷方余额

负债表如何填写?

(一)依据总账科目账户余额填写.如"交易性金融资产"、"短期贷款"、"应收票据"、"应对员工薪酬"等特色,依据"交易性金融资产"、"短期贷款"、"应收票据"、"应对员工薪酬"各总账科目的账户余额立即填写;有一些新项目则需要依据好多个总账科目的贷方余额测算填写,如"流动资产"新项目,应根据"货币资金"、"存款"、"其他货币资金"三个总账科目的贷方余额的合计数填写.

(二)依据明细分类账科目余额测算填写.如"应付款"新项目,应该根据"应付款"和"预收账款"2个学科所属有关明细科目的期终贷方余额测算填写,"应收帐款"新项目,应该根据"应收帐款"和"应收帐款"2个学科所属有关明细科目的期终贷方余额测算填写.

(三)依据总账科目和明细分类账科目余额剖析测算填写.如"长期贷款"新项目,应该根据"长期贷款"总账科目额度扣减"长期贷款"学科所属明细科目里将在一年内期满、且公司不可以自主地将偿还责任贷款展期的长期贷款后金额测算填写.

(四)根据有关科目余额减掉其备抵科目账户余额后净收益填写.如资产负债表中的"应付票据"、"应收帐款"、"长期股权投资"、"在建项目"等特色,应根据"应付票据"、"应收帐款"、"长期股权投资"、"在建项目"等课程的贷方余额减掉"坏账损失"、"长期股权投资资产减值准备"、"在建项目资产减值准备"等科目余额后净收益填写."固资"新项目,应根据"固资"学科的贷方余额减掉"固定资产折旧"、"固定资产减值准备"备抵科目账户余额后净收益填写:"无形资产摊销"新项目,应根据"无形资产摊销"学科的贷方余额,减掉"累计摊销"、"无形资产减值提前准备"备抵科目账户余额后净收益填写.

(五)灵活运用以上填写方式剖析填写.如资产负债表中的"原料"、"委托加工物资"、"工程物资"、"物资采购"、"在途物资"、"发出商品"、"材料成本差异"等总账科目贷方余额的解读汇数量.

之上搜集的材料具体内容,是我们对于"负债表高低不平该怎么办?"这一问题的所有解释.一般来说,大家财务人员记载的负债表一定要平方米.实际上负债表设计,就是按照平衡原理设计制作的.如果出现了高低不平得话,肯定是有误发生,所以大家可以依据上述信息内容逐一排查处理.

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