接到上一年度企业所得税如何记提

记提:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-应缴所得税

结转成本:

借:股东分红-盈余公积

贷:以前年度损益调整

上缴:

借:应交税金-应缴所得税

贷:存款

以前年度损益调整的账务处理:

一、本科目计算公司年度产生的变化以前年度损益的事宜及其年度找到的关键早期差错更正涉及到调节以前年度损益的事宜.公司在负债表日至财务报表准许给出日之间产生的要调整汇报本年度损益表的事宜,还可以通过本科目计算.

二、以前年度损益调整的重要会计账务处理.

(一)公司调节提升之前年度盈利或者减少以前年度亏损,贷记相关学科,借记本科目;调节降低之前年度盈利和增加以前年度亏损做反过来的账务处理.

(二)因为以前年度损益调整增大的本年利润,贷记本科目,借记"应交税金--应交所得税"等课程;因为以前年度损益调整下降的本年利润做反过来的账务处理.

(三)经上述调整,应先大学本科目地账户余额转到"股东分红--盈余公积"学科.本科目若为贷方余额,贷记本科目,借记"股东分红--盈余公积"学科;若为贷方余额做反过来的账务处理.

三、本科目结转成本后该无账户余额.

公司本年利润的记提与交纳的账务处理?

1、所得税费用计提的账务处理:借:本年利润,贷:应交税金-应交所得税.2、公司本年利润交纳的账务处理:借:应交税金-应交所得税,贷:存款.

公司需在损益类科目中设置"5701企业所得税"学科(外资企业的学科序号为5241),结转公司按照规定从损益类中扣的企业所得税.该会计科目借贷方体现从损益类中扣的企业所得税,借贷方体现期终转到"本年利润"学科的企业所得税额.

所得税指的是对中华人民共和国境内的公司(法人企业及非居民企业)和其它获得收入机构因其经营所得为征税对象所征收一种企业所得税,但个人独资及合伙制企业以外.税率为25%的比例税率.

选用债务法时,"递延税金"学科的借贷方或贷方发生额,体现征收率变化或征收新税调节的递延税金金额.

有关接到上一年度企业所得税如何计提难题,必须通过以前年度损益调整的学科来处理,文章内容上对以前年度损益调整的会计账务处理难题进行了讲解,坚信看过文章中的具体内容,你一定得到收获.想要了解更多最新资讯,敬请期待.