中小企业未达起征点必须记提附加税税率吗

较小规模三万下列增值税减免了

,

那附加税增值税附加税等是不计提，无需交纳。 由于附加税增值税附加税等附加税税率的计税依据是交纳增值税和营业税、交易税款，即然没了计税依据，那么肯定不需缴纳。

依据《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（我国税务质监总局

[2014]57

号）要求，增值税小规模纳税人和增值税经营者，月销售总额或销售额不得超过

3

万余元（含

3

万余元，相同）的，按规定增值税免税或增值税。

未达起征点的增值税附加如何处理

1

、并没有增值税附加这一说法

2

、未达起征点的，企业增值税和营业税金及附加，已计提，转到其他业务收入。

3

、未达起征点的，企业增值税和营业税金及附加，未计提，能够补记提。但这样不科学，这样会虚报利润总额，把税收优惠政策记入的利润总额，是不合理的。税收优惠政策并不是生产经营所得。

中小企业季度报表企业增值税未达起征点

,

但记提了额外并缴纳

,

该如何处理

将相关销项税转到本期其他业务收入。

《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》。

账务处理要求主要内容是：

依据《国家财政部国

家税务质监总局有关暂免征缴一部分中小企业企业增值税和增值税工作的通知》（税务

[2013]52

号，下称《通知 》）有关规定，现将中小企业增值税免税、增值税的相关账务处理要求如下所示：

中小企业在获得销售额时，理应按照税收法律的相关规定测算销项税，并确定为应交税金，在符合《通知》所规定的增值税免税条件后，将相关销项税转到本期其他业务收入。

中小企业达到《通知》所规定的免税增值税要求的，所免税的增值税未作有关账务处理。

中小企业对本规定实施前增值税免税和附加税的账务处理，没有进行追溯调整。

小规模季度未达起征点，是不是计提增值税？

A

公司是一般纳税人，预估第三季度收益

8

万余，但不够

9

万，根据相关规定合乎增值税免税标准，那确认收入的时候直接借：存款等，贷：营业成本。问这样操作正确与否？

解决这个问题以前，我们首先来看一下有关中小企业一季度收益未达起征点增值税免税的有关规定：

依据《我国税务质监总局有关中小企业增值税免税和增值税有关问题的公示》（我国税务质监总局公示

2014

年第

57

号）第一条的相关规定，增值税小规模纳税人，月销售总额或销售额不得超过

3

万余元（含

3

万余元）的，增值税免税。在其中，以

1

个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，一季度销售总额或销售额不得超过

9

万元，增值税免税。

那么对于此项税收优惠政策，财务会计上有怎样处理的？一般纳税人在销售商品，劳务或是应税时，是不是立即计收益而不必计提增值税？

依据国家财政部关于做好《增值税会计处理规定》工作的通知（财务会计

[2016]22

号）第十条的相关规定：

中小企业在获得销售额时，理应按照税收法律的相关规定测算销项税，并确定为应交税金，在符合企业增值税制度的增值税免税条件后，将相关销项税转到损益类。

操作实务之中，一般纳税人如今一般按季申报增值税，最好的办法是，在确认收入的时候进行价税分离，仍旧计提增值税，随后一季度终结将记提增值税转到其他业务收入中，实际账务处理如下所示：

假定

A

公司在该一季度含有一笔业务流程，市场销售一批产品，扣除合同款价税合计

5150

元，在确认收入时：

借：存款等

5150

贷：营业成本

5000

应交税金

——销项税

150

若是在一季度终结经营者申报时，该公司合乎中小企业增值税免税标准，则做如下所示账务处理：

借：应交税金

——销项税

150

贷：其他业务收入

150

之上就是大家最关心的难题

“中小企业未达起征点必须记提附加税税率吗”的解释，小规模季度未达起征点，是不是计提增值税及其中小企业一季度收益未达起征点增值税免税的有关规定我都是有来给大家剖析，如果你们还有其他的难题想要了解更多能够持续关注。

营业成本