高新科技自查自改缴税所得税率

现阶段税收法规、政策法规法律中,对自纠自查缴税并没具体规定,缺乏诉讼地位;具体税收征管中,乃是税务行政机关广泛使用的一种税务检查的方法,名叫自纠自查,实则在税务行政机关前提下所进行的查验,背后的潜在性思路是,假如企业不按照规定自纠自查缴税,将面临税务行政机关的正式查验或税务稽查,对公司很有可能因小失大.自然,自检缴税一般情有可原,很有可能是由纳税评估出现异常,也可能在税收征管中发现其它出现异常难题.实际操作中,对自纠自查缴税,没有进行行政处罚是基本上的处理方式,因而,对于企业而言,有"坦白从宽"的心态震慑功效,客观方面针对税务税收征管和税企关系维护有非常重要的作用.

有关经典案例:某企业经自纠自查,发觉08青春年少报收益20000元,增值税额3400元,按照要求需补企业增值税3400元,企业所得税5000元,账务怎样处理?如果出现期内是09年又怎样处理?

答;1,第一个会计账务处理理应如下所示: 依据企业会计准则、税收法律的相关规定,题里状况可如下所示开展账务处理:

1、调节多计增值税进项税额

借:以前年度损益调整 3400

贷:应交税费--所得税查验调节 3400

2、结转成本企业增值税查验调节

借:应交税费--所得税查验调节 3400

贷:应交税费--未交增值税 3400

3、补计少缴企业所得税

借:以前年度损益调整 5000

贷:应交税费--应交所得税 5000

4、结转成本以前年度损益调整

借:股东分红--盈余公积 8400

贷:以前年度损益调整 8400

需要注意的是,依据国家财政部有关要求,2006年1月1日起,法定公益金不会再获取,2005年12月31日的公益基金贷方余额理应变为随意盈余公积金.故这儿对法定公益金的变化记入"法定盈余公积--随意盈余公积金"专业中.

6、缴纳缴税及税款处罚

借:应交税费--未交增值税

借:应交税费--应交所得税

借:营业外收入--税款滞纳金及处罚

贷:存款

依据税收法律的相关规定,针对税务税务稽查补缴增值税,也应该补缴对应的城市维护建设税( 7%)、增值税附加税( 3%).需注意,企业增值税处罚不当作附加税、增值税附加税的计税基础.向负责人税务行政机关开展商谈.

2,第二个会计账务处理: 1、结转成本企业增值税查验调节

借:应交税费--所得税查验调节 3400

贷:应交税费--未交增值税 3400

2、补计少缴企业所得税

借:应交税费--企业所得税查验调节 5000

贷:应交税费--应交所得税 5000

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