年度汇算清缴交纳企业所得税如何记账?

年度汇算清缴后交纳的企业所得税

补做记提

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-应缴所得税

上缴时:

借:应交税金-应缴所得税

贷:存款-**行

结转成本"以前年度损益调整"科目余额到"股东分红"学科

借:股东分红-盈余公积

贷:以前年度损益调整

年终汇算清缴企业所得税的账务处理

依据《企业所得税暂行条例》的相关规定,所得税按年计算,分月或分季预缴税款.按月(季)预缴税款(一般是分一季度预缴税款),年终汇算清缴企业所得税的账务处理如下所示:

1.按月或按季测算应预缴所得税额:

借:企业所得税

贷:应交税费--应缴所得税

2.

交纳季度所得税时:

借:应交税费--应缴所得税

贷:存款

3.跨年夜4月30日前年度汇算清缴,全年度应交所得税额减掉已预缴税额,正数是需补税款:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应缴所得税

4.交纳年度汇算清缴清应缴纳税款:

借:应交税费--应缴所得税

贷:存款

5.再次分配利润

借:

股东分红-盈余公积

贷:以前年度损益调整

6.所得税清算,假如算出全年度应纳所得税额低于已预缴税额:

借:应交税费-应缴所得税(其他应付款--应收款多交企业所得税款)

贷:以前年度损益调整

7.再次分配利润

借:以前年度损益调整

贷:股东分红-盈余公积

8.经税务行政机关审批同意退回多缴纳税款:

借:存款

贷:应交税费-应缴所得税(其他应付款--应收款多交企业所得税款)

9.对多交企业所得税额不申请退税,用于抵缴下本年度预缴所得税:

借:企业所得税

贷:应交税费-应缴所得税(其他应付款--应收款多交企业所得税款)

10.免税企业也可以做会计分录:

借:企业所得税

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:资本公积金

借:本年利润

贷:企业所得税

年度汇算清缴交纳企业所得税如何记账?总体上而言,所以关于企业的企业所得税在年度汇算清缴的账务处理会计分录上面是可以通过以前年度损益调整新项目而言核算,具体会计分录是能够记入股东分红的盈余公积明细科目核算,在平台上还有一些相关资料是可以学习的,学习借鉴后一定会有所收获.