个税手续费退还企业增值税申报表怎么填?

《中华人民共和国个人所得税法》第九条要求"个税,以个人所得人为因素纳税主体,以付款所获得的单位或个人为义务人."《中华人民共和国个人所得税法》第十七条要求"对义务人依照所缴纳的税金,交给百分之二手续费."

公司所获得的手续费返还收益主要包括企业增值税、所得税与个税和车船使用税四个税收.

一般纳税人填写在服务项目一栏6%,一般纳税人必须缴税就填写在第一栏,不填写在10行.

个税返还

1、依据2018年9月7日财政部网站公布的《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》有关代扣个税手续费返还的填写要求,公司做为个人所得税义务人,依据《中华人民共和国个人所得税法》接收到的扣缴税款服务费,可作为别的与日常的生活有关的项目本年利润的"其他收益"工程中填写.故,公司获得代扣代缴个税手续费返还依照一个新的要求应记入"其他收益"会计分录.

2、依据现行标准税收法律法规,个税手续费退还收益归属于税务〔2016〕36号所规定的现代服务业里的经纪代理服务,应缴纳税费.

需要补说明的是,假如企业是一般纳税人,其月度销售额不得超过3万或一季度销售总额不得超过9万增值税免税是包括手续费返还收入,实际可以参照《国家财政部 税务质监总局有关持续中小企业企业增值税政策的通知》(财务〔2017〕76号)、《我国税务质监总局有关中小企业增值税免税有关问题的公示》(我国税务质监总局公示2017年第52号).

个税手续费退还企业增值税申报表怎么填?小编在上文中来给大家作出了解答,根据我国出台的要求,该服务费归属于收入类因此应缴纳税费,依照"商务接待相关服务--经纪代理服务"缴纳税费.今天的文章就分享到这里了,大伙儿若有其它问题可不断向我提出问题.