公司年会费用在哪儿税前列支?
2023-04-04 14:06
公司年会费用在哪儿税前列支?
公司开年会费用,若是有选购的礼品、水果等记入:期间费用-福利费
管理方法费用是指公司行政主管部门为机构及管理经营活动 而造成的相关费用。
期间费用归属于成本费用,当发生的当期就记入当期的损害或者权益。
但福利费需要注意的问题是:员工福利费不得超过工资薪金总额14%的那一部分准许扣减,超过的部分当初不可抵扣。
结转成本本年利润的账务处理?
借:本年利润
贷:本年利润
依照《企业会计准则》要求,所得税计算应使用负债表负债法。公司应依据企业所得税规则的相关规定,对本期应交所得税进行调节测算后,据以确认需从当期利润总金额中扣的本年利润,根据“本年利润”学科计算。
(1)无递延所得税的现象
①测算
借:本年利润
贷:应交税金-应交所得税
②缴纳
借:应交税金-应交所得税
贷:存款
③结转到本年利润
借:本年利润
贷:本年利润
(2)有递延所得税的现象
本年利润=当期所得税 递延所得税花费-递延所得税盈利
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