发放工资时忘掉扣减个人所得税如何做会计分录?
2023-04-06 14:32
发放工资时忘掉扣减个人所得税如何做会计分录?
发工资时未扣个人缴纳社保,个人所得税,记入其他应付款专业中,待下一次发放工资时扣回来。
账务处理为:
借:应对员工薪酬
贷:其他应付款-个人缴纳社保
其他应付款-个人所得税
(一)其他应付款的概念:
其他应付款是公司应收账款的另一重要构成部分。其他应付款会计科目计算公司除买入返售金融资产、应付票据、应收帐款、预收账款、应收股利、应收利息、应收款代位追偿款、应收款共保应收款、应收款共保合同书准其他应付款备金、长期应收款等之外的各种各样应收款及暂付款项。
其他应付款通常包括暂付款,主要是指在产品交易业务流程之外所发生的各种各样应收款、暂付款项。
(二)其他应付款内容:
其他应付款主要包含:
(1)应收款的各类赔偿款、处罚;
(2)应收款租赁外包装房租;
(3)需向员工支付的各种各样垫款账款,如为员工垫款的水电气;
(4)存出保证金,如租来外包装收取的保证金;
(5)别的各种各样应收款、暂付款项。
(三)其他应付款的会计账务处理:
(1)记提员工工资时:
借:期间费用/营业费用/产品成本等
贷:应对员工薪酬
(2)代员工个人交社保及个人所得税时:
借:其他应付款-个人缴纳社保
其他应付款-个人所得税
贷:存款
(3)发工资时:
借:应对员工薪酬
贷:存款
(4)下月发工资,扣回本月未扣代付款的社会保险及个人所得税时:
借:应对员工薪酬
贷:其他应付款-个人缴纳社保
其他应付款-个人所得税
个人所得税账务处理要怎么写?
个税做账务处理如下所示:
1、记提时:
借:期间费用
营业费用
产品成本
贷:应对员工薪酬-养老服务
应对员工薪酬-诊疗
应对员工薪酬-下岗
应对员工薪酬-员工工资
2、发工资时:
借:应对员工薪酬-员工工资
贷:现钱
应交税金-代收代缴个税
其他应付款-本人(自己负责一部分)
3、缴纳五险时:
借:应对员工薪酬-养老服务
应对员工薪酬-诊疗
应对员工薪酬-下岗(集团公司担负一部分)
其他应付款-本人(自己负责一部分)
贷:存款
4、缴纳个人所得税时:
借:应交税金-代收代缴个税
贷:存款
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