所得税记提分录怎么做?

所得税先记提后交纳.

1、记提时:

借:企业所得税

贷:应交税金-应交所得税

2、上交时:

借:应交税金-应交所得税

贷:存款

3、结转成本时:

借:未交增值税

贷:企业所得税

记提所得税要以经营者一定期内里的纯收益额或净收入额为计税基础.

应缴企业所得税=应纳税额×税率-减免税额-抵缴税标准

应纳税额主要有两种计算方式:

立即计算法:

应纳税额=收入额-免税收入额-不征税收入额-各类扣除额-准许克服的以前年度亏损额

间接性计算法:

应纳税额=资产总额 纳税调整项目金额

本年利润的会计账务处理:

公司应依据企业会计准则的相关规定,测算确立的当期所得税和递延所得税总和,即是需从当期利润总金额中扣的本年利润,根据"本年利润"学科计算.

本年利润=当期所得税 递延所得税;

递延所得税=(递延所得税负债贷方余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产贷方余额-递延所得税资产期初余额).

接到退还企业所得税款财务会计分录怎么做?

一、假如退是曾经的

借:存款

贷:本年利润

二、假如退是之前年度的

1.接到退税额

借::存款

贷:应交税金--应交所得税.

2.结转成本

借:应交税费--应交所得税

贷:以前年度损益调整

与此同时

借:以前年度损益调整

贷:股东分红--盈余公积

之上搜集的材料具体内容,是我们有关"所得税记提分录怎么做?"这一问题的回应.记提所得税,只是他们所得税税务申报的一个环节,进行的流程,大家可以参考上述账务处理.假如我们公司接到退还企业所得税得话,必须一般以前年度损益调整计算.