一般纳税人交纳企业所得税如何做账务处理

账务处理:

1、记提会计分录如下所示:

借:本年利润

贷:应交税金-应缴所得税

2、缴税做如下所示会计分录:

借:应交税金-应缴所得税

贷:存款

3、月底结转成本

借:本年利润

贷:本年利润

小规经营者企业所得税的税率是怎样征缴?

所得税的计税基础是应纳税额,依照所得税法的相关规定,应纳税额为企业发展每一个纳税年度的收入总额,扣减免税收入、不征税收入、各种扣减及其容许弥补的以前年度亏损后的余额.

一、一般纳税人所得税率是20%.

二、企业所得税的征税方式主要有两种:核定征收、定额征收;企业所得税是推行按月或一季度预缴,年终汇算清缴的管理条例.

1、核定征收计算方法:本月(一季度)应缴所得税=本年累计应税所得额*20%-年度之前月(一季度)已纳企业所得税 .

2、定额征收计算方法:本月(一季度)应缴所得税=本月(一季度)销售额*核定企业所得税率*20%

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