江苏税务局：

我2018年的奖励金要在2019年2月份发放，那时候依照全年一次性奖金扣减方法测算缴纳年终奖金个税500元。我的缺点是（1）我2019年奖励金在2020年2月份派发，该笔年终奖金是不是在2021年年度汇算清缴，而非2020年；（2）假如我2019年全年度薪水加奖励金没达到6万，在申报时，可不可以把2019年2月发放奖励金划入2019年综合所得税，那时候依照全年一次性奖金方法测算交纳的个人所得税500元能不能退回？

江苏12366纳税服务核心回应：

你好，依据《国家财政部 税务质监总局有关个人所得重新编辑相关税收优惠政策对接问题的通知》（税务总局〔2018〕164号）的相关规定：居民企业获得全年一次性奖金，满足《我国税务质监总局关于调整本人获得全年一次性奖金等测算缴纳个人所得税方式问题的通知》（国税发〔2005〕9号）所规定的，在2021年12月31日前，不划入当初综合所得税，以全年一次性奖金收益除于12月所得到的金额，依照本通知应附分月计算后综合所得税率表（下称月度税率表），确认税率和速算扣除数，独立测算缴税。计算公式：

应纳税所得额＝全年一次性奖金收益×税率－速算扣除数

居民企业获得全年一次性奖金，还可以选择划入当初综合所得税测算缴税。自2022年1月1之日起，居民企业获得全年一次性奖金，应划入当初综合所得税测算缴纳个人所得税。

本人获得全年一次性奖金并且已经按全年一次性奖金现行政策独立记税的，还可以在申报时再次选择是否可用全年一次性奖金现行政策。

山东税务局：

本人获得全年一次性奖金并且已经按全年一次性奖金现行政策独立记税的，如何在申报时再次选择是否可用全年一次性奖金现行政策。

江苏省和新疆税务局回应能够再选择，请问一下山东省能不能再选择？

山东税务局回应具体内容：

你好！您递交的难题已收悉。依据《国家财政部 税务质监总局有关个人所得重新编辑相关税收优惠政策对接问题的通知》（税务总局〔2018〕164号）第一条第（一）款要求，居民企业获得全年一次性奖金，满足《我国税务质监总局关于调整本人获得全年一次性奖金等测算缴纳个人所得税方式问题的通知》（国税发〔2005〕9号）所规定的，在2021年12月31日前，不划入当初综合所得税，以全年一次性奖金收益除于12月所得到的金额，依照本通知应附分月计算后综合所得税率表（下称月度税率表），确认税率和速算扣除数，独立测算缴税。计算公式：应纳税所得额＝全年一次性奖金收益×税率－速算扣除数。

在2019年1月1日到2021年12月31日期内，本人获得全年一次性奖金，可以考虑不划入当初综合所得税，独立记税。估算税金时，第一步，依照全年一次性奖金除于12的商数，对比综合所得税的月度税率表，搜索税率（月征收率）和速算扣除数。第二步，全年一次性奖金收入全额的，乘于搜索的税率，减掉相对应的一个速算扣除数，即是应纳税所得额。本人还可以选择无法享受全年一次性奖金现行政策，将所取得的全年一次性奖金划入综合所得税缴税。

本人获得全年一次性奖金并且已经按全年一次性奖金现行政策独立记税的，还可以在申报时再次选择是否可用全年一次性奖金现行政策。

感谢你的资询！以上回应仅作参考，如果您对于此事依然存在疑惑，可联系12366税务服务或负责人税务行政机关。

安徽税务局：

经营者发放全年一次性奖金已依照全年一次性奖金独立记税，年度汇算清缴能不能再调整至记入综合所得税记税？

安徽税务局12366资询网络热点常见问题（个人所得税专题讲座）：

在2019年1月1日到2021年12月31日期内，本人获得全年一次性奖金，可以考虑不划入当初综合所得税，独立记税。估算税金时，第一步，依照全年一次性奖金除于12的商数，对比综合所得税的月度税率表，搜索税率（月征收率）和速算扣除数。第二步，全年一次性奖金收入全额的，乘于搜索的税率，减掉相对应的一个速算扣除数，即是应纳税所得额。本人还可以选择无法享受全年一次性奖金现行政策，将所取得的全年一次性奖金划入综合所得税缴税。

本人获得全年一次性奖金并且已经按全年一次性奖金现行政策独立记税的，还可以在申报时再次选择是否可用全年一次性奖金现行政策。

文档根据：《国家财政部 税务质监总局有关个人所得重新编辑相关税收优惠政策对接问题的通知》（税务总局〔2018〕164号）

新疆自治区税务局：

年末我们单位10月派发2019年的奖励金，想请问下如何缴税？

“减税政策”民生在线：在2019年1月1日到2021年12月31日期内，本人获得全年一次性奖金，可以考虑不划入当初综合所得税，独立记税。估算税金时，第一步，依照全年一次性奖金除于12的商数，对比综合所得税的月度税率表，搜索税率（月征收率）和速算扣除数。第二步，全年一次性奖金收入全额的，乘于搜索的税率，减掉相对应的一个速算扣除数，即是应纳税所得额。本人还可以选择无法享受全年一次性奖金现行政策，将所取得的全年一次性奖金划入综合所得税缴税。

本人获得全年一次性奖金并且已经按全年一次性奖金现行政策独立记税的，还可以在申报时再次选择是否可用全年一次性奖金现行政策。