对于大企业来说，涉税事项具有很高的多元性。尤其是在2019年我国实行更大规模减税政策的大环境下，公司需要处理税务事宜更加具有系统化和多元性，对于企业税务水平要求也越来越高。今天对焦减税政策环境下的公司税务水平。

什么叫税务水平？中国大企业税款研究院院长张巍表明，税务力是公司要实现特殊总体目标，根据税收制度、买卖、监管环境与企业自身的情况做出最后决定，并且在实行该决策过程中常展现出来的综合素质能力。公司的税务水平，主要是通过财务经理、税务主管、税务主管等自然个人的能力来展现。对于大企业来说，因为涉税事项具有很高的多元性，对这样的综合素质能力要求也越来越高。

近来10年以来，税务事宜日益被称作一个独立的工作事项，从而从会计工作中独立出来，并逐步被称作公司税务管理人员所必须的一种水平。尤其是在2019年我国实行更大规模减税政策的大环境下，公司需要处理税务事宜更加具有系统化和多元性，这会对公司税务水平是一个检测。

现行政策了解并落实水平——能不能密切关注并合规管理应用

近期，因为对减税降费了解落实不到位，宁波市海尔施遗传基因有限公司（下称宁波市海尔施）财务主管钱蓉，险些将企业可以享有的减税政策“红包”避而不见。想起事情经过，钱蓉用“波澜起伏”来形容自己的情绪。

2019年3月，钱蓉从税务机关政策宣讲中了解到了，我国税务单位即将执行有关期终企业增值税增量留抵退税的相关政策。那时候钱蓉便总结出了结果：在日常经营过程中，企业尽管也会产生期终企业增值税进项税额转出，但是由于企业有出口业务，早已可用了出口退税率，地区业务流程增值税进项税额转出，将于出入口阶段获得消化吸收，再也无法与此同时享有企业增值税增量留抵退税特惠。10月中下旬，负责人税务行政机关联络钱蓉，跟她说申请办理出入口免抵退税后仍然对符合条件的，还可以申请退回进项税额转出。经核查本期申请数据信息，宁波市海尔施合乎增量留抵退税标准。“那时候，10月企业增值税纳税申报期即将结束，我就是心急火燎呀！”钱蓉说。经与税务局确定，公司4月~9月持续6月合乎增量留抵退税要求的，并不是必须要在10月申请期限内明确提出退税申报，能够在之后的随意申请期限内明确提出。

充分考虑公司主营诊疗实验仪器以及相关药业产品生产，钱蓉准备可用《国家财政部 税务质监总局有关确立一部分优秀制造业增值税期末留抵退税现行政策的通知》（国家财政部 税务质监总局公示2019年第84号，下称84号公告）的有关规定，依照进行组成比例100%申报退税。申请前，钱蓉细心汇总了政策规定，发觉84号公告有一个重要标准：一部分高端装备制造经营者，指依照《国民经济行业分类》，生产加工并市场销售非金属矿物产品、通用机械、专业设备及电子计算机、通信和别的电子产品销售总额占全部销售总额的比例超出50%纳税人。

11月14日，钱蓉根据一笔一笔地比对、剖析前12月所发生的业务流程之后发现，企业药业实验仪器生产制造销售总额占全部销售总额比例，并没有做到50%，不符84号公告的需求。可是，根据《国家财政部 税务质监总局 中国海关总署关于推进增值税转型相关政策的通知》（国家财政部 税务质监总局 海关总署公告2019年第39号，下称39号公告）的有关规定，宁波市海尔施可以按进行组成比例60%，申请办理增量留抵退税。当晚，钱蓉依照39号公告的相关规定，递交了退税申报。11月18日，283万元退税额到账，钱蓉心头大石总算落地了。

张巍说：“对税收优惠的逻辑思维能力并落实水平，是公司税务水平的一个重要反映。假如企业税务能力不够，减税降费少时还能应对，减税降费一多就真怂了。”

综合企业在2019年减税政策里的实践活动，业内人士觉得，公司在掌握并利用减税降费环节中，三个阶段的表现可检查其税务水平高低。第一阶段，能不能立即获知并掌握现行政策关键点。第二阶段，能不能灵活运用。这儿的“综合性”，既包括各种减税降费的全面分析，与此同时还有对减税降费和金融、土地资源等其他一些制度的全面分析，还还有对减税降费和企业短期内或长期商业目的的全面分析等。第三阶段，能不能保证合规管理。在这个阶段，企业应该要了解合规规定，不然可能面临“前面享受政策，后面遭遇惩罚”的窘境状况。

税务管理能力——能不能明确提出有意义的税务建议

记者在前程无忧、BOO直聘网、猎聘网等相关招聘平台上发觉，在税务主管的工作描述中，都上面写着相近的一句话：参加集团公司投资融资等重要生产经营活动，明确提出税务意见与建议。由此可见，能不能明确提出有意义的税务管理决策提议，已是能否成为达标税务主管的“硬杠杠”。

天津市一家主营业务视频监控系统新产品开发、生产销售高新技术企业（下列别称A公司）财务主管马女士说，这些年来，税务工作人员在公司内部担负的人物角色，再也不是简单税务申报那么简单。尤其是在2019年，越来越多经营决策必须马女士参加，乃至还有一些重大事项必须马女士立即“定夺”。针对马女士来讲，说“不”的好机会显著得多。

近期，A企业和国内知名互联网公司达成合作意向，向营销公司自主研发安全保卫商品，并为他们全球范围内的线下门店给予设备及服务项目组装。12月上中旬，企业销售部同事手里拿着基本拟订合同文本文档，向马女士资询税收条款技术专业建议。作为一家国内知名的互联网公司，用户对合同中税收条文比较关心，规定在协议中，各自标明市场销售监控产品与给予售后服务的相对应账款和税率。细心地马女士仔细研究完合同范本后，迅速留意到一个细节：在全国范围内。

“我的第一反应是，合同文本很有可能得再商议。”马女士说，依据《我国税务质监总局有关公布〈经营者跨县（市、区）提供建筑服务企业增值税征缴管理实施细则〉的通知》（我国税务质监总局公示2016年第17号）等企业增值税有关规定，公司外地给予售后服务，需要在服务项目案发地预缴税款。那样，假如在交易中各自标明几笔账款，A公司可能面临全国各地多个地区申请办理增值税预缴的纳税时间。这对实际经营地在天津的A企业而言，无疑将造成一笔巨额的网上办税成本费。假如网上办税半途遇到困难，还可能带来税企异议。

通过衡量，马女士提议各个部门对合同文本进行调整，挑选没有在协议中各自标明销售设备款和售后服务款，反而是统一核算，由高可用增值税率。马女士说，在今年的增值税率从16%降至13%，税赋自身获得了减少，加上无需在全国各地现场税务申报，缴税成本较低了，会对冲交易因由高税率增大的税务成本费，并且可以有效操纵税务风险性。最后，各个部门采纳了马女士的意见，对条文展开了改动。

“财务部门是利润中心的思想，早就在大家企业内部赢得了普遍认可。”谈起减税政策给公司带来的改变，北京比特大陆科技公司（下称比特大陆）执行董事、首席运营官刘路遥骄傲地说。

刘路遥详细介绍，在一系列减税降费的作用下，财务部门通过参与各种涉税事项决策，根据享有软件行业有关税收优惠政策、研发费用加计扣除等税收优惠政策，为比特大陆造就了丰富多样的现金流量。“根据过硬的税务数据信息，税务单位明确提出决策建议挺有感染力。”刘路遥说。

组织建设水平——把切实可行的方法与工作经验干固出来，把可能性的管理漏洞塞住

近期，一家公司四任财务经理，与此同时接到深圳证监委发送的监管函。从公布信息来看，四任财务经理接到监管函的主要原因，要在先后担任该发售公司财务总监期内，公司存在成本核算不合规、财务会计底子薄、收入核算方法不正确等突出情况。而各种问题，都是在或多或少上造成了公司的税务风险性。业内人士分析，公司的税务水平，应通过必须的规章制度干固出来，延续加强。四任财务经理都接到监管函，表明这家公司在税务组织建设层面十分欠缺。

“减税政策所带来的税务水平磨练，也让我们深刻认识到组织建设的重要性。”刘路遥详细介绍，比特大陆根据税务业务合作伙伴规章制度，大力加强税务决策的过程执行力。他说道，近几年，伴随我国减税政策系列产品措施不断推出，比特大陆一直在飞速发展。职工人数已经从2017年初期的200多的人，快速增加至目前的1000很多人。为加强各各个部门与财务部门的关联，确保公司税务管理决策立即、高效地实行起来，税务团队中的10名工作人员，出任企业不一样各个部门的税务业务合作伙伴，承担这一单位全部涉税事项办理。业务员遇到困难，找准了税务业务合作伙伴就可以。如此一来，既可以高效化地解决各个部门在实际操作过程中遇到的税收难题，碰到新发生的税收难题，还可以立即进行梳理，挑选积极应对方法。

天津力神电池有限责任公司（下称力神电池）也可通过绩效考核方案，逐步推进税务工作人员持续提升专业能力。企业财务主管郑鹏介绍说，现阶段，力神电池早已建立了以税费分析模型为核心的税务水平绩效考核标准管理体系。以本年度和一季度为基准，聘用外界涉税专业服务组织，对公司经营状况及税务处理结果进行整理，制订一定的税费分析模型，在年底和企业当初认缴税费开展对比分析，作为企业财务工作人员的绩效考核标准之一。假如企业认缴税费与预测分析税费存有进出，主要是因为税务工作人员所导致的，其绩效考评考试成绩将受影响。

北京市明税法律事务所施志群说，公司的生命周期不一样、领域不一样、运营模式不一样，所需的税务管理方案当然不一样。提议经历过2019年税务水平“考试”的公司，应当十分重视税务规章制度的建立，把成功经验干固出来，把可能性的管理漏洞塞住，压茬推进税务组织建设。在这一方面，能够秉着“完善一个，夯实一个”的发展理念，动态管理、逐步完善税务管理方案，通过不断更新换代，顺畅税务技能提升制度安全通道。