1.习总书记发布2020年新年致辞，2019年减税政策总金额超出2万亿

2019年12月31日，国家主席习近平发布2020年新年致辞强调，一年来，减税政策总金额超出2万亿。

在去年的新年致辞中，习近平强调，减税降费对策要根深蒂固，使企业轻装前行。

2.李总理在2019年政府工作报告公布执行更大规模减税降费

2019年全国各地两会召开，国务院总理李克强在政府工作报告公布执行更大规模的降税。普惠性减税与结构性减税多管齐下，核心减少加工制造业和小微企业税收压力。与此同时，显著降低企业社保缴费压力。

2019年3月21日，李总理到国家财政部、我国税务质监总局调查并组织召开座谈会，就落实减税降费作出要求；5月10日，李总理召开减税政策专题讲座交流会，注重想让减税政策收益进一步造福公司；5月24日，李总理召开部分地方减税政策工作座谈会，布署进一步落实好减税政策政策方针。2月18日，国家副总理韩正到我国税务质监总局调查并组织召开座谈会；6月25日，韩已经北京调查企业减税降费状况并召开座谈会。

3.税收营商环境不断优化

2019年，税务系统软件以问题为导向，在落实减税降费、便捷缴税层面颁布了多种改革举措，税收营商环境不断优化。2月20日，我国税务质监总局运行2019年“便民办税春风行动”，颁布52条便民办税对策。3月8日、7月24日2次发布撤销40项税务证明事项。11月1日，新版本《纳税服务规范》和《税收征管操作规范》实施，2个标准对网上办税交费事宜进一步优化，经营者申报材料精减42%之上。

4.税收法定过程加速

贯彻落实税收法定原则是党的十八届三中全会确定所提出的关键改革创新每日任务，2019年税收立法踏入快速道路。

2019年8月26日，《中华人民共和国资源税法》由十三届全国人大常委会第十二次会议表决根据，自2020年9月1正式实施，资源税法的一致通过释放出来我国税收法定过程加快的主要数据信号。2019年，国家财政部、我国税务质监总局相继就土地增值税法、增值税法和消费税法向社会公开征求意见。12月23日，城市维护建设税法议案和契税法草案第一次报请全国人大常委会决议。现阶段，我国现阶段18个税目中已经有9个税收法律。

5.第一届“一带一路”税收管理合作论坛在浙江乌镇举办

2019年4月18日～20日，是由中国我国税务质监总局核心进行并承办的第一届“一带一路”税收管理合作论坛在浙江乌镇开办，85个国家（地域）税务主管当局责任人或者其法定代理人、16个国际经济组织、好几家学术机构和跨国公司意味着参加社区论坛。社区论坛发布《乌镇声明》及其《乌镇行动计划（2019～2021）》，34个国家（地域）税务单位一同签定《“一带一路”税收征管合作机制谅解备忘录》。

6.更大规模减税降费全方位落地式

2019年，更大规模减税政策政策方针全方位落地式，造福众多经营者、纳税人。

自2019年1月1之日起，个税6项专项扣除政策执行。

2019年1月，一批新的中小微企业普惠性减税对策发布，增值税小规模纳税人个税起征点从月度销售额3万余元提升到10万余元，可以享受公司所得税减免的小微企业标准大幅度放开，所得税减免力度加大。

推进增值税转型对策于4月1日起实施，加工制造业等领域的增值税率由16%降到13%，交通业、建筑行业等领域的增值税率由10%降到9%，进项税额抵扣范畴进一步扩大。

自5月1之日起，城区职工基本养老保险企业缴存比例可降到16%。

保证减税降费对策根深蒂固是2019年税务工作活动的主题，全国各地各个税务行政机关竭尽全力资金投入减税政策行动。1月～10月，全国各地完成减税政策19688.94亿人民币,在其中降税16473.26亿人民币、减少社会保险金3215.68亿人民币。

7.纳税信用等级修补相关事项确立，激励经营者积极改正缴税严重失信行为

2019年11月7日，我国税务质监总局公布《关于纳税信用修复有关事项的公告》，确立纳税信用等级修补的情况、标准、程序流程。自2020年1月1之日起，对列入纳税信用管理的纳税企业根据做出信用承诺、改正严重失信行为等形式进行纳税信用等级修补，鼓励支持经营者提高依规诚信纳税观念，建立以个人信用为核心的新式税收征管体制。

8.一系列确保基本上国计民生的税收政策执行

2019年，一系列确保基本上国计民生的税收政策执行。在激励未来就业，2019年1月1之日起，建档立卡贫困人口等重点群体、自主就业退役军人从业个体经营者的，3年之内按每家每一年1.2万为额度扣除税金；公司招收建档立卡贫困人口、自主就业退役军人，3年之内按照实际招收总数预算定额扣除税金。在帮扶养老服务层面，2月2日，国家财政部、我国税务质监总局出文，进一步明确养老院增值税免税的现象；2019年6月1日～2025年底，对给予社区养老服务、幼儿托管、家政服务服务内容收入增值税免税。在确保健康养老层面，自2019年3月1之日起，生产和销售和批发价、零售罕见病药品可按照3%增值税率缴纳税费，进口的罕见病药品减征3%征缴进口环节企业增值税；2019年1月1日～2020年12月31日，继续对国内抗艾滋病毒药物免税生产与物流环节企业增值税。

9.新中国成立70年分税制改革不断深入

新中国的成立70年以来，税款为中国经济发展和民生改善带来了靠谱资金确保。70年以来，伴随社会政治、经济与社会转型，分税制改革不断深入，造就极大，《全国税政实施要则》公布、《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法》颁布、国有企业“利改税”改革创新、推行进出口退税规章制度、分税制和工商局分税制改革、取消农业税、所得税里外税收制度统一、营改增政策圆满完成等当选中央党史和参考文献研究所整理的《中华人民共和国大事记》。

10.新版本《支持脱贫攻坚税收优惠政策指引》公布，助推打赢脱贫攻坚

2019年是打赢脱贫攻坚的关键所在一年，2019年8月16日，我国税务质监总局公布新版本《支持脱贫攻坚税收优惠政策指引》。新版本《指引》集中化升级汇总了在脱贫攻坚层面知名度高、可用范围广的一系列税收政策，包括了适用贫困山区基础建设、促进农惠农产业发展规划、激励民间力量增加扶贫捐赠等6大领域110项现行政策，在其中党的十八大以来颁布的有59项。

专家点评

1月10日，是由中国税务报刊社承办的2019年全国十大税款记者招待会暨税收优惠政策回顾与展望交流会在北京举行。“习总书记发布2020年新年致辞，2019年减税政策总金额超出2万亿”等10条新闻报道当选2019年全国十大税款新闻报道。

我国税务报社社长蔡宇致词并介绍2019年全国十大税款新闻报道评选投票相关情况，我国税务报刊社总编朱承斌揭晓了2019年全国十大税款新闻报道获奖名单。中国社科院常务副院长、科学院院士高培勇，我国财政科学研究院副院长白景明对2019年全国十大税款新闻报道作评价。与会专家、评审团紧紧围绕“提高税收服务我国治理体系和治理能力现代化的水准”“夯实拓展减税政策成果”活动的主题进行座谈。近20家主流媒体报社记者参加了新品发布会。

据统计，本次评选投票采用权威专家评比和公众网上投票两种方式，秉着“受众群体普遍、全过程公布、结论权威性”的基本原则，在《我国税务报》和报刊社网站、微博、手机微信、手机客户端等新闻媒体上同步进行。最后获奖名单结合了财税专家、税务干部和阅读者各个方面的建议，意味着主流思想，体现流行民声。

约5万多名读者参与了本次活动，主办单位从参与网上投票的读者中选取了31名得奖者。在其中，张晓等3人获一等奖，韩少锋等8人获二等奖，刘绍华等20人获三等奖。

高培勇评价2019年全国十大税款新闻报道：2019年减税政策全然不同

我用减税政策做为主题风格，就2019年全国十大税款新闻报道谈一谈自身的探索感受。

在我国税务报刊社评选出的2019年全国十大税款新闻里，起码有三条直接跟减税政策相关：“习总书记发布2020年新年致辞，2019年减税政策总金额超出2万亿”“李总理在2019年政府工作报告公布执行更大规模减税降费”“更大规模减税降费全方位落地式”。另外还有和减税政策间接性相关的具体内容，比如：“税收营商环境不断优化”“一系列确保基本上国计民生的税收政策执行”“新版本《支持脱贫攻坚税收优惠政策指引》公布，助推打赢脱贫攻坚”等。能够看见，今日公布的十大税款新闻报道，与之前相提并论一个显著特点，便是向减税政策歪斜。

做为主要从事税款探索的专家学者，必须通过有关减税政策的一般性评价，渗透到减税政策配置布局，从而在研究其深刻变化的前提下对2019年的减税政策做出综合评估。概括地说，2019年减税政策是一次或一轮大不一样于过去的、换句话说是与过去减税政策压根不同类型的减税政策。这一轮减税政策，起码有四个方面的深刻变化非常值得特别关心。

第一个转变：2019年减税政策有明确偏向，着重强调给公司、尤其是给中国实体经济减税政策。

过去的减税政策，大部分不明确提出给哪一类经营者减税政策。主要原因是，过去减税政策的目的是单一的——扩要求。是指通过给企业减税降费提升公司税后工资利润，从而增加投资需求；给本人减税政策提升本人人均收入，从而增加消费市场。不论是给公司也是给本人减税政策，都是直接扩张总需求。这种减税政策，重视的是总产量效用，基本上不属于构造效用，因此可以不用着重强调给谁减。

2019年减税政策则重视的是给公司、给中国实体经济减税政策。主要原因是，这一轮减税政策目标除开一般价值的扩要求外，还有一个非常重要的总体目标——降低成本。这儿成本，主要是指公司生产成本、运营成本。因此，2019年减税政策对象是看准公司。这是一个特别突显的改变。

第二个转变：2019年减税政策的重点在于企业增值税。

过去减税政策，关键是企业所得税。主要原因是，减税政策的目的是扩要求，而个税和所得税间距要求近期。即减个税能够通过个人人均收入的提高直接关系要求，减所得税能通过所得税的改变直接关系公司的投资需求。因此，秉着间距最少标准，减企业所得税是最重要的挑选。

2019年减税政策的首要任务是降低成本。成本费在哪里？价钱学原理告诫我们，产品与服务成本费基本上由三部分组成，一是原料的投资成本和人力成本，二是正常利润，三是运转性税费，因此当然应以中国第一大税收——企业增值税，做为2019年减税政策的核心。

第三个转变：2019年减税政策的实行不同。

过去减税政策，实施方法为政策变化。主要原因是减税政策目标——扩要求，其本质是逆周期调节，它随经济发展规律性起伏采用对冲交易性操作，烫平经济波动，肯定不是长久的。因此，减税政策基本上都是有期限的。

2019年减税政策的实施方法为制度变革。政策变化和制度变革的主要区别在于，前面一种大多是短期内调节，后者则具备长期性性和安全性。针对2020年减税政策，2019年中央经济会议用了一个关键字“夯实拓展”。这就意味着2020年要持续2019年减税政策成效，不断2019年减税政策效用，而且不久将来还将持续。此外，充分考虑2019年多种减税降费并不是在1月1日执行，例如增值税降低征收率4月1日执行，公司社保费率下降5月1日执行，会出现翘尾因素，能够预估，2020年减税政策规模会超过2019年。

第四个转变：2019年减税政策的福财支撑点。

过去减税政策，大部分减是多少税就新列是多少亏损。新列亏损可以说减税政策的最基本福财支撑点。

2019年减税政策，其福财支撑点除开新列亏损以外，都将“节用裕民”列入在其中，就是以政府过紧日子获得普通百姓的日子。节用或是减少本身开支，组成减税政策极为重要的福财支撑点。2019年，财政赤字率占国民生产总值2.8%，财政赤字率是保持在3%之内的，经营规模是有克制的。

换句话说，2019年减税政策大不一样于我过去不断经历过的减税政策。之所以这么，直接原因取决于环境发生改变。第一，这是经济转型升级时期的减税政策。发展过程发生改变，减税政策配置布局必定要跟随变。第二，它以供给侧改革为主导线减税政策。2019年中央经济会议有关供给侧改革有一个非常确立这样的说法，要把供给侧改革主线任务根植于宏观经济政策整个过程。无论哪一类宏观决策的操作，都必须要围绕供给侧改革这一条主线任务。而供给侧改革的三个关键点——立足于供给侧结构、对焦产业结构调整、借助改革创新行为，恰与之前剖析过的2019年减税政策配备布局“恰当”地连接起来。第三，是指在新时代的中国特点宏观经济政策规章制度体系架构中的减税政策。党的十九届四中全委会强调，完善以国家发展规划为战略引领，以经济政策、财政政策为基本方式，学生就业、产业链、项目投资、交易、地区等举措共同发力的宏观经济政策管理制度体系。这儿重视的是宏观经济政策管理制度体系，并不是过去的宏观调控体系，着力点是规章制度，而政策是具备长久性、可靠性特点的。

从2013年党的十八届三中全会迄今，经过多年艰难探寻，一个与高质量发展的环节相符合、以供给侧改革为主导线宏观经济政策管理制度体系的总体框架已大致建立。减税政策的操作肯定要和这个管理制度体系对接，在它们中规定的环境里执行。可以理解为，2019年减税政策是把供给侧改革主线任务根植于宏观经济政策整个过程的充分体现；还可以预估，2020年，减税政策将寻着供给侧改革主线任务，获得夯实和更多的扩展。

白景明评价2019年全国十大税款新闻报道：本年度十大税款新闻报道的三大特性

我国税务报刊社每一年举办十大税款新闻报道评比，很有意义：

第一，可以借此机会对税收优惠政策和民声做一个汇总整理。评选出的十大税款新闻报道即是反映我国体制改革与政策的核心，都是广大群众关注的焦点，更能体现人类的历史转变，使人们能够更好地记住历史。

第二，根据评选出的十大税款新闻报道，使人们可以更加真切地理解中国发生的变化，尤其是跟税款、税收制度相关的改变。

本次评选出的十大税款新闻报道，整体分为三类，有三大特性：

一是反映中共中央、中央决策部署、体现分税制改革方向与关键点。习总书记2019年和2020年新年致辞里都提及了“减税政策”。2019年，我国减税政策总金额超出2万亿。李总理在2019年政府工作报告也宣布要执行更大规模减税政策。减税政策，我能理解不仅仅是经济调节方式，都是民生事业方式。习总书记连续三年在新年致辞中指出减税政策，恰好是回答了整个社会关心。我印象里，领导人员在新年致辞中特意提及税款，2019年是第一次。税款的位置及其减税政策的必要性，进一步提升。在2019年政府工作报告，发生次数最大基本都是“减税政策”。更大规模减税政策消息一公布，就受到多方热和谈五星好评。十大新闻里的第一条、第二条、第六条全是这一具体内容，展现了税收制度改革的重要性。

二是反映税款工作要点。例如第四条“税收法定过程加速”。2019年，税务工作跃上一个新高度，不仅仅是更大规模减税降费发布，税收法定过程加速也很重要。2019年在我国税收立法全方位加速。有些税收法律颁布，有些税收法律逐渐征询建议，例如企业增值税、消费税税率等都进到征询建议环节。

三是反映税收服务、助推国家发展战略、目标和经济指标的导向性与作用。例如第十条“新版本《支持脱贫攻坚税收优惠政策指引》公布，助推打赢脱贫攻坚”，回答了中国经济发展三大任务之一的“扶贫攻坚”。又比如第五条“第一届‘一带一路’税收管理合作论坛顺利开展”，这种都体现了税款对宏观经济战略部署的助推。

根据评比，我们能更加清晰、真切地认知和了解现阶段的税收改革、税收优惠政策。

我觉得，我国日后的财政局运作将进入新的环节。更大规模减税政策，而且还是长久的减税政策，将给整个财政局运作带来更多的转变。特别突出的是什么？2019年中央经济会议明确提出，2020年积极主动的经济政策要全力管理提升。管理提升，要落到支出管理上，则需要以收定支、量力而为、适度原则。“以收定支”，主要有两个含意：一是要树立一个定义，应该根据收益的概率界限确定开支；二是依据收益情况确定开支产业结构调整。这两个方面至关重要。

2019年中央经济会议一样明确提出全力提升财政支出结构。支出结构调节有三方面问题需要科学研究：

第一，项目投资性支出和购买性支出如何均衡？现在投资性支出比例升高，但效果怎么样？有些人说越大越好，是不是这般？这就需要科学研究。大家更多的通过什么来调整经济发展？党的十九届四中全委会明确提出要重视税收制度的调整，要应用税款财政转移支付等方式。需不需要提升转移性支出去进行经济调节？这也是支出结构调节上需要关注的一个问题。

第二，开支钱理应安排到什么行业？也要科学研究。改善民生一定是关键，但教科文卫、社保，哪一项的年增长率更高一些？这也是大一点的财政收支现行政策需要注意的。

第三，怎样看待公共物品中的成本费性支出？现今财政收支之中，人员经费、公用经费等成本性资金投入比例愈来愈高，公共性产品需求、经营规模和品质都是在提高，但税款年增长率不断下降，资金额减少了，该怎么办？这些都要科学研究。