在许多行业，因为运营特性决策了所得税增值税抵扣的不够，挑选小规模纳税人反倒是提升税赋的方式，典型性的如物业服务公司，在这种领域，能够开设好几个小规模纳税人享有更提升的税赋。

一、根据行为主体调节完成税款提升

　　缴税行为主体针对缴税的危害是最立即的，不一样特性的行为主体很有可能会出现不一样的缴税逻辑性，普遍有三类行为主体真实身份：

　　1、法律关系主体真实身份对税的危害

　　从法律关系主体视角，能够将缴税行为主体分成有限责任公司、个人独资企业公司、合伙制企业、个体户和普通合伙人几种。这儿的危害关键有两个方面：

　　第一个方面是有限责任公司与别的行为主体的差别，有限责任公司是所得税缴税行为主体，假如法人股东要获得企业利润还需要再交纳20%个人所得税。但别的行为主体都不用交纳公司所

得税，只必须交纳个人所得税，防止了反复缴税的状况产生。

　　第二个方面是个人独资企业公司、合伙制企业、个体户在获得收益后，交纳个人所得税时一般适用“经营所得”类型，而这一类型在许多地区都是有独特的查账征收个税政策，比

如依照10%核准盈利随后依照5%——35%的缴税计算交纳个人所得税，名叫核准，实际上是非常好的政策优惠。

　　2、一般纳税人和小规模纳税人行为主体真实身份

　　一般纳税人征收率为13%、9%、6%三挡，小规模纳税人增值税率一般为3%，针对公司来讲挑选一般纳税人或是小规模纳税人税赋更低呢?这是一个有哲理的话题，在许多行业，因为运营特性决策了所得税增值税抵扣的不够，挑选小规模纳税人反倒是提升税赋的方式，典型性的如物业服务公司，在这种领域，能够开设好几个小规模纳税人享有更提升的税赋。

　　3、地区和海外行为主体真实身份

　　地区居民企业务必依照中国内地的税收法律要求交纳各种各样税款，如果是海外行为主体在内地沒有常设机构的，归属于海外居民企业，适用海外税款要求，这正中间实际上是有空间的。假如将海外行为主体设定在税赋较低的地区，从中国内地获得收益或是获得回报率，整体税赋是提升的。自然海外组织从地区获得收益或盈利，依照内地的现行政策必须在内地税务行政机关代收代缴所得税和所得税，但整体而言，仍然有一定室内空间能够腾挪。

　　二、立即运用税收优惠政策现行政策

　　国税总局发布的税收优惠政策现行政策有很多种类，普遍的有下列几种：

　　1、对于领域的政策优惠

　　普遍的如农牧业政策优惠中的税收优惠政策;手机软件集成电路芯片领域的政策优惠;合同书能源业的政策优惠等;只需是这一领域满足条件的公司基本上都能够享有到。

　　2、对特殊种类公司的政策优惠

　　普遍的如高新科技公司享有15%企业所得税政策优惠，小型微利公司享有2.5%和10%企业所得税特惠征收率现行政策，小规模纳税人每月不超过十五万享有的增值税免税现行政策这些。这一类型

必须留意大部分特殊种类全是有严苛限标准或是门坎的。

　　3、地区特性的税收优惠政策现行政策

　　最典型性的便是执行很多年的一带一路战略现行政策，在12个省区开设的划分领域公司能够享有15%所得税税收优惠政策征收率。

　　4、对于特殊买卖个人行为的税收优惠政策现行政策

　　最典型性便是对于重大资产重组的各种税收优惠政策现行政策，针对项目投资、改革、合拼、公司分立及其资产划转业务流程，税务行政机关产生了一整套税收优惠政策现行政策，遮盖所得税、所得税、土地资源

所得税、房产契税等好几个税收，操作实务中运用十分普遍。

　　5、各当地政府的独特税收返还现行政策

　　许多当地政府尽管不可以立即特定税收优惠政策现行政策，但能够在自身管理权限范畴内将财政收入的地区留成一部分开展退还，针对公司而言，这仍然能够被评定为是税收优惠政策现行政策，在

设立公司地址的考虑上，尤其是税款很大的独特交易方式上，这类税收返还运用普遍。

　　三、根据全产业链设计方案找寻税收洼地的整体规划方式

　　公司的税款結果来自交易结构，交易结构决策成本费盈利构造成本费盈利构造最后决策会计結果和缴税結果。那麼要更改税款結果，更改交易结构一般是必定的挑选，这类

交易结构的调节通常是在全产业链上开展调节，将一部分盈利迁移到有税收洼地的企业，全部全产业链的税赋当然随着减少。

　　普遍的有二种方式 ：

　　第一种是将企业内部业务流程中的某一个或某好多个阶段业务外包给另一家税赋较低的关联公司，完成税赋提升，典型性的如购置隔层公司的设定;

　　第二种是立即开设或是控投上中下游企业，运用上中下游企业的标价室内空间调节行为主体企业的盈利室内空间，最后税赋室内空间也必定随着更改。

　　税款提升的方式 很有可能不限于我所剖析的三类，但不论是一切一种筹划方式 ，2个关键的标准务必遵照：一个是真实有效，另一个便是合理化。违反了这两个标准，虚报的交

易或是不具有合理化的买卖必定没法获得税务行政机关的认同，反倒功亏一篑，给公司产生很大风险性。

　　因而在实际的设计方案阶段，一定要将方案设计同业务流程结合，并可以产生证据链，证实业务流程的真实有效和合理化。