近些年，我们国家的国家高新技术迅猛发展，已经成为社会经济中上升更快、引领作用较大的行业，在推进经济结构转型和推动经济不断迅速发展层面起主导作用。在借助环境因素改善和我国政策扶持谋取发展的过程中，高新企业如何运用各类税收政策，结合自己的企业属性及运营特性，为企业发展量身定做一套最佳税款筹划计划方案，在正规有效前提下减少企业的税赋，完成企业价值最大化，是每一家高新企业一定要关心的问题。

一、防患于未然——搞好早期规划

这也是做为每家企业投资人首先需要把握住的最基本关键点，也是高新科技企业税务筹划能不能成功的基石。

一是要明确有益的行业领域。在我国高新企业涉及到的行业领域许多，有电子产业、机电一体化、生物技术、程序开发、集成电路芯片等，各个领域产业链所涉及到的税收优惠政策也有所不同，这就需要投资人慎重考虑各个领域税收优惠政策的差别，进行相应的税收规划。

二是要申请办理必须的资质认定。高新企业税收政策的享受，通常是是建立在公司资质以上，每一项政策扶持最后能不能得到，主要看本地负责人税务机关认同和审核，其可以直接根据便是各种企业资质证书文档。因此，公司应尽早申请自已的专利权或提前规划以独享使用方法有着该自主产权，获得高新科技企业资质、电脑软件企业资质等资质证书尤为重要，那也是税款筹划迫不得已掌握的重要环节。

三是要与税务行政机关维持有效的沟通。一项税收优惠政策能不能得到，税款筹划是否成功，最后决定在本地税务行政机关对税收政策的审核这一关上，这就需要公司的有关财会人员和管理者常常和当地税务单位维持有效的沟通，立即了解掌握最新消息，适当调整缴税筹划对策，才能确保筹划的及时性、前沿性和通过率。

二、明智之选——小规模纳税人

高新科技公司销售、进出口货物并提供企业增值税应税服务都必须要依规缴纳企业增值税。增值税经营者按照其企业规模及财务核算完善是否，划分成一般纳税人和小规模。尽管增值税一般纳税人有权利按照规定申领、应用增值税发票，享受进项税的抵税权；而一般纳税人无法使用增值税发票，不享受进项税的抵税权，可是一般纳税人的税赋不一定会胜于一般纳税人。

最先，近期修订后的增值税条例对一般纳税人不会再设定工业生产与商业两种增值税率(6%和4%)，将增值税率统一降低至3%。并且对一般纳税人规范也作了调节，将工业生产与商业一般纳税人应税销售额规范主要从100万元和180万余元降至50万元和80万余元。该项规定的调节，毫无疑问大大减轻了大中小型高新企业,特别是创业初期高新技术企业的税赋。次之，高新科技企业产品多见高附加值产品，投入产出率强的可以达到60%之上，但是其耗费的原料少，因此准许抵扣的进项税额偏少。再度，公司在暂且不能扩张企业规模前提下，实现由一般纳税人向一般纳税人的变换，必定要提升会计成本。如提升会计凭证，学习培训或聘用高档的财务人员等。假如一般纳税人因为税赋缓解而带来的好处尚不能抵扣这种成本开支，则宁愿维持一般纳税人身份。最终，公司企业购买的专利、非专利技术等无形资产摊销，被排除在可抵扣的进项税额的范畴外，这不仅加剧了运用尖端技术高新技术企业负税，直接影响着高新科技公司的发展。

总而言之，高新企业因为生产制造的大多为高附加值产品，这种技术先进、投入产出率强的高新产品中能够抵扣进项税额成本成分比较低。因此,针对规模不大高新技术企业，挑选为一般纳税人较适宜；对规模大的高新企业一般纳税人，能通过公司分立的方式，尽量减少公司分立后分别的销售额，使之具有一般纳税人标准而变成一般纳税人，进而获得避税权益。

三、减少计税基础——花费更大化

所得税法第八条要求,公司所发生的与获得收益相关的、科学合理的开支,包含成本费、花费、税费、损失收益性支出,准许在预估应纳税所得额扣减。具体而言，原计税工资规范撤销，能够按照实际开支税前列支；广告费用和业务宣传费扣减规范、捐赠扣除规范、研发费用加计扣除标准放宽，相对于内资而言，扣减额度获得大幅度提高。高新企业能够进新企业所得税法范围内，在没有违反规定前提下，选用“就高不就低”的基本原则，则在要求范围之内充足税前列支薪水、捐助、研发支出及广告费用和业务宣传费等，尽量让扣减金额更大化，推动企业税前利润更大化。

比如，新《企业所得税法》第30条的规定,公司开发技术性、新品、新技术所发生的研究开发费用，能够在预估应纳税所得额加计。未产生无形资产摊销计入的，在按规定推行100%扣减的前提下，依照研究开发费用的50%加计；产生无形资产摊销的，依照无形资产摊销成本150%摊销费。融合缓冲期税收政策，经济特区新办高新企业“三免三减半”，中西部地区鼓励类公司“两免三减半”优惠，针对研发支出集中化的建成投产早期的公司能做一定的挑选,便于能充分享受税收优惠政策。

四、牢牢把握——用足用好税收政策

税款筹划是一项繁杂的工程项目。公司通过税款筹划能将各类税收政策立即、充分享受及时。

《高新技术企业认定管理办法》要求:新开设高新企业需运营一年以上，新开设有软件类经营范围的公司可以选择先进行申报“双软企业”公司资质，获得“二免三递减”的税收政策，五年运营期满,再次申请高新科技企业优惠政策，能获得更多的税收利益；没法挂证“双软企业”公司得到税收优惠政策的公司，能够通过收购并变动开设一年以上的企业获得高新企业的税收政策。

增值税税收政策在不同阶段都有很多条文，如：增值税免税、不收取企业增值税、软件生产公司软件项目增值税实际税负超出3%的那一部分推行即征即退政策，集成电路芯片商品其实际税负超出6%的那一部分，企业增值税推行即征即退政策，一般纳税人市场销售用微生物菌种、微生物代谢物质、动物毒素、人及小动物血液或个人制作而成的生物制药，可按照6%的征收率测算缴税，并准予开具发票等。高新企业要深入分析本公司的具体情况，同税收政策相关条款相对性照，用足用好税收政策。

进新《企业所得税法》中，有益于高新科技行业发展的税收政策也是经常可以看到。举例说明如下所示：

一是针对符合我国必须大力扶持高新技术企业减征15%的企业所得税优惠税率，在其中针对研究开发费用占销售收入总额比例进行了要求，因此针对欲享有高新科技企业税收优惠的企业应该对研发支出从长方案。

二是创业投资企业采用股权投资方式投向非上市的中小型高新企业2年以上，可以按其投资总额的70%在股份拥有满2年当时抵税该创业投资企业的应纳税额；当初不够抵扣，能够在日后缴税年度结转抵税。

三是一个年度内，法人企业转让技术使用权所得的不得超过500万余元的那一部分免税所得税，超出500万余元的那一部分，减半征收所得税。

四是公司的固资因为科技进步等因素(商品升级换代很快的固资；长期处在强震动、高浸蚀状态下的固资)，须经折旧的，大大缩短了使用寿命或是选用加快折旧的方法。选用加快折旧的方法，从税款的角度来看比年限平均法能增加当初费用，抵扣公司应纳税额。高新企业开展税款筹划时要充分准备，安排好公司企业经营范围、研发支出、高新收入、科研人员等关键的技术细节。

此外,高新企业在日常计算之中要注重细节。在成本核算上，留意税务处理和账务处理的差别；防止将资本支出变成营业性开支；区分相关费用支出范畴，切记不能将会务费、差旅费报销等挤进招待费；在免税政策和降税期限内应尽量避免折旧费，在常规纳税期限内要尽可能提升折旧费得到资金的时间价值等。

非常值得注意的是，税款筹划做为纳税人一种理财投资方式，能够为公司节省缴税，达到经济收益更大化，发展壮大公司经济水平，但存在筹划不合理违反规定偷漏税风险。因而，高新企业应立足于区位优势，持续加大技术革新投入和产出率，遵照科学合理的税款筹划标准，准确把握和熟练操作税款筹划对策，才能做到真正获得税款筹划的成功，为企业发展制造出相对较高的经济收益。