中小型企业企业所得税怎样做会计分录

一、所得税的记提账务处理是:

借:本年利润

贷:应交税金-所得税

交了时:

借:应交税金-所得税

贷:存款

二、当期所得税花费便是本期应交所得税=应纳税所得*所得税率(25%),在其中应纳税所得=税前工资营业利润(即资产总额) 纳税调整增长额-纳税调整降低额.

纳税调整增长额:税收法律法规容许减免税额中,公司已记入当期费用但超出税收法律法规扣减规范金额.如超出税收法律法规标准化的员工福利费(员工工资及薪酬的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(2.5%)、招待费、公益性捐赠开支、广告费用、业务宣传费.

及企业已记入本期损害但税收法律法规不可以减免税额金额,如税款滞纳金、罚款、处罚.

纳税调整降低额:税收法律法规容许克服的亏本和准许免税政策项目,至始五年内未弥补亏损和国债利息收益等.

我们公司是小企业会计准则规则,补交上一年企业所得税,应该怎么做账务处理?

补交时,借:应交税金--应缴所得税;贷:存款

补提时,借:以前年度损益调整;贷:应交税金--应缴所得税

结转成本以前年度损益调整,借:股东分红--盈余公积 贷:以前年度损益调整

以上就是关于中小型企业企业所得税怎样做会计分录的相关内容.中小型企业减征90%记入收入额.看了前文你是否对怎样做中小型企业所得税分录有了一定的了解.想要知道详尽的具体内容,敬请期待网址新闻资讯升级.