【难题】

小微企业存有什么样的问题?

【回答】

国家财政部、我国税务质监总局《关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》明确提出,2010年1月1日至2010年12月31日,应纳税额小于3万元小微企业,其所得的减征50%记入应纳税额,按20%征收率缴纳税款.以前,《企业所得税法》也符合条件的小微企业颁布了减征20%税率征缴所得税的税收优惠政策.
这所有的一切,针对助力中小企业发展特色产业,优化产业布局,产生产业群体,减轻生产制造经营不善,提高利润起着至关重要的作用.那如果对小微企业认证体系掌握不到位,管理方法重视程度不够,监督手段无法跟上,不但能给犯罪分子以机会,导致我国税金急剧减少,并且还会造成产业政策的歪曲困乏.因而,要仔细分析现阶段小微企业在税收管理存在的问题和薄弱点,变化治税意识,加强税务管理,保证国家税收政策真真正正切实落实.
一、小微企业税收管理存在的不足 (一)税款法律意识欠缺
不管是制造业企业或是其他公司,家庭型、父子俩式、夫妇式、哥们式、合作经营股权融资式中小型企业占据非常大的比例,经营人在经营管理理念、管理能力以及对于税收法律的主动遵循度等方面与大型企业对比都是有显著差异,他们通常只看到了局部利益、个人利益和亦得权益,不可以从总体上认知和掌握国家国家产业政策,体现到实体经营中就体现为:会计账务处理徇私舞弊,未按照规定应用税票,非营业收入不进账,虚列支出,虚增成本,不事先申请,故意偷漏税.
(二)会计财务核算错乱
一方面,一部分中小企业不能按财务管理制度的相关规定设定有关帐本,成本计算里的支出凭证多为白条入账,甚至把平时非营利性的开销纳入成本费.另一方面,公司财务人员业务能力不太高,聘请兼职财务比较普遍,有些财务人员不具有从业资格证,有些财务人员严格按照企业法人指使开展所谓"财务核算",搞身体之外运营、账外账,有些企业老总索性自身记账,计算无拘无束.
(三)日常监管重视程度不够
一部分税务机关和税务工作人员把税收管理的落脚点和发力点片面性放到了大型企业和重点税源上,但对中小企业管理方法觉得耗费时间大、税收成本高,从人力资源、物力资源、资金上增加小微企业管理方法因小失大,因而忽视了对小微企业的多方面管理方法.
(四)职业资格认证无法定义
大力推广和帮扶中小企业针对安装下岗工人,消化吸收剩余劳动力,减轻就业问题和维护社会治安起着重要作用.为了支持公司发展,《中华人民共和国所得税法》要求:小微企业就是指从业我国非限制性和严禁领域,且符合两个标准之一的公司:其一工业生产企业年度应纳税额不得超过30万,就业人数不得超过100人,财产最高不超过3000万余元;其二别的企业年度应纳税额不得超过30万,就业人数不得超过80人,财产最高不超过1000万余元.换句话说,仅有四个标准同时具有,能享受税收优惠政策.但实际征缴中,小微企业的前提条件与标准却无法定义.最先,就业人数无法定义.针对常常存有周期性运营、暂时性运营或根据合同、计划生产的中小型企业,其就业人数也是经常发生变化.次之,一些中小企业,为了能享有低税率的税收优惠政策,想尽办法调节公司规模,采用分割财产、新增加法人代表、虚造费用等方法,使本年度应纳税额和总资产保持在额度之内,那么这些,为税务行政机关验证小微企业增添了一定艰难.
(五)监管对策拘泥于表面
对于小微企业我国出台了一系列帮扶对策,主要目的是标准企业运营,营造良好的公平交易自然环境.但是实际税务管理中,还存在一些监管困乏、税收征管效率低下等诸多问题,主要表现在:管理者素养不扎实,管理方案不完善,管理方案形式化,管控措施技术含量低.
(六)违纪行为严厉打击不到位

现行政策执行不力,加上管理方法减弱,相对应加剧了犯罪分子的偷漏税个人行为.现阶段,对其小微企业的监督管理上仅靠年度的所得税汇算清缴,但对涉及到小微企业的重点税务稽查、项目税务稽查及其平时税务稽查认识不到位,整体能量薄弱,对立案查处偷漏税个人行为手下留情,追讨税金、另收税款滞纳金和处罚无法完全及时.
二、提升小微企业管理的对策
加强小微企业管理方法不仅仅是一个财政收入难题,同时也是一个社会现象,它涉及到我国应用税收优惠政策对独特经济形势人群执行调结构、转方式、增效益、谋发展的方针政策.因而,做为税务机关和税务党员干部应进一步变化治税核心理念,用心搜索小微企业在企业财务管理上存有的许多问题和薄弱点,求真务实地思考问题存有的根本原因,采用切实有效的对策,不断提升税收征管质量和水平.
(一)做好税法宣传,加强纳税辅导
税收管理品质高低在于2个方面的原因,一是税务工作人员的执法活动,二是纳税人网上办税个人行为,前面一种是保证税收征管相关工作的前提条件,后面一种乃是做好本职工作的重要前提.因而,标准纳税人网上办税个人行为,提升纳税人财务管理能力是全面提高税收管理品质的充分保障.税务机关和税务人员应依据小微企业的特征,充分考虑各单位工作的人员情况、网上办税水准、纳税意识等多种因素,根据送法上门服务、召开座谈会等方式针对性地进行税法宣传主题活动,指导和文化教育经营者诚信为本,合法纳税.此外,要高度重视助力企业不断完善各种各样帐本,健全各类财务制度,推动企业提升经济评价,改进运营管理,提高效益;要定期不定期地进行纳税辅导主题活动,协助经营者全方位、恰当了解掌握税收优惠政策;应以指导专题讲座、举办培训等方式,在成本计算、税费记提、表格申请编写等多个方面提升指导,使公司经营管理个人行为真正、全面地体现出来.
(二)提升部门配合,主动沟通信息内容
对小微企业执行高效管理是一项繁杂的工作中,不仅需要对各类税务信息的收集、挑选、剖析与优化,还需要税务单位各个岗位中间、税务单位和地方各个部门中间的优良协同配合.最先,要做好税务行政机关内部结构各管理工作间的信息传递,完善规章制度,标准网上办税程序流程,各尽其责,紧密配合,在公司、基层管理者大队(所)、县(区)局之间产生信息的传递链,保证"齐抓共管、多管齐下",为提升税收征管品质和打击偷漏税个人行为给予确保.次之,要牢固树立"里外多管齐下、多方面合作"的治税观念,加强与地区政府相关部门的沟通协作,获得各个部门支持与配合,产生治税协力,构建良好的社会风气.尤其要高度重视和金融、地税局、工商局等部门联络和合作,根据数据交换密切关注公司经营管理经营规模、资金流入及用人情况,为适度执行管控给予外界信息适用.
(三)实行动态化管理,完善体制机制
一是要废止小微企业职业资格认证"终身".据统计,因为小微企业职业资格认证结构复杂,工作任务重,受人力资源、时间精力限制,一部分税务行政机关对小微企业的认证一般一定数年不会改变.实际上,公司企业经营范围、经营情况、总资产及其就业人数也是经常发生变化,因而,税务行政机关解决小微企业执行动态化管理,对远超验证条件及标准化的一定要撤销应当拥有的税收优惠政策.
二是要建立完善小微企业权威认证.现阶段,针对小微企业的认证一般是由基层管理者大队(所)在核查的前提下给予统计分析呈送,再由县(区)局评定办理备案.一方面,底层税务工作人员是验证调查第一责任人,务必有较强的综合性业务能力和熟练的工作能力,实际上,随着社会的发展,纳税户数提升与基层管理者人员不足的分歧日趋严重,在这一方面,底层税务机关和税务工作人员稍显有心无力;另一方面,县(区)局对呈送的认证材料不太可能一一实地考察核查,这就在那小微企业验证阶段有可能出现一些系统漏洞.为从根本上解决在验证全过程存在的问题,县(区)局要积极吸收税政、税收征管、计税、税务稽查等部门骨干员工、

税收征管能人和骨干力量,构成专门权威认证,严格、从细地做好职业资格认证工作中. (四)积极主动执行精益化管理,提高监管技术含量
一是税务行政机关严格按照"高新科技加管理方法"的需求,制订合乎小微企业具体的管控措施和规章制度,完善规章制度和具体目标,提升税务党员干部技术培训,提高工作积极性,健全绩效考核方案.二是把握工作重点,在"核查"上巧下功夫.对于企业所提供的小微企业预认定表、负债表、公司纳税申报表以及其它税收征管材料要反复研究,用心鉴别,绝不放过每一个疑问;一定要通过采用现场核查、查验公司账务、剖析税务信息、核对统计数据等方式,全面掌握公司的实际生产经营情况.三是充分运用互联网的监管职责,借助信息内容税收征管系统软件,开发设计应用税收征管手机软件,对小微企业相关数据材料执行合理监管.四是对于那些发生零申报、负申请、低申报小微企业,要依靠剖析警报系统,用心做好纳税评估,恰当分析与审批高新企业申报的各种数据库的逻辑顺序,发觉疑问,及时处理.五是可以充分利用本年度所得税汇算清缴的优良机会,机构干练能量,解剖学剖析公司在生产运营存在的问题,及时与经营者、面向基层税务行政机关明确提出改善和规范化管理的意见和建议.六是充分运用税务税务稽查的震撼力和威慑力,采用重点税务稽查、平时税务稽查的形式,严厉查处偷漏税个人行为,营造良好的税收管理自然环境.
(五)贯彻落实税收管理员规章制度,提升日常检查水平
底层税务机关和税务工作人员是标准小微企业管理方法的第一大关,扎实的业务知识、完善的税收征管方式及其强烈的责任心和上进心对提升小微企业的管理能力具备至关重要的作用.因而,要贯彻落实税收管理员规章制度,确立税收管理员的岗位工作职责,按领域、按地区推行分组管理,明确职责.此外,县(区)局对税金推行集中化征缴后,相对应收拢了基层分局(所)的收取职责,那样,底层税务行政机关的工作重点要放在对税务稽查的监管监管上,要逐步推进公司积极主动开展调查主题活动,提升日常检查,高度关注公司的各种生产经营,为实行合理税收征管把握第一手资料.