一般纳税人季度报表该怎么报企业增值税?
2023-07-27 17:05
一、一般纳税人增值税率
1、一般纳税人增值税征收率为3%,国家财政部与国家税务质监总局另有约定的除外。
2、一般纳税人(除其他组织外)出售自己用过的固资,减征2%的征收率征缴企业增值税。
3、一般纳税人市场销售、出租不动产的征收率为5%。
4、一般纳税人给予劳务外包服务等,可以考虑差额征收,根据简易征收依5%的征收率测算缴纳税费。
二、一般纳税人申报单
(一)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(必录)。
(二)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》(选填),此表由销售有减免税额纳税人填好,别的一般纳税人不填写。
(三)《增值税减免税申报明细表》(选填),此表为增值税一般纳税人和小规模纳税人同用表,享有增值税减免税实惠的小规模纳税人需填报此表。出现企业增值税税控系统专业设备花费、技术性维护费用及其购买税控收款机费用小规模纳税人也需要填写此表。仅享有月销售总额不得超过3万(按季缴税9万余元)增值税免税现行政策或未达起征点的小规模纳税人不需要填写此表。
三、增值税优惠现行政策
我国税务质监总局公示2016年第23号第六条第(二)项:小规模纳税人可分别计算销售商品,给予生产加工、修理修配劳务的销售额,和销售、无形资产摊销的销售额。小规模纳税人销售商品,给予生产加工、修理修配劳务月销售总额不得超过3万(按季缴税9万余元),销售、无形资产摊销月销售总额不得超过3万(按季缴税9万余元)的,自2016年5月1日起止2017年12月31日,应分别享有中小企业暂免征缴增值税优惠现行政策。
免责声明:
本网站内容部分来自互联网自动抓取。相关文本内容仅代表本文作者或发布人自身观点,不代表本站观点或立场。如有侵权,请联系我们进行删除处理。
联系邮箱:zhouyameng@vispractice.com