实际文化生活中，在有一些状况下，公司或本人的许多 标准合乎税收优惠政策要求，但却由于某一点或某几个方面标准不符而不可以享有特殊政策

;在另一些状况下，公司或本人很有可能压根就不符税收优惠政策标准，没法享有特殊政策。这时候，经营者就得想办法发挥特长使自身合乎税收优惠政策要求或是根据挂证在一些能享有特殊政策的公司或产业链、领域，使自身合乎优惠政策，进而享有特殊政策。

从税收制度组成因素的视角讨论，运用税收优惠政策开展税务筹划关键运用下列好多个特惠因素：

1、运用免税政策

运用免税政策筹划，就是指在合理合法、有效的状况下，使经营者变成免税政策人，或使经营者从业免税政策主题活动，或使课税对象变成免税政策目标而免纳税款的税务筹划方式。免税政策人包含普通合伙人免税政策、免税政策企业、免税政策组织 等。世界各国一般有两大类不一样目地的免税政策：一类是归属于税款照料特性的免税政策，他们对经营者而言仅仅一种会计权益的赔偿

;另一类是归属于税收奖励特性的免税政策，他们对经营者而言则是会计权益的获得。照顾性免税政策通常是在十分状况或十分标准下能获得的，并且一般也仅仅填补损害，因此税务筹划不可以运用其做到避税目地，仅有获得我国奖赏特性的免税政策才可以做到避税的目地。

运用免税政策的税务筹划方式能立即免去经营者的应纳税所得额，技术性简易，但应用领域狭小，且具备一定的风险。免税政策是对特殊经营者、课税对象及状况的免减，例如务必从业特殊的领域，在特殊的地域运营，要达到特殊的标准等，而这种并不是每一个经营者都能或都想要保证的。因而，免税政策方式通常不可以广泛应用，应用领域狭小

;在可以应用免税政策方式的企业融资、运营或本人主题活动中，通常有一些是被觉得投资回报率低或风险性高的地域、领域、新项目和个人行为，例如，项目投资新科技公司能够得到 免税政策工资待遇，还很有可能获得超出社会发展平均的长期投资，而且也很有可能具备成长型，但风险性也非常高，十分很有可能因项目投资出错而造成 投资失败，使免税政策越来越毫无价值。

运用免税政策方式筹划以尽可能争得大量的免税政策工资待遇和尽可能增加免税政策期是关键点。在合理合法、有效的状况下，尽可能争得免税政策工资待遇，争得尽量多的新项目得到 免税政策工资待遇。与交纳税款对比，免税的税款便是节减的税款，免税的税款越多，节减的税款也越大

;很多免税政策都是有限期的要求，免税政策期越长，节减的税款越多。比如，假如我国对一般公司按一般征收率征缴企业所得税，对在A地的公司制订有从开始运营之日起三年免税政策的要求，对在B地的公司制订有从开始运营之日起5年免税政策的要求。那麼，假如标准基本一致或利与弊基本上抵消，一个企业彻底能够办得到B地去运营，以得到 免税政策工资待遇，并使免税政策期最多化，进而在合理合法、有效的状况下节减大量的税款。

2、运用降税

运用降税筹划，就是指在合理合法、有效的状况下，使经营者降低应缴税款而立即避税的税务筹划方式。在我国对我国关键帮扶的公共性基础设施建设新项目、满足条件的生态环境保护、环保节能节约用水新项目，对绿色经济产业链，对符合要求的高新科技公司、小型微利公司、从业农牧业项目的公司等给与降税工资待遇，是我国为了更好地完成其高新科技、产业链和环境保护等现行政策所给与企业税收激励特性的降税。世界各国一般有两大类不一样目地降税：一类是照料特性的降税，如我国对遭到洪涝灾害地域的公司、伤残人公司等降税，是我国对经营者因为各种各样不能抵触缘故导致的会计损害开展的会计赔偿

;另一类是奖赏特性的降税，如新科技公司、公共性基础设施建设创投企业等的降税，是对经营者落实国家新政策的会计奖赏，对经营者而言则是会计权益的获得。

运用降税开展税务筹划主要是合理合法、有效地运用我国奖励性减税降费而节减税款的方式。这类方式也具备技术性简易、应用领域狭小、具备一定风险的特性。

运用这类方式筹划便是在合理合法、有效的状况下，尽可能争得降税工资待遇并使降税利润最大化和使降税期最多化。例如，

A、B、C三个我国，企业所得税的一般征收率基本一致，别的标准基本上类似或利与弊基本上抵消。一个公司生产制造的产品90%之上出入口到世界各地，A国对该公司个人所得按一般征收率缴税;B国为激励外向型经济发展趋势，对该类公司减免30%的企业所得税，降税期是5年;C国对该类公司减免40%企业所得税，并且沒有降税期的限定。准备长期性运营该项业务流程的公司，能够考虑到把企业或是分公司办得到C国去，进而在合理合法的状况下，使节减的税金利润最大化。

3、运用征收率差别

运用征收率差别筹划，就是指在合理合法、有效的状况下，运用征收率的差别而立即避税的税务筹划方式。是尽可能运用征收率的差别使臣税利润最大化。例如，

A国的企业所得税率是30%，B国为35%，C国为40%。那麼，在别的标准基本上类似或利与弊基本上抵消的标准下，投资人到A国开设企业可使臣税利润最大化。

征收率差别在世界各国都普遍现象。一个国家为了更好地激励某类产业链、某领域，及其某类种类的公司、某种地域等的发展趋势，便会要求形式各异、多少不一样的征收率，经营者能够运用征收率差别，根据挑选企业的管理方式、投资总额、项目投资方位等，完成少交纳税金的目地。

运用征收率差别开展税务筹划应用领域比较广泛，具备多元性、相对性可预测性的特性。选用征收率差别避税不仅受不一样征收率差别的危害，有时候还受不一样记税数量差别的危害。记税数量测算的多元性，使征收率差别筹划复杂化。例如，测算出結果，要开展较为才可以得到税赋尺寸的结果

;征收率差别的普遍现象性，又给了每一个经营者一定的选择室内空间，因而，征收率差别筹划方式是一种能广泛应用，应用领域比较广泛的税务筹划方式;征收率差别的客观现实性，及在一定阶段的相对性可靠性，又使征收率差别筹划方式具备相对性可预测性。

运用征收率差别开展税务筹划的技术性关键点取决于尽可能寻找征收率最少化，及其尽可能寻找征收率差别的可靠性和长久性。在合理合法、有效的状况下，寻找税率的最少化就代表着避税的利润最大化

;寻找征收率差别的可靠性和长久性，又会使经营者得到 大量的税款盈利。此外，运用征收率差别开展税务筹划，还应考虑到环境因素的可靠性和长久性对公司的危害。例如，政局稳定的我国的征收率差别就比政局动荡不安我国的征收率更具有可靠性，现行政策规章制度稳定我国的征收率差别就比现行政策规章制度变化多端我国的征收率差别更具有长久性。

4、运用分劈技术性

分劈技术性，就是指在合理合法、有效的状况下，使个人所得、资产在2个或更好几个经营者中间开展分劈而立即避税的税务筹划技术性。出自于调整收益等公共政策的考虑到，很多我国的企业所得税和一般直接税一般都是会选用超额累进税率，记税数量越大，可用的最大边际税率也越高。使个人所得、资产在2个或更好几个经营者中间开展分劈，能够使记税数量降到低征收率级次，进而减少最大边界税率，节减税款。例如，应纳税额收入额在

三十万元下列的税率是20%，应纳税额收入额超出三十万元的，税率为25%。某公司应纳税额收入额五十万元，则要按25%的征收率缴税，应缴企业所得税为12.五万元(五十万元×25%)。可是，假如公司在没有危害生产运营的状况下，一分为二，均值分成2个公司，则应缴企业所得税为十万元(2五万元×20% x2)，节减企业所得税2.五万元(12.五万元-十万元)。

选用分劈技术性避税的关键点取决于使分劈合理性、避税利润最大化。运用我国的有关现行政策对公司的个人所得或资产开展分劈，技术性比较繁杂，因而，除开要合理合法，还应需注意其合理化。在合理合法和有效的状况下，尽可能寻找根据分劈技术性使臣税利润最大化。

5、运用税款扣减

运用税款扣减筹划，就是指在合理合法、有效的状况下，使扣除额提升而完成立即避税，或调节每个记税期的扣除额而完成相对性避税的税务筹划方式。在收益同样的状况下，各类扣除额、宽免额、抵冲额等越大，记税数量便会越小，应纳税所得额也就越小，进而避税会越大。

运用税款扣减开展税务筹划，技术性比较繁杂、应用领域很大、具备相对性可预测性。世界各国税收法律中的各种各样扣减、宽免、抵冲要求是更为繁杂繁杂的，与此同时转变也数最多、较大 ，因此要节减大量的税款就需要熟练全部相关的最新税法，测算出結果并多方面较为，因而说扣减技术性比较繁杂

;税款扣减适用全部经营者的要求，表明扣减技术性具备客观性与应用领域丰富性的特性;税款扣减在要求阶段的相对性可靠性，又决策了选用扣减技术性开展税务筹划具备相对性可靠性。

运用税款扣减开展税务筹划的关键点取决于使扣减新项目数最多化、扣减额度利润最大化和扣减最开始化。在合理合法、有效的状况下，尽可能使大量的新项目能获得扣减。在别的标准同样的状况下，扣减的新项目越多、额度越大，记税数量就越小，应纳税所得额就越小，因此节减的税款就越大

;在别的标准同样的状况下，扣减越快，初期缴税越少，初期的现金流便会越大，可用以扩张流动资本和开展项目投资的资产会越大，未来的盈利也越大，因此相对性避税就越大。扣减最开始化，能够做到避税的利润最大化。

6、运用税收抵免

运用税收抵免筹划，就是指在合理合法、有效的状况下，使税收抵免额提升而避税的税务筹划方式。税收抵免额越大，抵冲应纳税所得额的金额就越大，应纳税所得额就越小，进而节减的税款就越大。

运用税收抵免筹划的关键点取决于使税收抵免新项目数最多化、税收抵免额度利润最大化。在合理合法、有效的状况下，尽可能争得大量的税收抵免新项目，而且使各税收抵免新项目的税收抵免额度利润最大化。在别的标准同样的状况下，税收抵免的新项目越多、额度越大，抵冲的应缴税新项目与额度就越大，应纳税所得额就越小，因此避税就越大。

7、运用出口退税

运用出口退税筹划，就是指在合理合法、有效的状况下，使税务行政机关退回经营者已缴税款而立即避税的税务筹划方式。在已交纳税金的状况下，出口退税毫无疑问是还款了交纳的税金，节减了税款，所退税款越大，节减的税款就越大。

税收优惠政策现行政策是我国的一项经济政策，经营者对税收优惠政策现行政策的合理运用恰好是相对应我国特殊阶段的经济政策，因而会获得我国的适用与激励。可是不一样的经营者运用政策优惠的方法和层级却不同样。有的经营者仅仅处于被动接受并比较有限地运用我国的政策优惠，而有的经营者则积极主动发挥特长，想方设法充足地运用我国的政策优惠

;有的经营者运用政策优惠用的是合理合法方式，而有的经营者则采用非合理合法的方式。取得成功的重点在于获得税务政府的认可。

运用税收优惠政策现行政策开展税务筹划时要留意下列事宜：

尽可能发掘信息特征，多种渠道获得税收优惠政策现行政策。假如信息内容不灵瑞，就很有可能会丧失本能够享有的税收优惠政策现行政策。一般来说，信息内容来源于有税务行政机关、税务报刊杂志、税务网址、税务中介服务和税务权威专家等好多个方式。

灵活运用税收优惠政策现行政策。有标准的应尽可能运用，沒有标准或一些标准不符的，要发挥特长运用。运用政策优惠筹划应在会计法律制度、政策法规容许的范畴以内，选用各种各样合理合法的或者非违反规定的方式开展。

尽可能与税务行政机关维持良好的沟通。在税务筹划全过程中，最关键的一环就是得到 税务行政机关的认可，再好的计划方案，沒有税务行政机关的认可，全是沒有一切实际意义的，不容易给公司产生一切经济发展权益。