企业运营怎样有效运用宣传费等扣减做避税筹划
2021-07-14 16:18
在实例分析以前,简易整理一遍招待费、宣传费和业务宣传费的扣减规范:
招待费:公司产生的与生产运营主题活动相关的招待费开支,按本年利润的
60%扣减,最大不可超出当初市场销售(运营)收益的5‰(千分之五)。
宣传费和业务宣传费:不超过当初市场销售(运营)收益
15%的一部分,准许扣减;超出一部分,准许在之后缴税本年度结转成本扣减。
比如,某生产型企业
A,2017年完成销售额10000万余元,当初产生招待费200万元,产生宣传费和业务宣传费2000万元,依据税收优惠政策要求的扣减额度测算以下:
不做税筹:
招待费超标准:
200*(1-60%) (200*60%-10000*5‰)=1五十万元
宣传费和业务宣传费超标准:
2000-10000*15%=五百万元
超标准一部分应当交纳所得税税款
(
150 500)*25%=162.五万元
可筹划构思:
招待费是以(运营)收益做为扣减数量,公司可将市场销售单位开设成一个独立核算的营销公司,根据将商品销售给营销公司,再由营销公司完成对外开放市场销售,能够立即产生近倍的销售额,花费额度扣减的数量可得到 提升。
比如,将
A公司的市场销售单位分拆出去,设独立核算营销公司B,再由B完成对外开放市场销售:
1.测算制造业企业C:
招待费超标准:
100*(1-60%) (100*60%-9000*5‰)=5五万元
宣传费和业务宣传费超标准:
1000-9000*15%=-3五十万元
超标准一部分应当交纳所得税税款
55*25%=13.7五万元
2.测算营销公司B
招待费超标准:
100*(1-60%) (100*60%-10000*5‰)=五十万元
宣传费和业务宣传费超标准:
1000-10000*15%=-五百万元
超标准一部分应当交纳所得税税款
50*25%=12.五万元
B企业与C企业超标准一部分应交纳所得税税款累计为:13.75 12.5=26.25
与未筹划前对比,避税
162.5-26.25=136.2五万元
再将分拆出去的营销公司开设在税收洼地,还可再享有地区留成一部分
70%-80%的税收奖励帮扶,一举两得。
之上避税计划方案是十分立即的,但公司也需将开设新企业的增加管理方法运营项目成本控制以内,从公司长久运营综合性考虑到。
与此同时大家也有几个方面提议:
1.恰当计算招待费:
因为公司产生的招待费不管是不是有效,都不允许全额的扣减,最先,公司应操纵并缩小招待费开支额度,严苛区别招待费与其它杂费,不必把旅差费、会议费、差旅费、执行董事费等别的支出渗入招待费,公司参与商品展销会、展会产生的餐费、住宿费用,应做为业务宣传费税前列支。
2.用足扣减额度:
设公司本期招待费为
Y,市场销售(运营)收益为X,依照要求本期容许抵扣的招待费额度为Y×60%,最大不可超出X×5‰,即Y×60%≤X×5‰,根据测算得到Y≤8.3‰X,换句话说,在本期税前列支的招待费相当于市场销售(运营)收益的8.3‰这一零界点时,公司就很有可能用足了招待费的扣减额度。
3.合理分离招待费:
依照税收法律要求,业务宣传费的扣减额度为市场销售(运营)收益的
15%,对比招待费(仅5‰)具备更高的额度室内空间。
公司能够将一部分招待费转换为业务宣传费,提升花费的抵扣额度。比如,将一些餐馆接待费改成赠给顾客的礼物,在礼物印上上公司的名字或标示,附加公司的宣传策划材料,或是邀约顾客参与公司举行的商品交流会,规定出席会议工作人员每日签到,并为出席会议工作人员给予餐馆和酒店住宿,从而造成的花费做为业务宣传费开支,不超过当初市场销售(运营)收益
15%的一部分,准许扣减,超出一部分准许结转成本之后缴税本年度扣减。免责声明:
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