提示1

避税的前提条件是别违反规定，别产生风险性，财会人员谨记不必有意地为了更好地省税而避税，应把预防税务风险性放到第一位，换句话说操纵企业风险比避税更关键。

提示2

财会人员能够 运用税收优惠政策现行政策来避税，可是一定要恰当适当地运用现行政策，不必扭曲税收优惠政策，现行政策全集可以下载税务总局中国智库APP查看历史税收及中央部委的规格。

提示3

避税实际上 便是大量的运用税收优惠政策，依规、合规管理、适当、有效地享有大家应当享有的特惠，应坐享享现行政策既是我国给经营者的支配权，也是大家做为企业财务人的责任，许多公司花非常大的成本去逃税、偷税、偷逃税，而放着现有的特惠没去用。

提示4

财会人员一定要复原业务流程真正外貌，谨记不必背驰真正业务流程，不符业务流程真正外貌的避税，实际上 便是逃税。税务总局中国智库的智能化年度汇算清缴系统软件便是帮公司复原业务流程真实有效，开展申请前的自纠自查风险性，出示风险性汇报，避免偷漏税风险性监管。

提示5

税务筹划是一种事前的分配，而不是过后“三国诸葛亮”，一切过后既成事实业务流程的筹划，全是在画蛇添足。

提示6

税务筹划的身后通常沒有真正的商业服务目地，可是要造就商业服务目地，税务筹划的每日任务便是要依据预见到税款的转变，来科学安排买卖个人行为的時间。

提示7

许多公司一边在避税；一边在逃税；一边在多交税；一边又在提早存钱交纳税款处罚，到头来避税不了，反被监管，给公司导致了无穷无尽后遗症。

提示8

近些年我国减税政策幅度之大，是40年来之最，这就是中小型企业避税我们这一代，大家为公司筹划最好是的税收洼地、设计方案更有效的业务流程交易结构。

提醒9

跟当地政府交涉得到的一些政府部门税收优惠政策，实际上 也是避税，政府部门为了更好地多获得学生就业职位或完成一定的社会发展经济政策，很有可能想要舍弃一部分税款。

提示10

税务来自业务流程，避税靠的是工作流程更改，而不是扭曲业务流程客观事实。

1、换为“洋”公司

在我国对外国投资公司推行税款特殊政策，因而由内资向中外合作、联合经营公司等运营模式衔接，无外乎一种获得享有大量降税、免税政策或缓税的好方法。

2、申请注册到“福地”

但凡在自由贸易区、沿海开放城市经济开发区、自由贸易区和经济发展经开区所在地的老城区及其我国评定的高新科技产业园区、保税仓开设的生产制造、运营、服务化公司和从业高新科技开发设计的公司，都可以享有很大水平的税收优惠政策。中小型企业在挑选项目投资地址时，能够 有到达站挑选之上特殊地区从业项目投资和生产运营，进而具有大量的税收优惠政策。一部分业务流程能够 拆分为个人独资企业公司在大家协作的产业园区落地式，综合性征收率能够 到1.5%-4.5%。

3、进到特殊行业

例如对服务行业的免税政策要求：幼儿园、幼稚园、敬老院、伤残人福利组织 给予的抚养服务项目，免交增值税。

婚介交友、殡仪服务，免交增值税。

医院门诊、门诊所和别的定点医疗机构给予的健康服务，免交增值税。

安装 四残工作人员占公司生产制造工作人员35%之上的民政部门福利公司，其运营归属于增值税服务行业税收分类范畴内（广告行业以外）的业务流程，免交增值税。

残废工作人员本人给予的劳务公司，免交增值税。

4、做期间费用文章内容

公司可提升坏账损失的获取比例，坏账损失风险准备金是要进期间费用的，那样就降低了当初的盈利，就可以少缴企业所得税。

公司能够 尽可能减少使用寿命，那样折旧费额度提升，盈利降低，企业所得税少缴。此外，选用的折旧方法不一样，记提的折旧费额相距非常大，最后也会危害到企业所得税额。

5、用而不“费”

中小型企业私营企业小区业主应充分考虑怎样对运营中所耗水量、电、燃料费等开展平摊，亲人生活费、交通出行花费及各种杂支是不是纳入生产成本。

6、有效提升员工福利

中小型企业私营企业小区业主在生产运营全过程中，可考虑到在没有超出记税薪水的范围内适度提升员工薪水，为员工申请办理医保，创建员工养老保险基金、失业险股票基金和职工教育股票基金等医保统筹，开展公司财险和运送商业保险这些。这种花费能够 在成本费中税前列支，与此同时也可以协助私营企业小区业主激发员工主动性，降低税赋，减少运营风险和福利压力。

7、从市场销售着手

挑选不一样的市场销售交易方式，延迟收入确认的時间。公司理应依据自身的具体情况，尽量的延迟时间收入确认的時间。比如某汽车贸易企业，当月卖出100台车辆，收益2000万元左右，按13%的销项税额，要交200多万元的税金，但该公司立刻将下月拿货发票提至本月抵税。因为贷币的资金时间价值，延迟时间缴税会给公司产生出乎意料的避税实际效果。

（注：之上为在网上搜集，只仅供参考，不必迷失方向，合理合法缴税，从我做起 ）

公司避税小招数：

(一)仿真模拟评税试一试

税务行政机关推行纳税评估，公司应当按税务行政机关的评税方式 自主评定，便于及时处理难题，搞好解决提前准备。下边以所得税为例子表明。

税务行政机关对所得税从四个层面开展评定。

增值税税负率：将增值税税负率与预警信息值比照。

增长值增值税税负率：用(薪水 盈利 折旧费 税费)*增值税率，将获得的結果与公司具体应交纳的所得税比照，以发觉是不是少缴所得税。

进行控制额：公司进行较大抵税额=(销售费用 库存商品本年提升 适应本年降低)*关键拿货的征收率 运输费*7%，假如公司抵税超过以上值，暗示着很有可能进行有什么问题。

投入产出率：用资金投入原材料除于原材料消耗定额，计算处能够 生产制造的制成品，对计算公司收益，并与表格比照。

公司应用之上指标值剖析，假如出现异常，就应立即剖析缘故。

(二)储蓄少可迟交税

高新企业申报之后就应当立即交税，但假如因为储蓄少能够 申请办理迟缴。储蓄少到什么原因能够 迟交税?可使用的存款不能付款本期薪水，或是付款薪水之后不能付款应交税费。

留意可使用的存款不包括公司不可以付款的个人公积金储蓄，我国特定主要用途的储蓄，各类专用型储蓄。

本期薪水是公司依据工资管理制度测算出的应付工资。

假如发生之上状况，公司应立即申请办理，申请办理推迟交纳税金的办理手续。

(三)沒有做生意也申请

公司税务申报是一项责任，无论公司是不是有税要交。公司很有可能由于各种各样缘故沒有税金要交纳，比如公司处在筹备期内;公司处在免税政策期内;公司处在结算期内;结算都还没完毕;公司因为运营不理想化，沒有缴税收益或是盈利。这种状况下，公司很有可能沒有税金要交纳，但都需要准时税务申报，沒有应缴税税金的申请便是说白了的零申报。零申报仅仅一个简易的程序流程。一项简易的办理手续，如果不申请办理，税务行政机关能够 每一次惩处处罚2000元。

(四)视同销售莫乱了套

视同销售便是具体并不是市场销售还要按市场销售缴税，沒有市场销售也缴税毫无疑问会提升公司的税收负担。应当视同销售不交税是违反规定，不应该视同销售也当做市场销售便会缴诬陷税。

有一家酒店餐厅，老板平常招呼客人都分配在自己酒店餐厅就餐，內部签接待费，大部分每一个月都是有几单，一年总计起來有十多万。会计公司来财务审计，规定将这十多万视同销售，交纳增值税。

在增值税政策法规里，沒有在自己酒店餐厅用餐消費要视同销售缴增值税的要求。公司依从会计公司的谬误，又会多缴诬陷税了。

视同销售千万不要滥用。

(五)看耗损是不是一切正常

公司生产过程中存有各种各样耗损，投入的原材料一部分耗损了，一部分产生商品。在所得税里，一切正常耗损的进行能够 抵税，非正常损失的进行不可以抵税，要转走。因而，一切正常区划一切正常耗损和异常耗损对企业纳税十分关键。

一家化工企业，由于高温天气，原材料蒸发了一部分，汇总导致损害。税务管理人员觉得是洪涝灾害导致，归属于非正常损失。这也是一宗冤假错案。高温天气都还没做到洪涝灾害的水平，怎能说成非正常损失?对税务要求不最熟悉的人又会付出应有的代价。

(六)各个领域有充分必要条件

税务政策法规有一般的要求，也是有对于特殊情况，每个领域的独特要求。假如对本身领域的独特要求不了解，公司也会蒙受损失。

一家报刊社，卖报刊缴所得税，收宣传费缴增值税。因而包装印刷报刊获得的进行要分成两一部分，一部分能够 抵税，一部分不可以抵税。怎么分?税务局回应：按所得税暂行规定实施办法的第二十三条要求：按收益百分数区划。可伶的报刊社，卖报刊收益少，宣传费收益高，因而，进行基本上不可以抵税。实际上 税务有要求：相近的状况按报刊的文章与广告宣传分别占有的版块平摊，应该是绝大多数都能抵税，小量不可以抵税。

不明白便会吃大亏啊!

(七)税率看进行

所得税第二条要求：图书发行应用13%征收率。只需公司是一般纳税人，市场销售书籍的征收率就是13%。但有一家企业，也市场销售书籍，也是一般纳税人，税务工作人员规定该企业按17%缴税。税务行政机关有哪些根据?税务工作人员表述：该企业包装印刷书籍的进项票是17%，假如该企业可用13%的征收率，那不了了缴13%抵扣17%?那税务上如何均衡?

应用征收率只与商品相关，与进行不相干。针对税务工作人员的表述一定要三思而行，不然便会听得糊里糊涂，缴税也糊里糊涂。

(八)应收帐款还要交税?

听了过多预收账款被税务行政机关规定缴税的小故事。

增值税条例实施办法第三3条要求;预收账款在传出货品才造成缴税责任。

税务总局【2003】16号也再度注重;除开销售不动产，别的服务型业务流程的预收账款不用先交纳增值税，在确认收入时再交纳增值税。

有一些公司预收账款交税是由于另一方规定开票。实际上 ，接到预收账款，向另一方出具预收账款凭据就可以了。预收账款凭据不属于税票，因此 税务行政机关不总监制预收账款凭据。

(九)这也是制造业企业

外资企业制造业企业“两免三减半”的要求大伙儿很了解：仅有制造业企业才可以享有，服务型不可以享有。究竟 什么叫制造业企业?很有可能内心很模糊不清。

依据外资公司企业所得税法，工程建筑、货运运输、产业资讯、仪器仪表设备维护、生活污水解决等领域都归属于生产经营性公司。大家都知道，从业工程建筑、货运运输交纳增值税，但在企业所得税政策法规中又归属于生产经营性公司，看上去有点儿分歧，实际上 一点也不分歧，税不一样要求不一样。

(十)没发补助发双薪

中国公司福利规章制度的特性是有亲切感，过年或过节都是会有发一点说白了的过节费，依据个人所得税现行政策的要求，过节费必须划入当月薪水交纳个人所得税。税务现行政策的要求是派发年终双薪可以独立做为一个月的工资薪金所得测算个人所得税，因为不用与当月薪水合拼交纳个人所得税，因而能够 减少征收率，降低员工的个人所得税压力。全是发些钱，过节费缴税多，双薪交税少，因此 为了更好地少交税，应当更改那类过春节发些过节费的作法，改为年末发双薪的方法。

千万别刚愎自用，觉得双薪是外资公司的东西，我不会玩，我还是发过节费，那样便会费力不讨好。避税其实不是很难，只需沿着税务要求去分配就可以了。

(十一)度假旅游就需要缴个人所得税

如今一些公司财会人员一听闻企业要分配度假旅游就害怕。由于一些税务行政机关表述：度假旅游要扣个人所得税。度假旅游需不需要扣个人所得税?税务要求要扣个人所得税的包含二种状况：

一是以现钱派发旅游费用，应划入当月工资薪金所得交纳个人所得税。一是针对企业的销售人员，以度假旅游方式开展奖赏，必须交纳个人所得税。别的方式并无要求必须交纳个人所得税。因而，也无须闻度假旅游害怕，分配好啦，虽然游得爽快。

(十二)不拿税票多交税

税务行政机关执行“以票控税”，公司全部的开支都需要获得合理合法凭据，不然不可以税前扣除。可以获得合理合法凭据变成公司避税的关键方式 。

有的人不以为意，不开税票另一方收得划算，要开税票另一方收着贵，羊毛出在羊身上，結果是一回事儿。

是否一回事儿，看一下事例：选购一千元的文具用品，不开税票给90零元，开税票给一千元，相距一百元。多给一百元，企业所得税少缴330元，少给一百元，企业所得税多交330元。多给一百元得到税票，事实上或是能给公司产生盈利。

公司工作人员应当搞清楚：不拿税票便会多交税。

(十三)外资企业学习培训不受到限制

内资的员工教育投入按记税薪水的1.5%在个人所得税前扣除，外资公司的职工教育培训费能够 据确实税前扣除，不会受到1.5%的限定。有的人马上会问：有法律规定吗?法律规定毫无疑问有。这条要求在《关于对外商投资企业计征所得税若干成本、费用列支问题的通知》((86)税务总局外字第三31号)文里。

因为文档发布时间早，许多 财会人员那时候都还没走出校园，对这种要求很生疏，非常容易上1.5%的当。假如你由于年青对旧政策法规很陌生，何不和身旁的老员工多沟通交流。

(十四)究竟 两年算坏账损失

企业运营不可以取回的账款变为坏账损失，坏账损失是企业运营在所难免的损害。究竟 历经多久不可以取回的账款才算得上坏账损失?2年?三年?

2年也对，三年也对。针对外资公司来讲，2年不可以取回的账款归属于坏账损失，针对内子公司来讲，三年不可以取回的账款做为坏账损失。这也是内资与外资公司的一个惊讶。

此外，外资公司稅前不可以计提坏账准备提前准备，内资稅前能够 按照规定计提坏账准备提前准备，这也是一个差别。

掌握标准，才可以有效运用标准。

(十五)租赁就不可以免税政策

企业租用房子必须按房租交纳房地产税，房产税率为12%，外资公司可用大城市房产税税率为18%。除开房地产税也有增值税，房子出租的收益税赋不轻。

对外资公司，广东省要求：新购买的房地产能够 市场销售免税房地产税三年的政策优惠。

有间企业选购了一层写字楼，一半自购，一半租赁，去申请办理免税政策被税务行政机关退了回家：房子出租一部分不可以免房地产税。公司无可奈何，只能咬着牙交纳了18%的房地产税。简直诬陷进家。广东省要求的免税政策标准不是分自购或是租赁。公司多缴了税还被不在乎的说说。

(十六)用餐一定是接待客人

中国是特色美食人间天堂，大伙儿喜爱根据聚会沟通交流沟通交流，水杯碰一碰，事儿就搞定。

税务上对招待顾客的花费有限定，因而，税务行政机关通常将聚会与招呼客人画上等于号。在企业內部，聚会的缘故各式各样。年底，员工大聚会;汇报工作时，每个部门聚会活动;员工刚来，一顿热烈欢迎餐;员工辞职，一顿送行餐。这种与招待顾客压根没有关系，因此 ，伙食费不一定全是用以招待顾客。

因此 ，平常企业內部的各种各样聚会，应当搞好纪录，归于不一样的花费新项目，不必一见伙食费就做为招待费，危害企业缴税。

注：对公务接待用餐难题，确实必须客观性体现，有效区划用餐的特性，不可以把全部的用餐纳入接待费。就现阶段的用餐状况能够 分成：

1.接待费

2.会议费

3.培训费用

4.加班加点餐费

5.福利费、公会费等

～～～～

在区划这种学科时，要附带充足的根据做为支撑点,纳入不一样的学科支出后，便会发生不一样的税赋难题。化整为零，非常值得讨论。

(十七)做好事也是有注重

公司对外开放担负的是一种企业社会责任，每每碰到灾难，做为一个有义务的创业者便会热情公益慈善，爱心捐助，风险性一片善心。

做好事也与缴税相关。公司对外开放捐助的账款和商品，一是很有可能涉及到视同销售，交纳所得税，因而，在捐助的情况下，要充分考虑后边也有税务压力;二是捐助要有效进到成本，也有合乎税务上的标准，包含必须根据我国税务行政机关认同的企业和方式捐助。比如：政府部门、民政、爱心组织，此外还必须有合乎税收法律要求接受捐赠的专用型收条。如果不满足条件，捐助完后还不可以进到成本，結果还需要纳33%的企业所得税，这一善举也就做得太大。

(十八)遭受出现意外要举报

悲剧的事令人痛楚，但的确会产生。公出在外面，一不小心笔记本电脑被窃贼小偷小摸，足够令人痛心一阵子。伤心之后心理状态平整了，再次工作中。有一件事干万要记牢：这件事情与缴税也有关联。丢失笔记本电脑归属于经济损失，要凭有关证实在企业的成本中税前列支。

丢失电脑上之后，要立即到公安部门举报，获得有关证实，回家递交给财务部，做为直接证据。要是没有直接证据，损害不可以进成本费，相当于遗失的不仅是一台电脑上。

相近的出现意外要一样解决，那样才可以防止损害扩张。

(十九)多拿进行多抵税

做为一般纳税人，销项减掉进行便是要缴的税，因而，多拿进行就可以少交税。这种进行包含好几个层面：选购办公设备的进行，选购低值易耗的进行，自助加油的进行，选购维修配件的进行。日积月累，日积月累，公司就能减少税赋。维修配件并不是固资，因此 进行还可以抵税。

提议公司在管理者的个人名片反面印上公司一般纳税人材料，在购置的情况下提供材料尽可能规定另一方出具增值税专票，这也是公司避税的一个好方法。

(二十)运杂费并不是运输费

公司市场销售商品，购置原材料的运输费能够 按7%测算抵税进行，可是按照规定，别的附加费不可以抵税，比如装卸搬运费、保险费用等。运送放在开票的情况下要将运输费与别的附加费分离，拖运方按运费计算能够 抵税的额度。有一些购置、销售人员不明白税务上的要求，另一方开税票的情况下沒有注意，直到回家后才发觉另一方在引言栏写了运杂费，税票不可以抵税，算一算又损害了7%。

因此 ，公司财会人员一定要让管理者都搞清楚：运输费与运杂费并不是一回事儿，少疏忽大意就能少交税。

(二十一)赠得巧来送得妙

一件2000元的家用电器，送一件40零元的小电器，累计240零元具体收2000元。假如当赠予，要按240零元交纳所得税。如今大家再次涉及到计划方案：将俩件商品卖给消费者，给与消费者40零元的折扣优惠，在其中，2000元的按15%折扣优惠之后售卖，40零元的按折扣优惠25%之后售卖，那样，对消费者来讲，具体付款2000元，与买一件送一件的实际效果是一样的，针对大型商场来讲，因为是价钱折扣优惠，事实上沒有赠予的个人行为，只需按2000元具体销售额交纳所得税就可以。

有一些销售人员觉得那样做很无聊。改变方式就合乎税收法律，不更改就需要多交68元的所得税，对公司的缴税来讲，这不是一件无趣的事儿。

(二十二)依规而签可避税

一家设备公司，生产设备之后，必须为顾客在商务大厦中给予售后服务，财会人员很清晰：它是一条龙服务，市场销售商品再安裝，归属于混合销售个人行为，合同书中假如各自标明机器设备合同款和建设工程合同款，能够 各自可用所得税和增值税。财会人员由于公出出门，回家时合同书早已签订，合同书只写了一个总价格，沒有分离额度。

财会人员表明大道理，规定另一方一定相互配合重签。另一方的财务主管也是个角色，明确提出标准：再次签署，你能避税贴近二十万元，既然这样，合同书价钱要减少五万元，公司财会人员明知道是趁人之危也万般无奈，最终商议让价三万元，再次签合同。假如事前提出要求，另一方也就没法趁机“勒索”了。

(二十三)合同书废止也缴税

有一些公司的领导干部喜爱签订合同，也喜爱换来换去，签了之后发觉不好就废止之后重新再来。签了合同书要缴合同印花税，即便合同书废止。比如：企业本月签署了合同书，申请的情况下缴了合同印花税。领导干部废止了该合同书，不签了，因为合同印花税早已交纳，而且不可以退回，因而，因为废止合同书造成多缴了税。

还有一个是变动合同书，假如合同金额提升了，就需要补交合同印花税，假如合同金额降低了，没退合同印花税。

因此 ，假如合同金额一时不可以明确，应当先签署额度待定的合同书，直到额度明确之后再填补进来，那样就可以防止多交税。

(二十四)代理商还是是非非代理商

如今许多 公司都和公司签署税务代理协议，大家都觉得归属于代理商业务流程，即然是代理商业务流程，那么就应当按差值交税。实际上 ，税务代理协议应当按服务行业中的别的服务项目交纳税费，应当按全额的缴税。税务上对代理商的评定并不是看合同书的名字，只是看经济发展本质。税务代理商本质上是中介服务为公司给予的服务项目，与代理商不一样，代理商有第三方发生，比如：公司授权委托一家企业购置一批商品，业务流程中有卖家，买家也有中间方，因而归属于代理商，而税务代理商是中介服务立即为服务企业，沒有发生第三方，因而，不属于代理协议，在实行合同书中产生的垫款、代办都必须记入应税收入缴税，不可以按差额纳税。

税务上的代理商定义和日常日常生活的了解有差别。

(二十五)另一方违反规定另一方陪

签合同是对彼此的一个法律法规管束，如今经常会出现的状况是：另一方执行了合同书，但另一方给予的税票存在的问题，比如：有一些给予的是以第三方选购的税票、有一些是请别的企业开税票、有一些选购无法控制税票、有一些立即应用假票。税务行政机关查出来税票有什么问题，购料方就需要负责任。另一方违反规定给予税票，购料者要担负法律依据。假如想追责另一方的义务，还无法寻找适合的法律规定。因此 提议公司在合同书中再加上维护条文：因为另一方给予的税票不符税收法律要求，给招标方导致的损害由承包方担负承担责任。维护条文一方面能够 给另一方施压，一方面假如真出难题了，能够 依据合同文本立即找另一方赔付，不用为法律规定苦恼。

(二十六)另一方逃税你殃及

有一个房产公司，在广告宣传里服务承诺：买房送房产契税。小区业主买房，在合同书中注明：房产契税由房地产公司担负。小区业主们搬入了新房子，开始了更好的生活。直到去办理房产证，另一方告之：你们都还没缴房产契税，先缴了再办理证件。小区业主们与房管所单位基础理论：房地产公司同意送房产契税。实际上 ，房产契税的经营者是选购房屋的小区业主，房管所单位压根不用理睬房地产公司与小区业主的合同书，只需按法律法规办就可以。小区业主与房地产公司的合同纠纷案由彼此按法律法规方式处理。小区业主无可奈何，只能先缴了房产契税办理证件，回过头再找房地产公司算钱。

另一方包税，另一方如果不缴税是你担负法律依据，另一方不担负逃税的义务，另一方只担负违反合同书的义务，归属于合同纠纷案，因而，包税合同书以后还需要关心另一方是不是确实缴税了。

(二十七)一日之差两重天

张三办家企业，备案在6月30日，李四办家企业，备案在7月1日。大伙儿对这一天的差别沒有在乎，大家都向税务行政机关提交了申请办理，规定享有新办公司的税收优惠政策现行政策。当初后半年大家都亏本，张三的企业税务行政机关审批当初早已享有了一年的的企业所得税，2022年逐渐要交企业所得税，因为当初亏本，算免税政策都没有现实意义。李四的企业能够 挑选2021年的盈利先交纳，2022年再逐渐测算享有一年的企业所得税特惠，因为当初亏本，挑选交税都没有难题，因此 李四的企业2022年才算免税政策一年。依据税务要求：上半年度开张的企业当初算一年免税政策，后半年开张的企业能够 挑选。因此 ，一日之差运势各不相同，要运营取得成功，一定要掌握税务要求。

(二十八)什么归属于开发费

税务现行政策要求：公司的科研开发费满足条件能够 加计。此项现行政策听起来非常简单，但应用起來便会出难题。在财务核算中，大家把用以技术性科学研究开发设计的花费记入期间费用，随后将此项花费在稅前加计。事实上，现行政策中的技术性科学研究开发费还包含：用以技术性科学研究开发设计场所的折旧费、机器设备的折旧费、技术性科学研究工作人员的薪水福利等，因为财务核算中，大家仍未独立计算技术研发场所的折旧费、机器设备的折旧费，因而，导致公司在加计的情况下通常会少了额度较大的新项目，导致没有用足现行政策，少抵税了一大部分。

用在现行政策确实不易。

(二十九)技术入股益处多

许多 民企的老总全是技术专家，各个有着专利权，将专利权给予给企业应用，彼此沒有签合同，都没有一个确立的叫法，到底归属于哪种方法应用。提议老总们将技术性专利权做价资金投入企业，一方面能够 改进企业的经营情况，降低项目投资时的资产工作压力，一方面，做价入股投资之后，企业能够 记入无形资产摊销，能够 有效摊消，能够 提升成本，降低盈利，少缴企业所得税。

那样一个会计、税务都有益的方法却许多 创业者也不掌握，以至一边埋怨政府部门缴税太过分，一边拼了命缴不应该缴的税。

(三十)读取帐本不随便

税务行政机关什么情况能够 读取公司的帐本查看?税务提醒谈话是不是能够 调帐?依据《纳税评估管理办法》和征收管理法的要求，税务行政机关在纳税评估提醒谈话全过程中不可以读取公司的帐本材料查看，在开展税务查验中能够 经县之上税务厅长准许，读取经营者的帐本开展查验。平常公司常常碰到：税务工作人员通电话来，规定公司送材料去税务行政机关的状况全是不合理合法的具体行政行为，归属于不法行政部门，经营者能够 无动于衷。税务行政机关读取帐本要立即偿还，读取当初帐本，应30天内偿还，读取其他应付款帐本，应3个月内偿还。

(三十一)更改步骤缴税少

针对摩托、汽车集团，开设自身的营销公司就可以防止过高的所得税压力。企业的商品先市场销售给营销公司，营销公司再卖给代理商或是顾客。因为所得税在生产制造阶段缴税，市场销售阶段不缴税，因而，营销公司不纳所得税，只需标价有效，就可以少缴一部分所得税。有些人说：你这类方式 归属于价钱迁移，税务行政机关毫无疑问不可以接纳。实际上 ，做为企业运营顾客价值的一个阶段，活动营销也是一个盈利的传造阶段，一部分盈利留到营销公司合乎公司具体。关键是有效区划生产制造阶段的盈利和市场销售阶段的盈利，依据经济规律，生产制造阶段的盈利是很低的，因而，30%-40%的分配利润到营销公司是一个有效的区划。

(三十二)先分后卖缴税少

企业项目投资一家公司占据60%的股份，该公司市场运营优良，企业两年赢利，该60%的股权价值早已涨了许多 。如今想出让股份，财务主管建议应当先把盈利分了再出让，那样能够 少交税，老总不明白：分了再卖价格当然降低，不区分价格高，为何先分派就可以避税呢?大道理其实不是很难：先利润分配，分了之后售价降低，分回的盈利因为沒有地域差不会有缴税的状况，因而不用就分回的盈利缴税。假如不区分，出让价于那时候项目投资价钱中间的差值便是出让的长期投资中的一部分便是沒有分派的盈利。因而，先分派无需缴税，不分派就需要交税，公司应当先分派较为有益。

企业开展公司股权转让时一定要剖析：该不该先将分配利润了?

(三十三)善心也会干坏事

某公司发年终奖金，老总感觉张三的主要表现不错，发600零元，李四主要表现更为突显，非常值得奖励，发6200。发了年终奖金，李四来找老总提出质疑：横看竖看，我还比张三主要表现好，辛苦一年，主要表现比不上我的张三年终奖为何还比我多呢?老总惊讶：本来撤回来多为什么说拿得少?向会计了解，原先一不小心猜到了个人所得税得圈套：张三的奖励金要交300元个人所得税，李四的奖励金要交595元个人所得税，結果张三取得570零元，李四取得5605元。結果是老总想奖励的人拿得少。

老总感叹：那么个小事儿都被税务圈套绊一跤，不明白税收法律来看要吃大亏。

(三十四)谎报亏本就逃税?

人无远虑，金无足赤?做会计工作得也在所难免发生错漏，平常收益计算、成本解决有错漏，直到税务行政机关来查验，发觉错漏，危害到当初的盈利，就需要担负税务义务。假如企业自身是亏本，收益、成本解决改正之后，企业变成赢利，当初就归属于少交税，按律能够 治个“逃税”;假如改正之后，企业或是亏本，沒有造成企业少交税，就不属于“逃税”，仅仅归属于“谎报计税基础”，不可以按逃税论罪。因此 ，少计收益、多计成本不一定便是逃税。

(三十五)人走申请不可以停

俗话说得好“跌打的军营水流的兵”。公司也是一样，车水马龙很一切正常。公司的财会人员也会产生人员流动，前一任早已辞职，后一任都还没上任，正中间发生了真空泵。因为会计工作的及时性规定，财会人员辞职假如公司分配不稳妥，便会给公司产生损害。别的工作中能够 直到新手来解决，税务申报是有时间要求的，不可以直到后一任来啦才申请办理。提议公司在财会人员辞职的情况下，应当注意税务申报的难题，应当与辞职员工商议，即便人早已离去，辞职工作人员也应当把税务申报做完。沒有准时申请，每一次很有可能会被处罚2000元。

(三十六)沟通交流多一点处罚少

我国税务要求变起來讯速，公司想不疏忽大意确实不易，发生错漏就很有可能遭遇惩罚。比如：日常的税务申报，买发票，发票核销、税票填好等都很有可能发生错漏。一次处罚2000元下列，罚50元也是2000元下列，罚180零元也是2000元下列，底层税务行政机关在2000元之内有酌情考虑权。针对发生的错漏，伴随工作人员最先应当诚挚应对，认错，但要剖析缘故，是由于最新政策不清楚，或是由于新聘工作人员不了解，或是实际操作一不小心这些，将具体缘故向税务行政机关体现，大部分状况下，在日常缴税中的错漏都能得到税务行政机关的原谅，处罚会酌情考虑降低。

(三十七)沒有价来谈何价外

所得税和增值税里有价外费用的要求，便是在市场销售、服务项目之外再扣除别的账款，代办、代付款项。这种价外费用不一定是企业的收益，但必须缴税，因而导致企业税赋的提升。

价外费用的标准是先有价：也就是先有市场销售或是服务项目必须扣除合同款的客观事实存有，才有价外费用造成的很有可能，要是没有市场销售，都没有为另一方给予服务项目，即便扣除账款也不属于价外费用。

比如：发家致富企业给你办公室装修，室内装修时打烂了一套家具玻璃，赔付一万元。你企业沒有向装饰公司给予服务项目，扣除的1万余元不属于价外费用。

(三十八)增值税可巧用

增值税最后汇总成一句话，尽量避免运转阶段，关键方式是代理商，即根据代购代销的方法来降低运转阶段，如某房地产业A公司曾在以1八百万购买某省块后更改发展战略舍弃开发设计，又以2000万将该地快售卖给乙企业，这时候A公司应缴增值税2000*0.05=一百万。以后A公司规定国土资源局将行政部门机关事业单位收条1八百万仰头开乙企业，而他将200万差值作代办费 由他另开税票给乙企业，并补签了代理商建房子协议书，那样A公司应缴增值税200*0.05=10(万)，避税90万。代理商的方式要素是，开票信息一定要开最后的购方，中介方不可垫付资金，前面一种更为关键。

(三十九)恰当解决房地产税

收过房租的人都知道，12%的房地产税是偏重的，自己就曾收到房租，交了5%增值税、12%房产税后寥寥无几，被老板们颇多埋怨。之后自己将房租转化成三一部分，即租金、场所租费、机器设备租费，并再次和顾客签合同，只对租金交房地产税，避税纵然上百万。想到一句话，这个世界并不发现美的眼睛，仅仅缺乏发觉美丽的双眼。

(四十)税票丢失有方法

遗失税票是很多人都是有过的历经。税票丢失该怎么办?税票丢失还能费用报销吗?企业还能够做为一切正常的花费支出吗?

发票遗失无需惊慌。依据要求，遗失税票都可以有方法处理：

增值税专票与经销商联络处理，别的税票由另一方给予税票影印件盖上公司章处理，另一方不可以给予影印件的，比如：飞机票、火车票等，能够 被告方写下实际历经，企业內部准许就可以处理。

遗失税票有据可依，只需办理办理手续就不容易危害企业的缴税，假如踌躇不前，不可以妥善处理，便会危害自身的费用报销和企业的缴税。

(四十一)无法控制税票是慢性毒药

常常有些人通电话、传真、发送邮件来推销产品税票：本企业尚余小量税票能够 对外开放给予，服务费特惠。归根结底，一切正常运营的企业为什么会有小量税票剩下?但是或是有些人喜爱找这种发票贩子买入税票，由于服务费划算。如今专业有些人持续设立公司，申请办理买发票，随后四处推销产品税票，企业不交税就闭店了。从她们那边购到的税票全是真税票。这种税票税务行政机关规类为“无法控制税票”。如今这种无法控制税票都是在税务行政机关的在网上发布，以“无法控制税票”虚造成本费就归属于逃税，公司的损害就变大。

(四十二)网络技术少交税

现阶段在我国对网络技术的税务要求还并不是很确立，但在互联网销售货品也一样要交纳所得税。大家讲网络技术少交税就是指合同印花税。依据我国税务质监总局的要求，在供求经济活动中好用电話、电子计算机连接网络订购、沒有出具书面形式凭据的，暂不贴花纸。因而，在互联网早已十分普及化的今日，公司彻底能够 舍弃传统式的做生意方式，改成根据电子计算机连接网络订购的方式，全部订购全过程都是在在网上进行，那样就可以节约合同印花税，而且对销货方、购料方都一样可用，因此 ，从此一项，就可以将互联网租用的花费赚够一半。

(注：之上为在网上搜集，只仅供参考，不必迷失方向，合理合法缴税，从我做起)

财务核算中如何避开税务风险性?：

我们在对一些企业开展本年度财务会计报表财务审计时，发觉许多 企业存有一些关联性的财务核算不标准，潜在性税务风险性很大的难题，在这里开展剖析列出来，期待造成贵司关心，并竭尽全力标准财务核算，避开税务风险性。

1、 企业注资选购房子、车辆，产权人却写出公司股东，而不是投入资产的企业;

2、账目上列出来公司股东的应收帐款或其他应收款;

3、 成本中公司费用与公司股东消费掺杂在一起不可以区划清晰;

依照《个人所得税法》及我国税务质监总局的相关要求，以上事宜视作为公司股东从企业分到了股利分配，务必代收代缴个人所得税，有关花费不可记入企业成本，进而给企业产生附加的税赋。

4、 外资公司仍按职工薪酬的一定占比记提适应福利费，且年底账目保存账户余额;

5、 未创立工会的，仍按职工薪酬一定占比记提工会经费，开支时也未获得工会出具的专用型票据;

6、 不按《计税标准》要求的标准计提固资折旧费，在申请所得税时又未做纳税调整，有的企业存有跨缴税本年度补提折旧费(依据有关税收法律的要求成本不可跨期税前列支);

7、 生产经营性公司在预估制成品成本费、产品成本时，记帐凭证后未附料、工、费损耗明细，无测算根据;

8、 测算商品(产品)销售费用时，未附市场销售计算成本表;

9、 在以现钱方法付款员工薪水时，无员工签领确定的工资条，工资条与用工协议、社保清单三者均不可以合理对接;

10、 开办费用在获得收益的当初全额的记入本期成本，未做纳税调整;

11、 未按收付实现制的标准，沒有根据的随便记提成本费用;或在年底冲减无有效根据的花费;

12、 商业险记入本期花费，未做纳税调整;

13、 生产经营性公司原料暂估入库，把有关的进项税也暂估以内，若该批原材料当初损耗，对当初的销售费用导致危害;

14、 员工以税票预算定额费用报销，或选用过期票、豹子号票或税收法律额度(如餐票等)费用报销的税票。导致这种花费不可以税前扣除;

15、 适应账款挂账很多年，如超出三年未还款应列入本期应缴税收入额，但公司未做纳税调整;

以上4-15项均涉及到所得税未按《企业所得税条例》及我国税务质监总局的有关要求计税，在税务监管的时候会产生缴税、罚税另收税款滞纳金的风险性。

16、 所得税的计算不标准，未按照规定的商品分项目分频道记帐，导致所得税计算错乱，给税务查验时核查应缴税金产生不便;

17、 应用“发出商品”学科计算传出的库存商品，造成交纳所得税時间上的错乱，依照增值税条例要求，产品(商品)传出后，即承担缴税责任(无论是不是开票);

18、 研发部门领料原料、异常耗损原料，原料所压力的进项税并沒有做转走解决;

19、 市场销售废弃物，沒有记提并交纳所得税;

20、 对外开放捐助原料、库存商品沒有溶解为按投资性房地产对外开放市场销售及对外开放捐助二项业务流程解决。

以上16-20项均涉及到企业营业税未按《增值税暂行条例》及我国税务质监总局的有关要求记提销项税额、开展进项税转出及相关所得税的别的计算，在税务监管的时候会产生缴税、处罚及另收税款滞纳金的风险性。

21、 公司组织员工度假旅游，立即做为公司费用开支，未合拼入职工薪酬记提并 交纳个人所得税。

22、 许多 企业财会人员忽略了合同印花税的申请(如资产合同印花税、运送、租用、产品购销合同的合同印花税等)，合同印花税的税收征管特性是轻税处罚。

23、 许多 企业财会人员忽略了房地产税的申请，关联企业给予办公场所、生产制造场所给公司应用，未按照规定申请房地产税，在税务监管的时候会产生缴税、处罚及另收税款滞纳金的风险性。

（注：之上为在网上搜集，只仅供参考，不必迷失方向，合理合法缴税，从我做起）