1．我企业是一家旅游社，运营全过程中代游客付款的住宿费用、门票费等开支能够 在预估增值税时扣减吗？

答：依据《中华人民共和国营业税暂行条例》（华中华人民共和国国务院令540号）第五条要求，经营者从业度假旅游业务流程的，以其获得的所有合同款和价外费用扣减替游客付款给别的企业或是本人的住宿费用、伙食费、差旅费、度假旅游景点门票和第三方支付给别的接团旅游公司的旅游费后的账户余额为销售额。

2．我企业是一家艺术馆，举行美术展览扣除的门票费收益要交纳增值税吗？

答：依据《中华人民共和国营业税暂行条例》（华中华人民共和国国务院令540号）第八条要求，史料馆、历史博物馆、艺术馆、文化遗产保护企业监督机构、艺术馆、陈列馆、书画院、公共图书馆举行文艺活动的门票费收益，宗教信仰场地举行文化艺术、宗教信仰主题活动的门票费收益，免税增值税。

依据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（国家财政部我国税务质监总局2008年第52命令）第二十二条第（四）项要求，规章第八条第一款第（六）项所称史料馆、历史博物馆、艺术馆、文化遗产保护企业监督机构、艺术馆、陈列馆、书画院、公共图书馆举行文艺活动，就是指这种企业在自身的场地举行的归属于文化艺术体育文化业税收分类缴税范畴的文艺活动。其门票费收益，就是指市场销售第一道门票费的收益。宗教信仰场地举行文化艺术、宗教信仰主题活动的门票费收益，就是指寺庙、道观、教堂和主教堂举行文化艺术、宗教信仰主题活动市场销售门票费的收益。

3．从业旅游业发展的公司在增值税层面还享有什么税收优惠政策现行政策呢？

答：依据《国家财政部 我国税务质监总局有关暂免一部分中小企业所得税和增值税的通告》（税务总局〔2013〕52号）要求，为进一步帮扶中小企业发展趋势，经国务院办公厅准许，自2013年8月1日起，对增值税经营者中月销售额不超过2万余元的公司或者非公司性企业，暂免征缴增值税。

依据《国家财政部 我国税务质监总局有关进一步适用中小企业所得税和增值税现行政策的通告》（税务总局〔2014〕71号）要求，为进一步增加对中小企业的税款适用幅度，经国务院办公厅准许，自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额2万余元至3万余元的增值税经营者，免税增值税。

4．从业旅游业发展的小型微利所得税的政策优惠有什么？

答：依据《中华人民共和国企业所得税法》（我国主席令第63号）第二十八条要求，满足条件的小型微利公司，减征20%的征收率征缴所得税（下称降低征收率现行政策）。

依据《国家财政部 我国税务质监总局有关小型微利所得税政策优惠的通告》（税务总局〔2015〕34号）第一条要求，自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应缴税收入额小于20万余元（含20万余元）的小型微利公司，其个人所得减征50%记入应缴税收入额，按20%的征收率交纳所得税（下称递减缴税现行政策）。

依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令令第512号）第九十二条要求，公司企业所得税法第二十八条第一款所称满足条件的小型微利公司，就是指从业我国非限定和严禁领域，并合乎以下标准的公司：别的公司，本年度应缴税收入额不超过30万余元，从业人数不超过80人，总资产不超过1000万余元。

因而，合乎以上标准的旅游业发展中小企业能够 按照规定享有所得税降低征收率现行政策和递减缴税现行政策。

5．旅游企业购买并具体应用合乎企业所得税特惠文件目录的生态环境保护、环保节能节约用水和生产安全专业设备的是不是有所得税政策优惠？

答：依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令令第512号）第一百条要求，公司购买并具体应用合乎企业所得税特惠文件目录的生态环境保护、环保节能节约用水和生产安全专业设备的，容许该专业设备投资总额的10%从公司应交纳所得税额中税收抵免；当初不够税收抵免的，能够 在之后5个缴税本年度结转成本税收抵免。

6．我企业聘用了一部分残废人员，我想问一下付款给残废人员的薪水怎样在所得税抵扣？

答：依据《中华人民共和国企业所得税法》（我国主席令第63号）第三十条第（二）项要求，安装 残废工作人员及我国激励安装 的别的学生就业工作人员所付款的薪水，能够 在预估应缴税收入额时加计。

依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令令第512号）第九十六条要求，公司企业所得税法第三十条第（二）项所称公司安装 残废工作人员所付款的薪水的加计，就是指公司安装 残废工作人员的，在依照付款给残废员工工资按实扣减的基本上，依照付款给残废员工工资的100%加计。残废工作人员的范畴可用《中华人民共和国残疾人保障法》的相关要求。

因而，公司安装 残废工作人员的，满足条件的在依照付款给残废员工工资按实扣减的基本上，能够 在预估应缴税收入额时依照付款给残废员工工资的100%加计。

7．旅游业发展的小型微利公司有什么固资容许一次性记入本期成本在所得税抵扣，不会再分本年度测算折旧费？

答：依据《国家财政部 我国税务质监总局有关健全固资加速折旧所得税现行政策的通告》（税务总局〔2014〕75号）第二条及第三条要求，“二、对全部领域公司2014年1月1日后新购入的专业用以产品研发的仪器设备、机器设备，企业使用价值不超过100万余元的，容许一次性记入本期成本在预估应缴税收入额时扣减，不会再分本年度测算折旧费；企业使用价值超出100万余元的，可减少使用寿命或采用加速折旧的方式 。三、对全部领域公司拥有的企业使用价值不超过5000元的固资，容许一次性记入本期成本在预估应缴税收入额时扣减，不会再分本年度测算折旧费。”

因而，容许一次性记入本期成本在所得税抵扣的固资有：（1）全部领域公司拥有的企业使用价值不超过5000元的固资；（2）全部领域2014年1月1日之后新购入的企业使用价值不超过100万余元的专业用以产品研发的仪器设备、机器设备。

8．旅游景点自购的房地产能够 免税房地产税吗？

答：依据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）第五条要求，宗教信仰寺院、生态公园、风景名胜自购的房地产免税房地产税。 

《国家财政部税务质监总局有关房地产税多个实际难题的表述和暂行条例》（〔1986〕税务总局地字第8号）第六条要求，宗教信仰寺院自购的房地产，就是指举办祖先崇拜等的房子和宗教信仰工作人员应用的日常生活用房子。生态公园、风景名胜自购的房地产，是指供公共性参观考察游玩的房子以及管理方法企业的办公房屋。

9．旅游业发展中小企业在合同印花税层面享有什么税收优惠政策现行政策呢？

答：依据《国家财政部 我国税务质监总局有关金融企业与中小型微型企业签署借款协议免税合同印花税的通告》（税务总局〔2014〕78号）要求，经国务院办公厅准许，为激励金融企业对中小型、微型企业给予金融支持，进一步推动中小型、微型企业发展趋势，自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融企业与中小型、微型企业签署的借款协议免税合同印花税。

中小型、微型企业的评定，依照《工业和信息化部 国家统计局国家发展和改革委员会 财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》（国家工信部联公司〔2011〕300号）的相关要求实行。

10．旅游业发展中小企业也有别的税收的特惠吗？

答：依据《国家财政部 我国税务质监总局有关对中小企业免税相关政府性基金的通告》（税务总局〔2014〕122号）要求，自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月缴税的月销售总额或销售额不超过3万余元（含3万余元），及其按季缴税的一季度销售总额或销售额不超过9万余元（含9万余元）的交纳扣缴义务人，免税教育附加费、地区文化教育额外、水利工程股票基金、文化事业建设费。

自工商局注册登记生效日3年之内，对分配残疾人就业未做到要求占比、在职人员员工数量20人下列（含20人）的中小企业，免税残疾人就业保证金。