问：我司是一家外商独资企业公司，试验室接纳海外服务咨询，因在合同书中未注明服务项目是在地区或是海外，大家按地区不少于全年收入的60%交纳增值税及企业所得税。我想问一下如何计算代收代缴的税费？

　　答：1、增值税难题

　　《中华人民共和国营业税暂行条例》

　　第一条在我国地区给予本规章政策法规的劳务公司（下称应税服务）、出让无形资产摊销或是销售不动产的企业和本人，为增值税的缴税扣缴义务人（下称经营者），理应按照本规章交纳增值税。

　　第五条经营者的销售额为经营者给予应税服务、出让无形资产摊销或是销售不动产向另一方扣除的所有 合同款和价外费用；

　　《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》

　　第七条除本细则第八条另有要求外，有以下情况之一者，为规章第一条所指在我国地区（下称地区）给予应税服务、出让无形资产摊销或是销售不动产：

　　（一）所给予的劳务公司产生在地区；…

　　第八条有以下情况之一者，为在地区给予商业保险劳务公司：

　　（一）地区保险公司给予的商业保险劳务公司，但地区保险公司为出入口货品给予商业保险以外；

　　（二）境外保险组织 以在地区的物件为标底给予的商业保险劳务公司。

　　第十四条规章第五条所称价外费用，包含向另一方扣除的服务费、股票基金、集资费、快递代收货款项、垫款账款以及他各种各样特性的价外收费标准。

　　第二十九条规章第十一条所称别的义务人要求以下：

　　（一）海外企业或是本人在地区产生应纳税额个人行为而在地区未配有运营组织 的，其应缴税金以代理商者为义务人；沒有代理商者的，以转让者或是消费者为义务人。

　　依据上述要求，外商独资企业公司的试验室接纳海外服务咨询，假如服务项目是在地区给予，海外企业应就其扣除的所有 合同款和价外费用计缴增值税，未配有运营组织 的，其应缴税金以代理商者为义务人；沒有代理商者的，以转让者或是消费者为义务人。假如服务项目产生在海外，则不缴增值税。

　　2、企业所得税难题

　　《中华人民共和国企业所得税法》

　　第三条居民企业理应就其来自中国境内、海外的个人所得交纳所得税。

　　非居民企业在我国地区开设组织 、场地的，理应就其所设组织 、场地获得的来自中国境内的个人所得，及其产生在我国海外但与其说所设组织 、场地有具体联络的个人所得，交纳所得税。

　　非居民企业在我国地区未开设组织 、场地的，或是虽开设组织 、场地但获得的个人所得与其说所设组织 、场地沒有具体联络的，理应就其来自中国境内的个人所得交纳所得税。

　　第四条所得税的征收率为25%.

　　非居民企业获得此方法第三条第三款要求的个人所得，税率为20%.

　　第三十七条对非居民企业获得此方法第三条第三款要求的个人所得应交纳的企业所得税，推行源泉扣缴，以付款人为因素义务人。税金由义务人在每一次付款或是期满应付款时，从付款或是期满应付款的账款中缴纳。

　　与此同时《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条要求，非居民企业获得以上个人所得，减征10%的征收率征缴所得税。

　　依据上述要求，外商独资企业公司的试验室接纳海外服务咨询，海外资询企业在我国地区开设组织 、场地的，理应就其所设组织 、场地获得的来自中国境内的个人所得，及其产生在我国海外但与其说所设组织 、场地有具体联络的个人所得，应按25%测算交纳所得税；海外资询企业在地区未开设组织 、场地的，或是虽开设组织 、场地但获得的个人所得与其说所设组织 、场地沒有具体联络的，理应就其来自中国境内的个人所得交纳所得税，减征10%的缴税计算，税金由付款人到每一次付款或是期满应付款时，从付款或是期满应付款的账款中代缴缴纳。