公司企业所得税法的税收优惠政策方法包含免税政策、降税、加计、加速折旧、减计收益、税款税收抵免等。（关键把握有占比、有额度的）

能够分成比例税率式、征收率式，税款式。

一、免税与减免特惠

1.从业农、林、牧、水产业新项目的个人所得（交叉式出卷）

（1）公司从业以下新项目的个人所得，免税所得税：

①蔬菜水果、谷类、甘薯、燃料、豆类食品、棉絮、大麻类、糖料、新鲜水果、干果的栽种；

②粮食作物优良品种的培育；

③中草药的栽种；

④树木的培养和栽种；

⑤家畜、禽畜的喂养；

⑥林副产品的收集；

⑦浇灌、农业产品粗加工、宠物医生、农业技术推广营销推广、农机车工作和检修等农、林、牧、渔服务行业新项目；

⑧远洋捕捞。

（2）公司从业以下新项目的个人所得，递减征缴所得税（交叉式出卷）

①盆栽花卉、茶及其别的饮品农作物和香辛料农作物的栽种；

②海水养殖、内陆地区饲养。

【练习题·多选】依据所得税法律制度的要求，以下个人所得中，递减征缴所得税的有（ ）。

A.海水养殖

B.内陆地区饲养

C.香辛料栽种

D.家禽饲养

【回答】ABC

【分析】（1）选择项ABC：为所得税递减缴税新项目；（2）选择项D：为免税政策新项目。

2.从业我国关键帮扶的公共性基础设施建设投资项目运营的个人所得

自新项目获得第一笔生产制造营业收入隶属缴税本年度起，第一-三年免税所得税，第4-六年递减征缴所得税。“三免三减半”

【表述1】特惠逐渐的本年度是“获得第一笔生产制造营业收入隶属缴税本年度”并非“盈利本年度”“创立本年度”。

【表述2】公司经营承包、承揽基本建设和內部建造自购以上新项目，不可享有所得税的以上特惠。

【练习题·辨析题】企业承包基本建设我国关键帮扶的公共性基础设施建设新项目，能够自该承揽新项目获得第一笔收益本年度起，第一年至第三年免税所得税，第4年至第六年递减征缴所得税。

【回答】×

企业融资运营合乎《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》要求标准和规范的公共性基础设施建设新项目，选用一次审批、分批号（如港口、停车位、候机楼、运动场、道路、柴油发电机等）基本建设，凡与此同时合乎下列标准的，可按每一批号为企业测算个人所得，并享有所得税“3免3递减”特惠：

（1）不一样批号在室内空间上互不相关；

（2）每一批号本身具有获得收益的作用；

（3）以每一批号为企业开展财务核算，独立测算个人所得，并有效平摊成本费用。

3.从业满足条件的生态环境保护、环保节能节约用水新项目的个人所得

自新项目获得第一笔生产制造营业收入隶属缴税本年度起，第一-三年免税所得税，第4-六年递减征缴所得税。“三免三减半”

在增值税免税期内出让的，购买方自转让之日起，可在剩下期内享有要求的增值税免税特惠；增值税免税限期期满后出让的，购买方不可就该新项目反复享有增值税免税工资待遇。

4.满足条件的转让技术个人所得

满足条件的转让技术个人所得在一个缴税本年度内，居民企业转让技术个人所得不超过五百万元的一部分，免税所得税；超出五百万元的一部分，递减征缴所得税。

【增加】包含发明专利(含国防安全专利权)、电子计算机软件著作、集成电路芯片布图设计方案专利申请权、植物新品种权、生物技术优良品种、出让5年之上(含5年)非独享批准所有权及其国家财政部和我国税务质监总局明确的别的技术性。

【表述】是转让技术个人所得，并不是转让技术收益。

转让技术个人所得=转让技术收益-转让技术成本费-有关税金

提升：或转让技术个人所得=转让技术收益-无形资产摊销摊销费用-有关税金-应平摊成本费用

在其中转让技术收益就是指被告方执行技术性转让协议后得到的合同款，不包括市场销售或出让机器设备、仪器设备、零部件、原料等非技术性收益。

【实例】A公司（地区居民企业）2009年将自主开发设计的一项专利出让，获得出让收益900万元，与此项转让技术相关的成本费和花费为三百万元。转让技术个人所得为六百万元，在其中五百万元之内的一部分免税所得税，超出五百万元的一部分，递减征缴所得税，假定A公司可用的公司所得税率为25%。A公司应缴所得税？

收益900万 三百万（成本费、花费）

个人所得六百万 五百万免

一百万递减

所得税=（900-300-500）×25%×50%=12.50（万余元）。

【表述1】享有转让技术个人所得免减所得税特惠的公司，应独立测算转让技术个人所得，并有效平摊公司的成本费用；沒有独立测算的，不可享有转让技术个人所得所得税特惠。

【表述2】转让技术应签署技术性转让协议。在其中，地区的转让技术需经省部级之上（含省部级）高新科技单位评定备案，跨境电商的转让技术需经省部级之上（含省部级）商务接待单位评定备案，涉及到财政局经费预算适用造成技术性的出让，需省部级之上（含省部级）高新科技单位审核。

【表述3】居民企业获得严禁出入口和限定出入口转让技术个人所得，不享有转让技术免减所得税政策优惠。

【表述4】居民企业从立即或间接性拥有股份之和做到100%的关联企业获得的转让技术个人所得，不享有转让技术免减所得税政策优惠。

二、高新科技公司特惠

5.高新科技公司特惠

我国必须关键帮扶的高新科技公司减征15%的征收率征缴所得税。

高新科技公司标准：6条，关键有着独立专利权。

【表述1】高新科技公司应在资质满期前3个月内明确提出复核申请办理，在根据复核以前，在其高新科技公司资质有效期限内，其当初所得税暂按15%的征收率预缴税款。

【表述2】高新科技公司海外个人所得税率及税收抵免要求：

自2010年1月1日起，以地区、海外所有生产运营主题活动相关的科学研究开发设计花费总金额、全年收入、销售额总金额、高新科技商品（服务项目）收益等指标值申请办理并经评定的高新科技公司，对其来自海外个人所得能够依照15%的特惠征收率交纳所得税，在预估海外税收抵免额度时，可依照15%的特惠缴税计算海内外应纳税总额。（高新科技公司中国海外个人所得通用性15%的特惠征收率）