所得税 工程建筑施工总承包企业为建筑物的地基基础工程、主体工程给予工程服务，施工单位自行采购所有或一部分不锈钢板材、混泥土、填充墙原材料、预制件构件的，怎样交纳所得税？ 答：依据《国家财政部 税务质监总局有关建筑服务等房地产营改增示范点现行政策的通告》(税务总局〔2017〕56号)要求：“一、工程建筑施工总承包企业为建筑物的地基基础工程、主体工程给予工程服务，施工单位自行采购所有或一部分不锈钢板材、混泥土、填充墙原材料、预制件构件的，可用简易计税方式记税。 地基基础工程、主体工程的范畴，依照《建筑工程施工质量验收统一标准》(GB50300-2013)附则B《建筑工程的分部工程、分项工程划分》中的“地基基础工程”“主体工程”分部分项工程的范畴实行。 …… 六、本通告除第五条外，自2017年7月1日起实行……” （回应時间：2017年9月8日） 资管计划经营全过程中产生的所得税应纳税额个人行为怎样交纳所得税？ 答：一、《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(税务总局〔2016〕140号)要求：“四、资管计划经营全过程中产生的所得税应纳税额个人行为，以资管计划管理方法人为因素所得税经营者。 …… 　　 十八、本通告除第十七条要求的现行政策外，别的均自2016年5月1日起实行。先前已征的应予以免税或不征的所得税，可抵减经营者之后月应交纳的所得税。” 二、《国家财政部 税务质监总局有关资管计划所得税相关难题的通告》（税务总局〔2017〕5六号）要求：“一、资管计划管理员(下列称管理员)经营资管计划全过程中产生的所得税应纳税额个人行为(下列称资管计划经营业务流程)，暂可用简易计税方式，依照3%的增值税率交纳所得税。 资管计划管理员，包含金融机构、期货公司、证券基金管理顾问公司以及分公司、证劵公司以及分公司、证券公司以及分公司、私募投资基金管理员、商业保险投资管理企业、技术专业商业保险财产监督机构、社会养老保险企业。 资管计划，包含金融机构投资理财产品、资产私募基金(包含结合资产私募基金、单一资产私募基金)、财产权信托、公布募资证劵基金投资、特殊顾客投资管理方案、结合投资管理方案、定项投资管理方案、基金投资股票基金、债权投资方案、股权投资基金方案、股债融合型融资计划、财产适用方案、组成类商业保险投资管理商品、社会保障管理方法商品。 国家财政部和税务质监总局要求的别的资管计划管理员及资管计划。 ……     三、管理员应各自计算资管计划经营业务流程和别的业务流程的销售总额和所得税应纳税所得额。未各自计算的，资管计划经营业务流程不可可用本通告第一条要求。 四、管理员可挑选各自或归纳计算资管计划经营业务流程销售总额和所得税应纳税所得额。 五、管理员应依照要求的纳税期限，归纳申请交纳资管计划经营业务流程和别的业务流程所得税。 六、本通告自2018年1月1日起实施。 对资管计划在2018年1月1日前经营全过程中产生的所得税应纳税额个人行为，未交纳所得税的，不会再交纳;已交纳所得税的，已年利税从资管计划管理员之后月的所得税应纳税所得额中抵扣增值税。” （回应時间：2017年9月12日） 经营者给予武裝守卫押送服务项目，应依照哪些税收分类，交纳所得税？ 答：依据《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（税务总局〔2016〕140号）要求：“十四、经营者给予武裝守卫押送服务项目，依照“安全性维护服务项目”交纳所得税。 …… 十八、本通告除第十七条要求的现行政策外，别的均自2016年5月1日起实行……” （回应時间：2017年9月26日） 税收优惠政策 经营者采用分包、租赁、交换、出让、入股投资等方法将承包田运转给农业生产者用以农业,是不是征缴所得税？ 答：依据《国家财政部 税务质监总局有关建筑服务等房地产营改增示范点现行政策的通告》(税务总局〔2017〕56号)要求：“四、经营者采用分包、租赁、交换、出让、入股投资等方法将承包田运转给农业生产者用以农业，增值税免税。” …… 六、本通告除第五条外，自2017年7月1日起实行……” （回应時间：2017年9月12日） 经营者生产和销售新支线飞机有什么税收优惠政策？ 答：依据《关于大型客机和新支线飞机增值税政策的通知》(税务总局〔2016〕142号)要求：“二、对经营者生产和销售新支线飞机暂减按5%征缴所得税，并对其因生产和销售新支线飞机而产生的所得税期终留抵税额给予退回。 此条所称新支线飞机，就是指空载货量超过25吨且低于45吨、坐位总数低于130个的民用型民航客机。 三、经营者合乎本通告第一、二条要求的所得税期终留抵税额,可在第一次申请办理出口退税时给予一次性退回。 四、经营者接到出口退税账款的本月，应将退税款从所得税进项税转站出。未按照规定转走的，按《中华人民共和国税收征收管理法》相关要求担负相对应法律依据。 …… 六、本通告的执行期限为2015年1月1日至2018年12月31日。” （回应時间：2017年9月26日） 商业服务健康险 本人选购符合要求的商业服务身心健康保险理财产品能够享有哪些的个人所得税现行政策？有什么实际要求？ 答：依据《国家财政部 我国税务质监总局 中国保险监督管理委员会有关将商业服务健康险个人所得税示范点现行政策营销推广到全国各地范畴执行的通告》(税务总局〔2017〕39号)要求：“　 一、有关现行政策內容　　对本人选购符合要求的商业服务身心健康保险理财产品的开支，容许在当初(月)测算应缴税收入额时给予抵扣，扣减额度为2400元/年(200元/月)。企业统一为员工选购符合要求的商业服务身心健康保险理财产品的开支，应各自记入员工本人工资薪金所得，视作本人选购，按以上额度给予扣减。 2400元/年(200元/月)的额度扣减为个人所得要求扣减花费规范以外的扣减。 ……　　 四、有关税收管理　　(一)企业统一机构为员工选购或是企业和本人一同压力选购符合要求的商业服务身心健康保险理财产品，企业压力一部分理应实名认证记入本人工资薪金所得清单明细，视作本人选购，并自选购商品下月起，在没有超出200元/月的规范内按月扣减。一年内保险费用额度超出2400元的一部分，不可抵扣。之后本年度续险时，按以上要求实行。本人自主退保险时，应立即告之缴纳企业。本人有关退保险信息内容车险公司应立即传送给税务行政机关。　　(二)获得工资薪金所得个人所得或持续性劳务报酬所得个人所得的本人，自主选购符合要求的商业服务身心健康保险理财产品的，理应立即向代收代缴企业给予保险单凭据。缴纳企业自本人递交保险单凭据的下月起，在没有超出200元/月的规范内按月扣减。一年内保险费用额度超出2400元的一部分，不可抵扣。之后本年度续险时，按以上要求实行。本人自主退保险时，应立即告之义务人。　　(三)个体户小区业主、机关事业单位承揽租赁经营人、个人独资企业和合伙制企业投资人自主选购满足条件的商业服务身心健康保险理财产品的，在没有超出2400元/年的规范内按实扣减。一年内保险费用额度超出2400元的一部分，不可抵扣。之后本年度续险时，按以上要求实行。   ……  本通告自2017年7月1日起实行。” （回应時间：2017年9月14日） 本人选购商业服务健康险是不是必须得到 “税优标识码”？ 答：依据《我国税务质监总局有关营销推广执行商业服务健康险个人所得税现行政策相关税收征管难题的公示》(我国税务质监总局公示2017年第17号)要求：“五、车险公司市场销售符合要求的商业服务身心健康保险理财产品，立即为选购商业保险的本人开票和保险单凭据，并在保险单凭据上标明税优标识码。 本人选购商业服务健康险未得到 税优标识码的，其开支额度不可抵扣。 六、本公示所称税优标识码，就是指为保证税收优惠政策商业服务健康险保险单的唯一性、真实有效和实效性，由商业服务健康险服务平台依照“一人一单一码”的标准对被保险人开展校检后，下发送给车险公司，并在保险单凭据上打印出的数据标识码。 七、本公示自2017年7月1日起实施。” （回应時间：2017年9月12日） 别的 什么公司可用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》？ 答：依据《我国税务质监总局关于做好 <跨区域运营归纳缴税所得税征缴管理条例> 的公示》(我国税务质监总局公示2012年第57号)要求：“第二条 居民企业在我国地区跨区域(指跨地区、自治州、市辖区和省级城市，相同)开设不具备主体资格子公司的，该居民企业为跨区域运营归纳缴税公司(下称归纳缴税公司)，除另有要求外，其所得税征缴管理方法可用本方法。 　……    第三十二条  居民企业在我国地区沒有跨区域开设不具备主体资格子公司，仅在同一省、自治州、市辖区和省级城市(下列称同一地域)内开设不具备主体资格子公司的，其所得税征缴管理条例，由各省市、自治州、市辖区和省级城市我国税务局、地区税务局参考本方法协同制订。　　居民企业在我国地区既跨区域开设不具备主体资格子公司，又在同一地域内开设不具备主体资格子公司的，其所得税征缴管理方法推行本方法。 第三十三条  本方法自2013年1月1日起实施。” （回应時间：2017年9月14日） 什么所得税小规模纳税人能够自主出具所得税增值税专票？ 答：一、依据《我国税务质监总局有关在海外给予建筑服务等相关难题的公示》(我国税务质监总局公示2016年第69号)要求：“十、全方位进行酒店住宿业小规模纳税人自主出具所得税增值税专票示范点。月销售总额超出3万余元(或季销售总额超出9万余元)的酒店住宿业小规模纳税人给予旅游服务、市场销售货品或产生别的应纳税额个人行为，必须出具所得税增值税专票的，能够根据增值发票管理方法新系统自主出具，负责人国税局行政机关不会再为其代开票。 酒店住宿业小规模纳税人市场销售其获得的房产，必须出具所得税增值税专票的，仍须向地税局行政机关申请办理代开票。 ……　　 十一、本公示自公布生效日实施，先前已产生没有处理的事宜，依照本公示要求实行。” 二、依据《我国税务质监总局有关进行公证咨询业所得税小规模纳税人而开所得税增值税专票试点相关事宜的公示》(我国税务质监总局公示2017年第4号)文档要求：“一、示范点內容 (一)全国各地范畴内月销售总额超出3万余元(或季销售总额超出9万余元)的公证咨询业所得税小规模纳税人(下称“示范点经营者”)给予认证服务、公证服务项目、服务咨询、市场销售货品或产生别的所得税应纳税额个人行为，必须出具增值税专票的，能够根据增值发票管理方法新系统自主出具，负责人国税局行政机关不会再为其代开票。示范点经营者市场销售其获得的房产，必须出具增值税专票的，仍须向地税局行政机关申请办理代开票。 ……本公示自2017年3月1日起实施。” 三、依据《我国税务质监总局有关进一步确立房地产营改增相关税收征管难题的公示》(我国税务质监总局公示2017年第11号)要求：“九、自2017年6月1日起，将建筑行业列入所得税小规模纳税人自主出具所得税增值税专票示范点范畴。月销售总额超出3万余元(或季销售总额超出9万余元)的建筑行业所得税小规模纳税人(下列称“自开税票示范点经营者”)给予建筑服务、市场销售货品或产生别的所得税应纳税额个人行为，必须出具所得税增值税专票的，根据增值发票管理方法新系统自主出具。 自开税票示范点经营者市场销售其获得的房产，必须出具所得税增值税专票的，仍须向地税局行政机关申请办理代开票。” （回应時间：2017年9月14日）