“中小企业”税收优惠政策一览表

税收

免税政策目标

标准

种类

执行期限

全新文档

所得税

小规模纳税人

月销售总额5千-2万，次（日）300-五百元

起征点

2011.11.1起

国家财政部令2011年第六5号

2-三万（一季度9万下列）（详点连接）

免税政策

2014.10.1-2020.12.31

税务总局〔2017〕76号

金融机构

金融机构向中小型企业、微型企业（国家工信部联公司[2011]300号规范）派发的小额贷利息费用

免税政策

2017.12.1-2019.12.31

税务总局〔2017〕7花了7天时间

贷款担保人

经营者为中小型企业、微型企业贷款、发行股票给予融资担保公司获得的担保费收益，及其为以上融资担保公司给予再担保获得的再担保费收益。

免税政策

2018.12.1-2019.12.31

税务总局〔2017〕90号

所得税

小型微利公司

制造业企业，本年度应缴税收入额不超过五十万元，从业人数不超过100人，总资产不超过三千万元；别的公司，本年度应缴税收入额不超过五十万元，从业人数不超过80人，总资产不超过1000万元。

20%征收率，个人所得递减

2017.1.1-2019.12.31

税务总局〔2017〕43号

小型微利公司

六大领域、四个行业中的中小企业，新购入的产品研发与生产运营同用的价格一百万元下列的固资可享有一次性扣减。企业使用价值超出一百万元的，容许减少使用寿命或采用加速折旧方式 　（详点连接）

一次性扣减或加速折旧

2014.1.1和2015.1.1起

税务总局〔2014〕75号，税务总局〔2015〕10六号

高新技术企业中小型企业

进行产品研发主题活动中具体产生的研发支出

75%加计

2017.1.1-2019.12.31

税务总局〔2017〕34号

合同印花税

金融企业

金融企业与中小型企业、微型企业（国家工信部联公司[2011]300号规范）签署的借款协议

免税政策

2018.1.1-2020.12.31

税务总局〔2017〕7花了7天时间

残疾人就业保证金

中小企业

在职人员员工总数30人（含）下列的公司

免税保证金

工商登记备案之日起三年内

税务总局〔2017〕18号

文化艺术事业费

广告宣传、游戏娱乐服务行业

月销售总额不超过三万元或是一季度销售总额不超过9万余元，及其未做到所得税起征点的交纳扣缴义务人（详点连接）

免税文化事业建设费

2015.1.1-2017.12.31

税务总局〔2016〕25号和税务总局〔2016〕60号

教育附加费、地区文化教育额外、水利工程股票基金

交纳扣缴义务人

月销售总额不超过十万元或一季度销售总额或不超过三十万元

免税政府性基金

2016.2.1起

税务总局〔2016〕12号