一、企业设立的所得税筹划

　　1.公司真实身份挑选筹划

　　公司刚开设时财务会计解决是挑选一般纳税人或是小规模纳税人，是非常值得公司用心测算和考量的一件事。大家一般觉得，小规模纳税人的税赋胜于一般纳税人，但具体并不是竟然。假设一制造业企业均值每月的销售总额为X，可抵税的购入额为Y，则在一般纳税人状况下每月交纳所得税为（X-Y）×17%，在小规模纳税人状况下每月交纳所得税6%X，税赋相同时（X-Y）17%=6%X，求取无差均衡点抵税率Y=64.7%X。由此可见，当制造业企业进项税超过销项税的64.7%时，一般纳税人税赋轻于小规模纳税人，财务会计解决方式 挑选一般纳税人划算；假如该公司销项税远高于进项税，也就是公司获得的进项税较少的状况下，一般纳税人税赋胜于小规模纳税人，则财务会计解决方式 挑选小规模纳税人划算。

　　2.企业融资方位及地址的筹划

　　在我国现行标准税收法律对项目投资方位不一样的公司制订了不一样的税收优惠政策。如现行标准税收法律要求：对粮食作物，食品油等可用13%的低征收率；立即从业绿色植物栽种收种和小动物的喂养、打捞的企业和本人市场销售的自产自销农业产品，增值税免税；运用大城市生活垃圾处理生产制造的电力工程推行即征即退现行政策；一部分新墙材商品按所得税应纳税所得额递减征缴。

　　投资人挑选地址时，也应当灵活运用我国对一些特殊地域的税收优惠政策现行政策。比如保税仓内的制造业企业从省外有进出口贸易承包权的公司购入原料、零部件等生产加工成出口产品的，可按保税仓中国海关出示的出国办理备案明细，及其别的要求的凭据，向税务行政机关申办免、抵、退。

　　二、采购主题活动的所得税筹划

　　1.挑选适当的购料時间

　　一般采购应以原料供货立即为标准，因此 购置時间通常不确定性，但销售市场是转变的，采购所付款的价钱遭受供给与需求的危害，因而，挑选适当的购料時间对公司的缴税筹划有非常大协助。筹划时最先务必留意融入销售市场的供给与需求，做为买家应当灵活运用销售市场的供给与需求为本身谋福利，在没有耽搁一切正常生产制造标准下挑选供过于求的情况下购料，由于在供过于求的状况下，非常容易使公司本身完成反转型税负转嫁，即放低商品的价钱来转嫁给税赋。此外，在明确购料時间时还应留意物价飞涨指数值，假如销售市场上发生通胀状况，并且没法在短期内内得到修复，那麼尽快购入才算是上上策。

　　2.有效挑选购料目标

　　针对小规模纳税人而言，不推行抵税制，购料目标的挑选较为非常容易。由于从一般纳税人处购入货品，拿货中常含的税款毫无疑问高过小规模纳税人。因而，从小规模纳税人处购入货品较为划得来。

　　针对一般纳税人而言，购料目标有下列三种挑选：第一，从一般纳税人处购入；第二，从可请负责人税务行政机关代开票增值税专票的小规模纳税人处购入货品；第三，从不能请负责人税务行政机关代开票增值税专票的小规模纳税人处购入货品。假如一般纳税人和小规模纳税人的市场价格同样，应当挑选从一般纳税人处购入货品，缘故取决于抵税的税款大。可是假如小规模纳税人的市场销售价格对比一般纳税人低，就必须 公司开展测算挑选。

　　三、公司市场销售主题活动的所得税筹划

　　1.挑选适当的销售方式

　　依据税收法律要求，不一样的销售方式有不一样的计税所得税的要求。选用折扣优惠销售方式，假如销售总额和折扣优惠额在同一张税票上反映，以销售总额扣减折扣优惠额后的账户余额为记税额度，假如销售总额和折扣优惠额没有同一张税票上反映，那麼不管公司财务上如何处理，均不可将折扣优惠额从销售总额中扣减；选用销售折扣方法，折扣优惠额不可从销售总额中扣减；选用销售折让方法，这让额能够从销售总额中扣减；选用新旧置换和还本销售方法，都要以全额的为记税额度；除此之外也有现销和应收帐款。在商品的市场销售全过程中，公司对市场销售有独立决定权，这为运用不一样销售方式开展缴税筹划给予了很有可能。

　　销售方式的筹划能够与销售额完成時间的筹划来融合起來，由于商品销售收益的完成時间在非常大水平上决策了企业纳税责任产生的時间，缴税责任产生時间的迟早又为运用税款屏蔽掉、缓解税赋给予了筹划机遇。