为了更好地达到发展趋势的必须 ，中小企业务必筹集资金。中小企业不具有股票发行和债卷标准，其只有选用借款资产或公司股东增资扩股的方法来筹集资金。此外，中小企业向贷款银行难以，不但成本增加，并且时间长。“民俗”筹集资金在中小企业中很广泛。小编在调研基本上，汇总了中小企业常见的民俗筹资方式以及税款筹划构思。

　　公司股东筹集资金的税款筹划假如法人股东与公司借款合同要求的年利率不高过金融机构类似当期银行贷款利率，依据公司企业所得税法相关要求，公司产生的借款利率能够 全额的在所得税前全额的扣减。但依据个人所得相关要求，法人股东利息费用可用20%缴税计算并交纳个人所得税。公司依据应缴税收入额尺寸可用3档比例征收率（18%、27%或33%）。因此，要较为公司股东的个人所得税率20%与公司实际可用的公司所得税税率，假如其低于公司所得税率，则贷款可完成公司股东使用价值利润最大化。不然，不可以完成公司股东使用价值利润最大化。

　　假如法人股东与公司借款合同要求的年利率高过金融机构类似当期银行贷款利率，依据公司企业所得税法相关要求，公司产生的借款利率不可以全额的在所得税前全额的扣减。个人所得要求股东借款利息费用全额的交纳个人所得税。造成公司股东应交纳个人所得税的利息费用超过公司按税收法律要求的稅前可扣减贷款利息。公司股东的个人所得税（20%×具体接到的借款利率）应与按公司企业所得税法要求的稅前可扣减利率计算的借款费用缴税标准对比，假如低于公司借款费用缴税标准，则贷款可完成公司股东使用价值利润最大化。不然，公司不应该向股东借款，公司股东应当对企业融资。

　　公司员工贷款的税款筹划例，北京周边某制造业企业注册资金五十万元，员工100人。2005年1月1日经股东会科学研究决策向厂区员工集资款一万元，年化利率10%，当初企业员工每个人每个月80零元薪水，全年度完成营业利润三十万元。

　　该公司向员工集资款率10%，超出了金融机构当期类似银行贷款利率5.8%.从而会造成：1.超预算贷款利息为：100×10000×（10%－5.8%）=42000（元），不可以在抵扣，应调增应缴税收入额42000元，补交所得税42000×33%=13860（元）。2.超预算贷款利息每个人应由公司代收代缴个人所得税：42000÷100×20%=84（元）。3.未超预算贷款利息一部分每个人应由公司代收代缴个人所得税：10000×5.8%×20%=116（元）。

　　能够 看得出：当员工平均收入不高过记税标准工资96零元时（本地规范），依据《我国税务质监总局关于做好所得税抵扣方法》要求，员工职工薪酬能够 在预估公司应缴税收入额前全额的扣减。此外，公司所得税率33%超过员工借款利率个人所得税率20%.这时候，假如适度减少员工的借款利率，与此同时等额本息提升员工的薪水（员工平均收入操纵在高过96零元），就可完成降低借款利率的个人所得税的比例税率，与此同时职工薪酬又可以在预估公司应缴税收入额时全额的扣减。该公司假如把员工集资款年化利率按金融机构银行贷款利率5.8%，与此同时每个月每一位员工薪水提升35元（42000÷100÷12），即平均835元，未超出记税标准工资96零元。那样，可免交所得税1386零元，与此同时每一位员工也缓解了个人所得税84元。

　　当员工平均收入高过记税标准工资96零元时，依据《我国税务质监总局关于做好所得税抵扣方法》要求，超出记税标准工资一部分不可以在预估所得税收入额前扣减。此外，公司所得税率33%超过员工借款利率个人所得税率20%.而且，假如员工薪水超出160零元，员工还需要交纳个人所得税。因此，立即按员工集资款率测算交纳所得税款和个人所得税款就可以。

　　债务汇兑的税款筹划设A为金融机构的单据折现率，B为企业的资产回报率，C为按账目测算的债务汇兑成本费用率。

　　当B超过C （C－A）×33%，即包括不可以抵扣的筹集资金成本费的筹集资金均值资本成本率低于资产回报率，能够 开展民俗债务汇兑，完成公司权益的利润最大化。

　　当B低于C （C－A）×33%，即包括不可以抵扣的筹集资金成本费的筹集资金均值资本成本率超过资产回报率，不能开展民俗债务汇兑。