伴随着在我国扩大开放尤其是“一带一路”基本建设的大力开展，公司走向世界、扩展国外业务流程的脚步增加，愈来愈多的中国公司“走向世界”并在国外销售市场进行项目投资、企业并购等经济活动。我国税务质监总局公布了《国别投资税收指南》（下称《指南》，近期公布的《指南》涉及到克罗地亚、土耳其、俄罗斯、葡萄牙、缅甸、多米尼加、卢森堡、沙特和赞比亚9个我国和在我国台湾省。为了更好地便捷“走向世界”公司掌握投资国税收优惠政策状况和关键税务风险性，下列整理了三种关键的特惠方法。

　　一、立即特惠：简单易行，具备可预测性

　　立即特惠，包含税收减免、特惠征收率、再项目投资出口退税等，是一种过后的权益拥有，关键对于公司的运营結果增值税免税。特惠方法简单易行，具备可预测性，是对一些经营者或征税对象的激励或照料对策，也是税款的统一性和协调能力紧密结合的实际反映。依据我国税务质监总局4月27日最新发布的《指南》，税款层面的立即特惠是在我国“走向世界”公司最先应当关心的特惠事宜。

　　处在“水上古丝绸之路”欧洲地区一端的葡萄牙，有着逐步完善的外国投资政策优惠。为提高项目投资诱惑力，葡萄牙2012年新施行的《投资促进与改善投资环境法》要求了所得税免减特惠，即项目投资一百万英镑下列，造就五个新的学生就业职位的，十年内免减50%企业所得税；项目投资一百万英镑~三百万英镑，造就10个新的学生就业职位的，十年内免减75%企业所得税；项目投资三百万英镑之上，造就15个新的学生就业职位的，十年内免减100%企业所得税。

　　葡萄牙的所得税基本上征收率为25%。所得税经营者進口或市场销售以下产品，给予以下种类的服务项目，可可用13%或5%的低征收率：旅游服务、源于绿色植物或小动物的服用植物油脂（有独特条文实施方案）、法律法规的给予混和城市生活垃圾、生物降解城市生活垃圾和垃圾分类回收回收利用解决等公共文化服务、化肥和化肥等农用机械有机化学商品等可用13%的征收率；吐司面包和牛乳（除发醇和一些别的乳制品）、各种各样方式的教材（中小学，初中和专科文化教育教材，包含印刷物和光碟、盒式磁带、磁带等商品）、葡萄牙医保国家医保目录所明确的药物和普外假体等可用5%的征收率。除此之外，对授信额度及银行信贷贷款担保服务项目、文化艺术行业的公共机构给予的服务项目或产品、邮政快递服务项目和健康服务等新项目增值税免税。

　　现阶段，我国已变成赞比亚最关键的外资来源地之一。赞比亚所得税法律规定征收率为35%，对一些特殊行业或销售额做到一定额度的公司推行独特征收率。例如，农牧业个人所得减征10%缴税；有机肥石油加工制造企业与非常规出口产品的个人所得减征15%征收率缴税；拥有规模性采掘许可证书，采掘一般金属材料的大中型矿产资源企业，其付款的股息红利可用零税率等。

　　在所得税层面，赞比亚也是有确立的增值税免税特惠：书籍和报刊、医疗器械和药物、吐司面包和麦子等可用零税率；保健医疗服务项目、教育服务、供电及废水处理服务项目、房产出让、基本食品类、农牧业用具等新项目增值税免税；在赞比亚组团旅游推行所得税零税率；非居民游人买东西推行增值税退税现行政策等。

　　做为“2018年度世界经济可玩性”排名榜第七位的我国，土耳其对国外投资人推行彻底的国民待遇，对世界各国资产一视同仁，从税收优惠政策上激励投资者对外直接投资：长期性选用简易的单一的低征收率税收制度；全部再项目投资的盈利在土耳其都不必交纳所得税。可是全部的分配利润，比如股利分配，必须在土耳其交纳所得税。这类税收制度是为了更好地以造就大量用以项目投资的资产的方法，激励公司扩张项目投资和加速是社会经济发展。

　　在有“亚欧陆桥”和“中西方空中走廊”之称的沙特，所得税免减层面也是有明文规定：得到企业营业执照的运营矿山开采或从业矿产生产制造的私营企业、集体所有制运营矿山开采或从业矿产生产制造，得到相关法律规定行政机关授予企业营业执照或许可证书的私营企业或团体运营医院门诊、酒店餐厅、度假旅游住房管理中心给予的业务收入，自运营生效日三年内，其收益免税政策；拥有主管机构许可证书的研究所获得的研究室得，自立即税收法律修订案执行生效日十年内免税政策。与此同时，没经生产加工解决的农业产品，各种药物、专用药、（对于人们、小动物或绿色植物的）健康服务及恢复輔助服务项目等免交所得税。

　　二、间接性特惠：方法灵便，重视导向性

　　间接性特惠，以较完善的公司企业会计制度为基本，偏重于稅前特惠，关键根据对公司缴税比例税率的调节，鼓励经营者调节生产制造、生产经营以合乎政府部门的现行政策总体目标。特惠方法关键包含税款扣减、加速折旧、风险准备金规章制度、税收抵免、赢亏抵消和推迟缴税等，能够合理正确引导公司的项目投资或运营个人行为合乎政府部门的现行政策总体目标，激励公司从长久视角制订项目投资或运营计划。

　　在间接性特惠层面，在我国台湾省是个典型性意味着。为激励台湾省外投资人赴台项目投资，台湾省给予了多种多样税收优惠政策奖赏对策，研发费用抵扣增值税、研发费用加计抵减和项目投资抵扣增值税等多种多样间接性特惠。

　　在其中，研发费用抵扣增值税的多功能性租税奖赏，是台湾省企业所享有的关键税收优惠政策。《产业创新条例》第十条要求，企业或有限合伙企业工作项目投资于科学研究发展趋势的开支，能够享有抵扣增值税本年度应缴营所税款的特惠，但项目投资抵降税额以不超过本年度应缴营所税款的30%为限，其项目投资抵扣增值税方法可分成二种方法：一是开支额度15%程度内，抵扣增值税本年度应缴营所税款；二是开支额度10%程度内，抵扣增值税自本年度起3年之内各本年度应缴营所税款。经营者能够择一可用。

　　和在我国台湾省一样，卢森堡也实行了一系列间接性税收优惠政策。在其中，在独特折旧费层面，针对安装 残废工作人员的，及其专注于环境保护、环保节能、节能减排的公司，容许给与独特折旧费缴税标准，独特折旧费缴税标准不可超出项目投资成本费的80%。折旧费产生时段可挑选在项目投资当初或之后4半年度的随意一年，也可挑选在以上期限中均值摊销费。

　　在税收抵免层面，卢森堡推行全世界项目投资地方税特惠：在卢森堡地区的该国和外资注册，均可同样享有欧盟国家和卢森堡政府部门双向激励现行政策。卢森堡的税收法律要求了二种种类的财产项目投资地方税特惠：一种是给予了等同于在一个缴税本年度内进行填补回收项目投资主题活动使用价值13%的税收抵免；另一种是居民企业在全世界投资总额中不超过15万英镑的一部分，容许享有项目投资主题活动使用价值8%的税收抵免，超出15万英镑的一部分容许按2%税收抵免。

　　三、特殊特惠：目地独特，突显地区性

　　地区性、专业性税收优惠政策现行政策，一般是我国某种战略定位的政策措施之一，税款已变成我国正确引导资金流入、推动产业链产业结构调整提升的一把“神器”。特别是在特殊特惠层面，俄罗斯、克罗地亚等我国都是有许多 实际要求，税收优惠政策的地区性和专业性特点十分明显。

　　近些年，俄罗斯切实改进经济环境，增加引进外资幅度。在税款层面，俄罗斯给与项目投资特殊地区、特殊领域的公司非常幅度的政策优惠。例如，进驻“大石头”中白工业园，项目投资电子器件、生物化工、生物技术、机械设备制造和新型材料等行业及其产品研发、物流仓储行业的公司，自初次赢利本年度起10年之内对在产业园区内独立生产制造产品、进行服务项目获得的收益免税相匹配的盈利税；10年满期后（截止到2062年），按目前征收率的50%计税税金。与此同时，公司进驻“大石头”中白工业园区的全部续存期内（截止到2062年前），可减征盈利税、土地税、不动产税规范征收率的50%的特惠征收率计税税金；自初次赢利本年度起的5年之内，股利分配分紅涉及到的盈利税和冲减税享有零税率特惠等。

　　又如，俄罗斯于2005年开设了高科技园，致力于吸引住IT企业并向其给予税收优惠政策。入区公司将享有免税盈利税、免税在俄罗斯地区市场销售应纳税额产品或服务项目的所得税、免税不动产税、免税高科技园内公司進口先进设备的进口关税和所得税等特惠。自2018年3月28日起，高科技园创投企业可从业领域明细进一步拓展，互联网体育文化精英团队学习培训、虚拟货币买卖、IT学习培训、人工智能技术、互联网大数据、线上及其虚似游戏娱乐等互联网技术有关领域及生物科技领域将被引进产业园区。

　　一样的，为了更好地提高外资企业诱惑力，克罗地亚开设了中国海关经济特区和自由贸易两大类免税政策综合保税区，并给与很多政策优惠。在中国海关经济特区，经济特区進口并用以本地消費的产品免税进口关税；经济特区生产制造的物件远销克罗地亚中国全国各地均可免去进口关税及其别的一些税赋；并不是在经济特区内生产制造，但经过经济特区的产品，免税特许权使用税外的各类税赋等。在自由贸易开设的公司，国外产品出入该类免税区不必交纳进出口贸易进口关税和统计分析税；从区域内向第三国出入口能够出口退税等。

　　克罗地亚对很多领域都是有税收优惠政策现行政策，在其中典型性的有煤业项目投资特惠、林果业特惠、机械制造业特惠和旅游业发展特惠等。这种特惠的设定是和克罗地亚資源丰富多彩的自然环境离不了的。以煤业项目投资为例子，关键特惠包含：资本货物進口免税政策，30年特许加盟，免去财产税出口税、省部级地市级税款，及其从我国的视角服务承诺以上特惠经济政策30年不会改变等。

　　多米尼加积极主动激励项目投资，15%的低公司所得税率和适度的税制改革及其稳定的项目投资保障措施，为投资人给予了在中东国家更为比较宽松的经济环境和政策优惠。在特殊经济开发区创建的工业生产新项目，可自逐渐生产制造生效日享有10年的所得税免税政策期。依据投资法开设的新项目，在划分的不一样地区，各自享有自项目运营生效日5年之内减免50%的所得税和股利分配税，或自项目运营生效日10年之内免税所得税和股利分配税的税款激励政策。

　　中国和缅甸是共饮一江水的友好邻邦，中国企业对缅甸项目投资迈开喜人脚步。依据《老挝投资促进法》要求，获得政府部门批准的投资者，在缅甸地区大力发展的行业或地区项目投资时可享有税收优惠政策。特惠地区分三类：项目投资贫困山区、社会经济发展基础设施建设项目投资较少的边远地区的，免去10年的盈利税，鼓励类领域可附加享有5年盈利税免去的工资待遇；项目投资社会经济发展基础设施建设项目投资较多的地域的，免去4年的盈利税，鼓励类领域可附加享有3年盈利税免去的工资待遇；项目投资自由贸易区的，以实际现行政策及商谈結果为标准。

　　明税观查

　　伴随着“一带一路”的持续推动，我国税务质监总局公布了《指南》，关键紧紧围绕海外投资到达站总体经营环境、行为主体税收、税收征管规章制度、多边税收协定（协议书或分配）等层面內容，开展了比较详尽的详细介绍，基本上遮盖“一带一路”沿途我国（地域）及其海外别的关键项目投资到达站，供公司参照，以便捷“走向世界”公司掌握东道国的税收优惠政策，合理预防税款风险性，推动国外公司身心健康发展趋势。中国公司在开展国外投资时，必须提早掌握有关税收优惠政策现行政策，并灵活运用有关现行政策。与此同时，针对跨境电商项目投资有以下几个方面请公司给予关心。

　　（一）在跨境电商项目投资中，要塑造优良的税款筹划观念

　　在跨国公司生产运营全过程中，税款个人所得权益是十分关键的构成部分，根据提升跨国公司税务管理方法，可以合理提升跨国公司竞争能力，推动企业运营经济效益的提高。在我国跨国公司应当确立意识到税务筹划管理方法的必要性，并积极主动汲取资本主义国家跨国公司税务筹划管理方法的珍贵工作经验，填补自身不足，提升税务筹划管理能力，那样才可以合理提升竞争能力，推动在我国跨国公司可持续发展观。

　　（二）公司须時刻关心环境破坏，减少筹划风险性

　　跨国公司在税款筹划层面，不但可以得到经济发展权益，并且也必须应对许多 风险性：（1）国际性自然环境纷繁复杂，在跨国公司生产运营主题活动中，其所遭遇的国际性自然环境是纷繁复杂的，各个国家针对跨国公司税款筹划的管理方法也愈来愈严苛，税务筹划风险性慢慢提升。（2）跨国公司税款筹划所需時间较为长，税款筹划結果预估通常是在将来的某一时间点，并且在税款筹划计划方案的设计方案和执行全过程中，必须投入很多成本费，假如设计方案不科学，则会导致重大损失。因而，跨国公司在开展税款筹划设计方案时，应当留意，有效选用避税方法，保证合乎跨国公司所属我国或是地域的有关法律法规。

　　（三）有效运用多种多样税款筹划方法

　　因为国际局势具备多元性和多元性，因而，跨国公司税款筹划必须遭遇很大风险性，可是，国际税收筹划也具备协调能力特点。跨国公司在对公司生产运营现况及其税款具体情况开展剖析科学研究时，务必保证合乎公司所属我国或是地域有关税款筹划层面的要求，并熟练掌握多种多样税款筹划方法，那样才可以合理提升税款筹划水准，并保证税款筹划的合理合法。