所得税篇

　　减征15%征收率征缴所得税

　　依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款要求，我国必须关键帮扶的高新科技公司，减征15%的征收率征缴所得税。

　　增加亏本结转成本期限

　　依据《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(税务总局〔2018〕76号)第一条要求，自2018年1月1日起，当初具有高新科技公司或高新技术企业中小型企业资质(下列通称资质)的公司，其具有资质本年度以前5个本年度产生的并未填补完的亏本，准许结转成本之后本年度填补，最多结转成本期限由5年增加至10年。

　　转让技术个人所得所得税免减

　　依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条要求，公司企业所得税法第二十七条第四项所称满足条件的转让技术个人所得免税、减免所得税，就是指一个缴税本年度内，居民企业转让技术个人所得不超过500万余元的一部分，免税所得税;超出500万余元的一部分，递减征缴所得税。

　　研发支出加计

　　依据《国家财政部 税务质监总局 国家科技部有关提升科学研究开发设计花费稅前加计占比的通告》(税务总局〔2018〕99号)要求，公司进行产品研发主题活动中具体产生的研发支出，未产生无形资产摊销记入损益类的，在按照规定按实扣减的基本上，在2018年1月1日至2020年12月31日期内，再依照具体本年利润的75%在稅前加计;产生无形资产摊销的，在以上期内依照无形资产摊销成本费的175%在稅前摊销费。

所得税篇

　　软件项目所得税即征即退现行政策

　　依据《国家财政部 我国税务质监总局有关软件项目所得税现行政策的通告》(税务总局〔2011〕100号)要求，所得税一般纳税人市场销售其自主开发设计生产制造的软件项目或将進口软件项目开展更新改造后(再次设计方案、改善、变换等)对外开放市场销售的，按17%征收率(2019年4月1日后调节为13%)征缴所得税后，对其所得税具体税赋超出3%的一部分推行即征即退现行政策。

个人所得税篇

　　中小型高新科技公司向本人公司股东转增股本分期付款交纳个人所得税

　　依据《关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(税务总局〔2015〕116号)和《我国税务质监总局有关股份奖赏和转增股本个人所得税税收征管难题的公示》(我国税务质监总局公示2015年第80号)要求，自2016年1月1日起，全国各地范畴内的中小型高新科技公司以未分配利润、法定盈余公积、资本公积金向本人公司股东转增股本时，本人公司股东一次交纳个人所得税确实有艰难的，可依据具体情况自主制订分期付款交税方案，在没有超出5个阳历本年度内(含)分期付款交纳，并将相关材料报负责人税务行政机关办理备案。本人公司股东得到转赠的总股本，应依照“贷款利息、股利分配、收益个人所得”新项目，可用20%征收率征缴个人所得税。

　　温馨提醒：

　　中小型高新科技公司，就是指申请注册在我国地区推行查账征收的、经评定获得高新科技公司资质，且年销量和总资产均不超过2亿人民币、从业人数不超过500人的公司。

　　发售中小型高新科技公司或在全国各地中小型企业股权转让系统软件挂牌上市的中小型高新科技公司向本人公司股东转增股本，公司股东应缴的个人所得税，再次依照现行标准相关股息红利差异化个人所得税现行政策实行，不适合《关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(税务总局〔2015〕116号)要求的分期付款缴税现行政策。

　　高新科技公司专业技术人员股份奖赏分期付款交纳个人所得税

　　依据《关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(税务总局〔2015〕116号)和《我国税务质监总局有关股份奖赏和转增股本个人所得税税收征管难题的公示》(我国税务质监总局公示2015年第80号)要求，自2016年1月1日起，全国各地范畴内的高新科技公司转换科研成果，给与本公司有关专业技术人员的股份奖赏，本人一次交纳税金有艰难的，可依据具体情况自主制订分期付款交税方案，在没有超出5个阳历本年度内(含)分期付款交纳，并将相关材料报负责人税务行政机关办理备案。本人得到股份奖赏时，依照“工资薪金所得个人所得”新项目，参考《国家财政部 我国税务质监总局有关本人个股期权个人所得征缴个人所得税难题的通告》(税务总局〔2005〕35号)相关要求测算明确应纳税所得额。股份奖赏的购买价参考得到股份时的公平公正价格行情明确。

　　来源于：大连市税务