货品和劳务税政策优惠引导选编(2020年版)

我国税务质监总局青海税务局货品和劳务税处编

　　第一章 税收优惠政策专业知识基本篇

　　一、增值税免税及有关要求

　　(一)增值税免税关键归类

　　1.增值税免税按免减方法归类

　　2.增值税免税依照在税收法律中的影响力归类

　　(二)增值税免税关键方式

　　(三)享有增值税免税各自计算要求

　　(四)舍弃免税政策、降税解决

　　笫二章 所得税政策优惠篇

　　第一节 所得税增值税免税篇

　　一、促进民生改善发展趋势

　　(一)提升住户财政收入政策优惠

　　1.一部分新鲜蛋肉商品商品流通阶段增值税免税

　　2.蔬菜水果商品流通阶段增值税免税

　　(二)适用抗灾及复建税收优惠政策现行政策

　　1.抗灾救济粮增值税免税

　　2.湖北小规模纳税人增值税免税

　　3.湖北外小规模纳税人减征1%增值税率征缴所得税

　　(三)改进住宅税收优惠政策现行政策

　　1.本人市场销售建造自购住宅增值税免税

　　2.机关事业单位出厂价、规范价出售住宅增值税免税

　　3.本人选购2年之上仵房增值税免税

　　4.住房5%减征1.5%征缴所得税

　　5.公共性租用住宅增值税免税

　　(四)激励军转就业税收优惠政策现行政策

　　1.随军家属个体经营者增值税免税

　　2.平转党员干部从业个体经营者增值税免税

　　3.公司安罝随军家属免税堦值税

　　4.公司安装 军转干部增值税免税

　　5.退役士兵从业个体经营者扣除所得税

　　6.公司招收退役士兵扣除所得税

　　(五)推动社保税收优惠政策现行政策

　　1.伤残人专用型物件增值税免税

　　2.伤残人专用型物件增值税免税

　　3.育幼教育服务项目增值税免税

　　4.社区养老服务增值税免税

　　5.福利组织给予培肓服务项目增值税免税

　　6.婚介交友服务项目增值税免税

　　7.殡仪服务增值税免税

　　8.购房贷款利息费用增值税免税

　　9.家政保洁获得收益增值税免税

　　10.伤残人给予社会化服务增值税免税

　　11.伤残人本人提供劳务增值税免税

　　12.股权投资基金单位获得收益增值税免税

　　13.养老保险金管理方法单位获得收益增值税免税

　　14.社区养老服务服务项目增值税免税

　　15.小区幼儿托管服务项目增值税免税

　　16.小区家政保洁增值税免税

　　17.非员工制家政保洁增值税免税

　　(六)下岗再就业税收优惠政策现行政策

　　1.贫困户从业个体经营者扣除所得税

　　2.未学生就业大学毕业生从业个体经营者扣除所得税

　　3.公司招收贫困户学生就业扣除所得税

　　4.公司招收失业人员学生就业扣除所得税

　　(七)别的税收优惠政策现行政策

　　1.粮食作物增值税免税

　　2.贮备黄豆增值税免税

　　3.政府部门贮备食品油增值税免税

　　4.福利彩票发售收益增值税免税

　　5.家中离婚财产分割增值税免税

　　6.边销茶增值税免税

　　二、激励高新科技自主创新

　　(一)适用转让技术税收优惠政策现行政策

　　1.科研开发出让增值税免税

　　(二)促进智能科技税收优惠政策现行政策

　　1.卵化服务项目增值税免税

　　三、推动区域协调发展趋势

　　(一)促进海峡两岸沟通交流税收优惠政策现行政策

　　1.直飞国际空运收益增值税免税

　　(二)一带一路战略税收优惠政策现行政策

　　1.大巴扎新项目房地产营改增收益增值税免税

　　(三)别的税收优惠政策现行政策

　　1.珠海横琴、平潭县公司市场销售货品增值税免税

　　四、推动中小企业发展趋势

　　(一)激起金融体系魅力税收优惠政策现行政策

　　1.贷款担保经营收入增值税免税

　　2.个体户借款利息费用增值税免税

　　3.小额贷利息费用增值税免税

　　4.为农民给予贷款担保收益增值税免税

　　5.融资担保公司增值税免税

　　(二)未达起征点税收优惠政策现行政策

　　1.中小企业增值税免税

　　2.小规模纳税人增值税免税

　　3.中小企业货品劳务公司增值税免税

　　五、促进公司改制升級

　　(一)助推公司发展税收优惠政策现行政策

　　1.邮政集团重大资产重组增值税免税

　　2.邮政银行重大资产重组增值税免税

　　(二)别的助推发展趋势税收优惠政策现行政策

　　1.中国联通集团公司重大资产重组增值税免税

　　六、激励绿色环保产业发展规划

　　(一)資源开发利用政策优惠

　　1.合同能源管理管理方法新项目增值税免税

　　2.土地税增值税免税

　　3.供暖公司增值税免税

　　(二)資源开发利用其他政策优惠

　　1.合同能源管理管理服务增值税免税

　　七、适用金融资本销售市场发展趋势

　　(一)金融体系魅力政策优惠

　　1.被撤消组织出让资产增值税免税

　　2.金子商品期货增值税免税

　　3.期货交割增值税免税

　　4.钻石交易增值税免税

　　5.期货交易保税区交收业务流程增值税免税

　　6.国债券、地方政府债务利息费用增值税免税

　　7.外汇交易借款利息费用增值税免税

　　8.统借统还利息费用增值税免税

　　9.被撤消金融企业偿还债务增值税免税

　　10.A股收益增值税免税

　　11.基金认购获得收益增值税免税

　　12.个股债卷收益增值税免税

　　13.金融业同业业务来往利息费用增值税免税

　　14.证劵交易经营收入增值税免税

　　15.本人从业金融商品出让收益增值税免税

　　16.中国人民银行利息费用增值税免税

　　17.金融业同业业务来往利息费用增值税免税

　　18金融业同业业务来往利息费用增值税免税

　　19.邮政快递代理商金融业收益增值税免税

　　20.债卷利息费用增值税免税

　　21.资产管理顾问公司增值税免税

　　22.资产管理顾问公司增值税免税

　　23.资产管理顾问公司增值税免税

　　24.熊猫金币增值税免税

　　25.保费收入增值税免税

　　26.资产免费借款增值税免税

　　27.CDR价差收益增值税免税

　　28.本国货币销售市场经营收入增值税免税

　　八、适用三农产业发展规划

　　(一)金融企业借款税收优惠政策现行政策

　　1.农民小额贷利息费用增值税免税

　　(二)化肥精饲料税收优惠政策现行政策

　　1.精饲料商品增值税免税

　　2.有机肥料增值税免税

　　3.精饲料商品增值税免税

　　(三)适用新农村建设政策优惠

　　1.农牧业生产要素增值税免税

　　2.乡村电力网维护费用增值税免税

　　3.农户农业合作社增值税免税

　　4.农牧业生产要素增值税免税

　　5.农牧业服务项目增值税免税

　　6.承包田运转增值税免税

　　7.乡村安全性饮用水工程项目增值税免税

　　(四)适用三农别的政策优惠

　　1.灌溉商品增值税免税

　　2.土地转让增值税免税

　　3.农业用地租赁增值税免税

　　九、适用教育体育文化发展趋势

　　(一)激励教育发展政策优惠

　　1.幼儿教育校办公司增值税免税

　　2.教育服务增值税免税

　　3.勤工助学服务项目增值税免税

　　4.国家助学贷款利息费用增值税免税

　　5.学历提升收益增值税免税

　　6.职业技术学校收益增值税免税

　　7.高等院校饭堂餐馆、公寓楼旅游服务增值税免税

　　(二)激励体育文化发展趋势政策优惠

　　1.冬奥组委分为收益增值税免税

　　2.冬奥组委冠名赞助、门票费收益增值税免税

　　3.冬奥组委发售纪念品收益增值税免税

　　4.冬奥组委新闻媒体收益增值税免税

　　5.冬奥组委划转物资供应增值税免税

　　6.冬奥组委转让财产收益增值税免税

　　7.冬奥组委获得业务收入增值税免税

　　8.国奥委获得收益增值税免税

　　9.国奥委获得直播收益增值税免税

　　10.中奥委获得冬奥组委收益增值税免税

　　11.国奥委获得冬残奥委收益增值税免税

　　12.中残奥获得冬奥组委收益增值税免税

　　13.冠名赞助冬奥组委免费服务项目增值税免税

　　14.参加者向冬奥组委给予服务项目增值税免税

　　15.外国籍技术性高官获得劳务报酬所得增值税免税

　　16.我国技术性高官获得劳务报酬所得增值税免税

　　17.执委会获得分为收益增值税免税

　　18.执委会冠名赞助、门票费收益增值税免税

　　19.执委会发售纪念品收益增值税免税

　　20.执委会新闻媒体收益增值税免税

　　21.执委会转让财产收益增值税免税

　　22.奥林匹克运动会企业收益增值税免税

　　23.向北京奥组委给予货品服务项目增值税免税

　　24.亚运分为收益增值税免税

　　25.亚运冠名赞助、门票费收益增值税免税

　　26.亚运发售纪念品收益增值税免税

　　27.亚运新闻媒体收益增值税免税

　　28.亚运吃住等服务项目增值税免税

　　29.亚运转让财产收益增值税免税

　　30.亚运相关服务项目增值税免税

　　31.三项国际性综合性锻炼身体的话分为收益增值税免税

　　32.三项国际性综合性锻炼身体的话冠名赞助、门票费收益增值税免税

　　33.三项国际性综合性锻炼身体的话发售纪念品收益增值税免税

　　34.三项国际性综合性锻炼身体的话新闻媒体收益增值税免税

　　35.三项国际性综合性锻炼身体的话吃住等服务项目增值税免税

　　36.三项国际性综合性锻炼身体的话转让财产收益增值税免税

　　(三)文化发展税收优惠政策现行政策

　　1.进口图书、书报刊材料增值税免税

　　2.文化艺术机关事业单位改制增值税免税

　　3.文化艺术机关事业单位改制增值税免税

　　4.文化艺术机关事业单位改制增值税免税

　　5.文化艺术监督机构门票费收益增值税免税

　　6.寺庙主教堂门票费收益增值税免税

　　7.出让版权增值税免税

　　8.图书批发零售增值税免税

　　9.科谱企业门票费收益增值税免税

　　10.发售包装印刷收益增值税免税

　　11.电影业增值税免税

　　12.有线数字电视收费标准增值税免税

　　13.影片播映服务项目增值税免税

　　十、适用别的全面进步发展趋势

　　(一)公益慈善发展趋势税收优惠政策现行政策

　　1.精准脱贫捐助增值税免税

　　2.确保物资运输增值税免税

　　3.防治物流运输增值税免税

　　4.防治生活服务类增值税免税

　　5.防治物流服务增值税免税

　　6.防治捐助增值税免税

　　(二)军队建设税收优惠政策现行政策

　　1.部队空闲房产租赁收益增值税免税

　　(三)交通出行发展趋势税收优惠政策现行政策

　　1.铁路货车维修增值税免税

　　2.国际性货物运输代理增值税免税

　　(四)贮备行业发展税收优惠政策现行政策

　　1.贮备企业获得利息费用增值税免税

　　(五)医疗服务领域税收优惠政策现行政策

　　1.健康服务增值税免税

　　2.抗艾滋药物增值税免税

　　(六)免费捐赠税收优惠政策现行政策

　　1.无偿援助新项目增值税免税

　　(七)别的税收优惠政策现行政策

　　1.市场销售旧货回收、应用过固资增值税免税

　　2.国际黄金交易增值税免税

　　3.税控盘专业设备抵扣增值税所得税

　　4.国际黄金交易增值税免税

　　5.税控盘专业设备抵扣增值税所得税

　　6.土地使用权证偿还增值税免税

　　7.转让出让生态资源所有权增值税免税

　　8.政府部门股票基金、行政部门工作收费标准增值税免税

　　9.道路运营公司减免所得税

　　10.团队会员费增值税免税

　　11.水利枢纽移民投资粮食增值税免税

　　12.二手车经销商减免所得税

　　13.本人出让版权增值税免税

　　14.血库增值税免税

　　15.医疗服务组织增值税免税

　　16.避孕措施药物用品增值税免税

　　17.古老书籍增值税免税

　　18.自产自销农业产品增值税免税

　　第二节 所得税即征即退篇

　　一、所得税即征即退类型

　　(一)额度即征即退

　　(二)超税赋即征即退

　　(三)按占比即征即退

　　(四)独特即征即退

　　二、促进民生改善发展趋势

　　(一)社保税收优惠政策现行政策

　　1.残疾人就业即征即退

　　三、激励高新科技自主创新

　　(一)科技创新税收优惠政策现行政策

　　1.软件项目即征即退

　　四、激励绿色环保产业发展规划

　　(一)資源开发利用政策优惠

　　1.新型墙体材料原材料即征即退

　　2.风能发电即征即退

　　3.資源开发利用商品劳务公司即征即退

　　五、适用金融资本销售市场发展趋势

　　(一)金融体系税收优惠政策现行政策

　　1.金子商品期货即征即退

　　2.融资租赁业务即征即退

　　六、适用教育体育文化发展趋势

　　(一)文化发展税收优惠政策现行政策

　　1.日本动漫公司即征即退.

　　七、适用别的全面进步发展趋势

　　(一)飞机场加工制造业税收优惠政策现行政策

　　1.航空维修劳务公司即征即退

　　(二)道路运输税收优惠政策现行政策

　　1.管输即征即退.

　　(三)别的税收优惠政策现行政策

　　1.珀金即征即退

　　第三节 所得税先征后返篇

　　一、适用文化发展

　　(一)宣传策划文化艺术领域税收优惠政策现行政策

　　1.出版发行出版发行阶段所得税100%先征后退

　　2.出版发行出版发行阶段升值税50%先征后退.

　　3.包装印刷、制做业务流程所得税100%先征后退

　　二、核电厂领域

　　(一)核力发电量政策优惠

　　1.核力发电量公司先征后退

　　三、内资企业产品研发组织、外资企业研发中心

　　(一)产品研发组织政策优惠

　　1.产品研发企业先征后退

　　四、集成电路芯片重点项目

　　(一)集成电路芯片税收优惠政策现行政策

　　1.集成电路芯片公司留抵税额退回

　　五、煤层气

　　(一)煤层气税收优惠政策现行政策

　　1.煤层气先征后退.

　　六、石脑油、轻质燃料油

　　(一)成品油批发领域政策优惠

　　1.石脑油、轻质燃料油出口退税

　　第四节 不征缴所得税税新项目篇

　　1.天然矿泉水

　　2.成本费

　　3.供电系统工程项目贴费

　　4.成品油批发跨县市配制

　　5.政府补贴

　　6.发电量政府补贴

　　7.政府性基金或是行政部门事业收费标准

　　8.股权融资性售后回租业务流程

　　9.重大资产重组

　　10.网上代购货品

　　11.委托销售代理二手车

　　12.我国命令免费给予的物流运输

　　13.公司内给予服务项目

　　14.存款利率

　　15.商业保险赔偿费

　　16.住房重点房屋维修基金

　　17.社会发展团费

　　18.应收资产

　　19.非保底的盈利

　　20.代理商進口免税政策货品代收代缴的借款

　　21.签证费、会员费

　　22.海外企业考试费用

　　23.机场建设费

　　24.证劵清算风险性股票基金代收代缴的资产

　　25.服务性捐助

　　第五节 所得税简易计税篇

　　1.中小型水电工程

　　2.砂、土、砂石料

　　3.非粘土赚、瓦和石灰粉

　　4.生物制药

　　5.非临床医学用水

　　6.抗癌药品

　　7.罕见病药物

　　8.饮用水

　　9.混疑土

　　10.太阳能发电

　　11.寄卖店铺分销寄卖产品

　　12.典当业市场销售死当物件

　　13.市场销售旧货回收

　　14.市场销售自身应用过的固资

　　15.城市公共交通物流运输

　　16.日本动漫服务项目及日本动漫权出让

　　17.影片播映、仓储物流、收派及文化艺术体育文化服务项目

　　18.有形动产售后回租服务项目

　　19.清包工服务项目

　　20.甲供工程建筑服务

　　21.工程建筑老新项目

　　22.地基基础工程工程服务

　　23.市场销售电梯轿厢给予售后服务

　　24.市场销售机器设备给予售后服务

　　25.市场销售房地产业老新项目

　　26.小规模纳税人销售不动产

　　27.本人市场销售选购的住宅

　　28.房产售后回租

　　29.房产融资租赁业务

　　30.出让土地使用权证

　　31.房地产营改增示范点前动工的道路

　　32.劳动派遣服务项目

　　33.人力资源管理服务外包

　　34.乡村金融信息服务

　　35.农发行、农业银行农惠农借款

　　36.中国邮储银行农惠农借款

　　37.资管计划

　　38.物业管理扣除的饮用水水电费

　　39.非学历服务项目

　　40.文化教育輔助服务项目

　　41.非管理型企业给予服务项目

　　第六节 差值记税篇

　　1.物业管理公司扣除的饮用水水电费

　　2.劳动派遣服务项目

　　3.安全性维护服务项目

　　4.人力资源管理服务外包

　　5.给予建筑服务一般记税

　　6.给予建筑服务简易计税

　　7.房产开发公司一般记税

　　8.一般记税市场销售获得的房产老新项目

　　9.简易计税市场销售获得的房产老新项目

　　10.市场销售获得(没有建造)的房产

　　11.金融商品出让

　　12.经纪人服务咨询

　　13.旅游管理

　　14.融资租赁业务和股权融资性售后回租业务流程

　　15.航空货运公司

　　16.货物运输货运站服务项目

　　17.三大通信运营商接纳公益捐款

　　18.出让土地使用权证

　　19.文化教育輔助服务项目

　　20.签证代理服务项目

　　21.代理商進口货品

　　22.海外航段机票代理服务项目

　　23.地区机票代理服务项目