对中小型企业，尤其是很多的初创公司而言，缴税通常是一个难点。就算是读过众多的避税筹划，却不知道自身该进哪一个门、走哪一条道。实际上 避税筹划便是一层窗纸，捅开过并没什么难的。

　　愈来愈多的人进行自身的自主创业行程安排，愈来愈多的自主创业公司遭遇缴税这一难点。对中小型企业，尤其是创业人而言，就算是以前了解过众多的避税筹划，却压根难以获知自身该进哪一个门，该走哪一条道。甚至是哪一部分个人行为归属于避税筹划，哪一部分个人行为归属于违规的偷逃税个人行为都分不大清楚。

　　实际上，缴税与避税筹划自身并不是难以的事儿，有时就好像一层窗纸，戳破了它，就看得很清晰了。自然，要捅开这层窗纸，需先搞搞清楚一个定义，即什么叫避税筹划？

　　避税筹划是缴税筹划的一种方式，它就是指经营者根据税收法律要求的政策优惠，采用合理合法的方式，最大限度地选用特惠条文，以实现缓解税收负担的合理合法经济发展个人行为。

　　筹集资金计划方案节税法筹集资金计划方案节税法就是指运用一定的筹集资金技术性使公司做到较大盈利水准和税赋降低的方式 。筹集资金计划方案节税关键包含筹集资金方式的挑选及付息方式的选取两部份內容。

　　一般来说，公司筹集资金方式有：1、存量资金；2、金融企业借款资金；3、公司自身累积；4、公司间借款；5、企业内部集资款；6、发行股票和个股；7、消费信用、租用这些方式。从缴税角度观察，这种筹集资金方式形成的税款不良影响有较大的差别，对一些筹集资金方式的运用可合理地协助公司缓解税赋，得到税务上的益处。

　　一般 状况下，立在节税的视角，企业内部集资款和公司中间借款方法实际效果最好是，金融企业借款其次，自身累积实际效果最烂。其根本原因取决于內部集资款和公司中间的借款牵涉到的工作人员和组织较多，非常容易使缴税盈利经营规模分散化而减少，发生“削山上”状况。一样，金融企业借款也可以完成一部分节税和较轻微节税：一方面，公司偿还贷款利息后，企业利润有一定的减少；另一方面在公司的项目投资造成收入后，注资组织事实上也需要担负一定的税款，进而使公司具体税赋相对性减少。所以说，运用借款从业生产运营主题活动是缓解税赋有效绕开一部分税金的一个方式。公司自身资金积累因为资产使用者和占有者为一体，税款无法平摊和冲抵，节税实际效果最烂。

　　而借款、借款、集资款等方式都牵涉到付息的难题，因此就涉及怎样核算成本和如何把各相关花费摊入成本费的难题。运用贷款利息摊入成本费的办法的差异和资产来往彼此的关联及所在经济活动影响力的不一样，通常是建立合理节税的根本所在。

　　金融企业贷款计算贷款利息的办法和年利率相对稳定、力度较小，推行节税的挑选空间并不大。而公司与经济发展结构的拆借在利率计算和资产回收利用限期层面均有很大延展性和回收利用空间，进而为节税给予了资源优势。其方式主要是：提升贷款利息付款，降低企业利润，冲抵企业所得税额；与此同时，再用某类方式将得到的巨额贷款利息退还给公司或者以更便捷的类型为公司保证信用担保等服务项目，进而实现节税目地。

　　投资方式节税法投资方式节税法就是指经营者充分利用税收法律中对项目投资要求的相关增值税免税特惠，根据投资方式的挑选，以实现缓解其税收负担的目地。

　　一、项目投资公司类型挑选法

　　项目投资公司类型挑选法就是指股民根据税收法律对不一样类别公司的税收优惠政策要求，根据对公司类型的挑选，以实现缓解税收负担的目的性的方式 。在我国公司按项目投资来源于归类，可分成内资和外资公司，对里、外资公司各自推行不一样的税收优惠政策；同一种类的企业内部组织结构不一样，税收优惠政策也各有不同。因而，对不一样种类的公司而言，其负责的税赋都不同样。投资人在决策以前，对公司类型的选取是需要考量的现象之一。

　　（一）内、外资公司可用税收的较为

　　说白了内资就是指以国有资产处置、团体财产、中国个人资产项目投资成立的公司。包含国企、集体所有制、民营企业、控股子公司和股份公司公司等五类。

　　说白了外资公司就是指经我国政府准许在我国地区开设的、有国外资产进行的人民团体。包含合资运营公司、中外合资运营公司、外商独资企业公司等三类。

　　在我国现阶段对里、外资公司征缴的税费关键有流转税、企业所得税和其余各税三绝大多数。

　　内、外资公司税款存有较大差别：内资的降低特惠征收率力度较小，为18%、27%两种，这主要是照料投资总额较小、赢利水准较低的中小型企业；而外资公司的降低特惠征收率力度很大，各自为15%、24%两种，主要是反映地域性和产业性的制度歪斜。内资的增值税免税政策优惠应用领域窄小，主要是对第三产业公司，运用“三废”公司及其劳动监察服务型、校办工厂、福利制造业企业等；外国投资公司的增值税免税特惠应用领域较宽，主要是对生产经营性公司、出口产品公司、优秀技术水平公司及其从业电力能源、交通出行、海港、港口基本建设的公司这些。内资的增值税免税限期较短，一般为l—三年；外国投资公司的增值税免税限期一般都是在5年或5年之上。此外，可用别的各税的税收数不一样：内资可用10个税收；而外资公司则可用6个税收。

　　（二）内资中间的税赋较为

　　内资统一按国家相关税收法律要求交纳各类税款，税收负担大部分趋向公平公正，但仍能够根据特别的组织方式的选取以到达节税目地。

　　1、横向联合节税法。即为了更好地获得税款上的益处，以横向联合之名构成协同经济发展机构。这类做法在税务上几个好处：（1）横向联合后，公司与公司互相给予商品能够绕开买卖表面，清除销售额，进而绕开所得税和增值税；（2）经济发展协同机构完成的盈利，选用“先分后税”的方法，由协同多方按合同要求从协同机构分到盈利，拿回原地不动划入企业利润一并征缴企业所得税。这就给公司在刮分和迁移盈利上出示了机遇。比如，为了更好地激励再项目投资，中国税法要求，对向交通出行、电力能源、老少边穷地域项目投资分到的收益在5年内递减收取企业所得税，以分到的收益再投入于以上区域的免税企业所得税。做为公司就可以根据尽量挂证“老少边穷”和交通出行、电力能源，以到达节税的目地。但结合实际，横向联合节税法有其局限：一是协同或挂证自身名存实亡，是不是正规的难题；二是即便 挂证协同合理合法，也可以享有税收优惠政策，但仍存有节税成本费多少的难题。应择其优而选之。

　　2、挂证科学研究节税法。在我国民法要求，对大专学校和主要从事科研的组织進口的仪器设备、仪表盘等，享有科学研究用具免税政策方式要求的特惠，即免税进口税及其所得税。与此同时，为了更好地推动新科技制造业的发展趋势，对归属于火炬计划开发设计范畴内的高新技术、新技术应用商品，我国给与对应的税收优惠政策现行政策。从而形成了挂证科学研究节税法。即公司根据一系列技巧向科学研究挂证，争得国家相关特惠，以到达节税目地。比如：公司以高新技术产业公司的为名，勤奋获得中国海关准许，在高新科技产业链经济开发区内开设保税仓、保税区加工厂，进而依照进料加工的相关要求，享有免税关税和所得税特惠。挂证科学研究节税法的选用应达到3个标准1）获得高新科技公司的头衔；（2）获得税务行政机关和中国海关的批件和认同；（3）勤奋把握我国政策优惠新项目，并使本公司进出口贸易目标合乎享有的标准。

　　二、投资方法挑选法

　　投资方法就是指投资人以哪种方法项目投资。一般包含现汇项目投资、权益资本项目投资、无形资产摊销项目投资等方法。投资方法挑选法就是指经营者充分利用税收法律的相关要求，根据对投资方法的挑选，以实现缓解税收负担的目地。

　　投资方法挑选法要依据所创投企业的实际情况来深入分析。以合资运营公司为例子，投资人可以用贷币方法项目投资，还可以用房屋建筑、工业厂房、工业设备或其它物品、继受、特有技术性、场所所有权等做价项目投资。为了更好地激励中外合作运营公司引入海外优秀工业设备，中国税法要求，依照合同条款做为国外合营者注资的工业设备、零部件和其它原材料，合伙制企业以投资额内的资产進口的工业设备、零部件和其它原材料，及其经核查准许，合伙制企业以提升资产新進口的中国不可以保证供应的工业设备、零部件和其它原材料，可免税进口关税和進口阶段的所得税。

　　无形资产摊销虽不具备实体形状，但能给公司提供经济收益，乃至可开创出加倍或大量的经济利润。无形资产摊销指的是公司长期性运用而沒有实体形状的财产，它包含专利、非专利技术、专利权、版权、土地使用权证、信誉等。投资人运用无形资产摊销还可以做到节税的目地。

　　假定投资人欲项目投资办一中外合作运营公司，该公司为生产制造新科技产品公司，必须从合资企业外商购入一项专利，额度为一百万美金；假如以该中外合资企业为名向外商选购此项专利，该投资者应按出让此项专利的个人所得交纳预提所得税20万美元，其计算方法为：一百万美金×20%=20万美元。假如改成投资者以此项专利做为项目投资入股投资一百万美金，则可免交20万美元的预提所得税。

　　那麼以贷币方法开展项目投资能不能具有节税的作用呢？以合资运营公司为例子，中外合作经营人在投资额内或者以增加资金投入的资产進口工业设备、零部件等可免税进口关税和進口阶段的所得税。换句话说合资企业东西方彼此均以贷币方法项目投资，用其投资额内的资金或增加资金投入的资产進口的工业设备、零部件等，一样能够享有免税进口关税和進口阶段所得税的照料，做到避税的实际效果。

　　由此可见，只需有效运用相关政策法规，不管选用哪种方法项目投资入股投资，均可做到节税目地。但在实际应用时，还应依据投入的差异状况，综合分析较为，以选取最好计划方案。

　　假定有一个中外合作经营范围，合同书规定我国给予工业厂房、写字楼房及其土地使用权证等，而我国又无现有写字楼能够给予，这时候我国公司遭遇2种挑选：一种是由我国企业融资修建写字楼房，再给予给中外合资企业应用，其效果是，我国公司除修建写字楼房项目投资外，还应按照规定交纳固资项目投资方位调节税。二是由我国公司把等同于修建房屋的资金分配该联合经营公司，再以中外合资企业为名修建写字楼房，则可免交固资项目投资方位调节税。

　　三、项目投资行业挑选法项目投资行业挑选法就是指投资人依据我国产业结构调整和税收优惠政策要求，根据对项目投资产业链的挑选，以实现缓解税收负担的目地。

　　（一）生产经营性公司和非生产性公司的税款较为

　　生产经营性公司关键包含从业下列领域的公司：（1）机械设备制造、电子工业；（2）重化工业（没有采掘原油、燃气）；（3）冶金工业、建筑建材工业生产；（4）轻工业、纺织品、包裝工业生产；（5）医疗机械、制药业工业生产；（6）农牧业、林果业、养殖业、水产业和水利业；（7）建筑行业；（8）交通业（没有货物运输）；（9）立即为制造业务的科技发展、地质环境调查、产业链商务咨询和生产设备、仪器仪表售后维修服务；（10）经国务院办公厅税务主管机构确认的别的行业。现阶段已确认的别的行业有：从业工程建筑、安裝、安装建筑工程设计和为建筑项目提供劳务（包含资询劳务公司）；从业喂养、饲养、农业；从业生产工艺的科学和开发设计；用自带的运输方式和储存设备，立即为顾客给予仓储物流、物流运输。

　　非生产性公司就是指除以上公司之外的其它公司。

　　生产经营性公司和非生产性公司的税款区别关键表现在外国投资所得税层面。对生产经营性外国投资公司，经营期在十年之上的，从开始盈利本年度起，第一年和第二年免税所得税，第三年至第五年递减收取所得税。此外还对从业农、林、农牧、电力能源、交通出行、海港、港口、飞机场及其出口产品和专业技术水平公司要求了更特惠的税收优惠政策。而对非生产性外国投资公司则沒有免减所得税的照料。

　　（二）项目投资行业挑选节税的具体做法

　　投资人在开展决策时，要使项目投资个人行为既符合我国的国家产业政策，又要反映出税款的国家政策导向性，根据对生产经营性公司和非生产性公司不一样税收优惠政策的剖析较为，综合性考虑到流转税和企业所得税的整体压力，挑选最好投资方式。结合实际，有几种典型性的避税方法产考：1、开发利用节税法。即公司根据开发利用“三废”开发产品进而享有增值税免税工资待遇。开发利用增值税免税的范畴：一是公司在设计产品要求以外，运用废料废物回收的各种各样商品；二是废料的开发利用，运用厂矿企业开采废石、选矿厂尾矿库、碎渣、烟尘、粉末状、淤泥和各种各样废料生产制造的商品；三是废水的运用，运用厂矿企业生产制造排出的污水、废酸液、废烧碱溶液、废机油和别的废水生产制造的商品；四是有机废气的开发利用，运用厂矿企业生产过程中排出的烟尘、炼钢炉有色金属炉回收利用的可天然气、焦炉气、炼铁高炉放散气等制造的商品；五是运用矿治公司余热回收、余压和低热值然料生产制造的供热驱动力；六是运用深圳盐田海域或发电厂开水发展趋势饲养所制造的商品；七是运用树木砍伐，植树造林截顶和生产加工废弃物生产制造的商品。

　　公司选用开发利用节税法，应具有2个前提条件：一是使自身的设备归属于增值税免税范畴，而且获得相关层面认同；二是节税成本费并不是很大。不然，假如一个公司本并不是开发利用型公司，为了更好地得到增值税免税益处，甘愿更改生产制造方式和生产制造內容，可能造成很大的损害。

　　2、进出口退税节税法。即运用中国税法要求的进出口退税现行政策开展节税的方式 。中国税法要求，对出口报关出境的出口商品，除国家规定不可以出口退税的商品外，一律退回已征的所得税和所得税。进出口退税的商品，依照国家统一核准的出口退税缴税计算出口退税。

　　公司选用进出口退税节税法，一定要了解相关出口退税范畴及出口退税计算方式，勤奋使本公司出入口合乎有效出口退税的规定。对于有的公司合谋税务工作人员或海关人员骗领“进出口退税”的作法，是不可取的。