增值税的税款筹划，要从经营者、计税基础及征收率三个层面来考虑到。因为增值税的征收率是按领域设定的，不一样的领域税率不一样，只需领域明确，征收率的筹划室内空间并不算太大。而经营者和营业收入的筹划变成增值税税款筹划的核心內容。

　　经营者的筹划

　　避开税款地域管辖，防止变成一般纳税人的筹划

　　增值税暂行规定要求，仅有出现在我国境內的应纳税额个人行为，才归属于增值税的缴税范畴，而出现在我国海外的应纳税额个人行为就不属于增值税的税款所管范畴，也也不组成增值税缴税扣缴义务人。因而，经营者彻底能够根据多种灵便方法，将其个人行为迁移到海外，进而防止变成经营者。

　　给予应税服务的筹划

　　一般 状况下，一项劳务公司的给予，一般由2个阶段组成，即劳务公司的给予阶段和劳务公司的应用阶段。说白了“应税服务产生在地区”，就是指应税服务的应用阶段和运用地在地区，而无论此项应税服务的给予阶段案发地是不是在地区。从而能够明确，地区经营者在地区提供劳务，其个人行为归属于增值税的地域管辖范畴；海外企业和本人给予应税服务在地区应用的，其个人行为归属于增值税的地域管辖范畴；而地区经营者提供劳务在海外应用的，其个人行为不属于增值税的地域管辖范畴。如中国某施工企业到乌克兰给予建工劳务公司获得的建工收益不征增值税，缘故是应税服务产生在海外，虽然她们是中国内地的施工企业，但所产生的情形不属于增值税的地域管辖范畴，因此规避了中国增值税的交纳。

　　运载游客或商品的筹划

　　但凡将游客或货品由地区运载出国的，归属于增值税的地域管辖范畴；但凡将游客或货品由海外运载地区的，就不属于增值税地域管辖范畴。如中国某国际航空公司民航客机从日本运载游客入关，获得的收人不征增值税，由于“在海外运载游客”。相反，日本某国际航空公司飞机场从中国境内运载出入口货品出国，获得的收益理应在我国地区缴税，尽管该企业属海外组织，但它归属于“在地区运载货品出国”。

　　依据此标准，运输企业将客货从在我国海外运到在我国地区，或是将客货从海外的一个地区运到海外的另一个地区，这二种运送业务流程因启运地没有在我国地区，因此 不交纳增值税。运输企业能够完全地运用这条要求，进行启运地在国外的业务流程，尤其是在与在我国有税款互惠协定的我国开展货运运输业务流程，以实现避税的目地。

　　经营者挑选税收的税款筹划

　　公司为了更好地扩张运营，得到很大的社会经济权益，在所担任的生产经营中，并不仅局限性在某单一应纳税额新项目，通常会一起发生多种应纳税额新项目，即混合销售增值税木同应纳税额新项目，或是在从业增值税应纳税额新项目的并且又涉及到升值应纳税额新项目，也就是税收法律中常说的混合销售与混合销售。做为公司，务必精确把握税收优惠政策，精确定义什么叫混合销售市场销售和混合销售，才可以防止从高税率，以保护自己的税务权益。

　　混合销售市场销售个人行为

　　混合销售就是指公司从业2个或两种之上税目地应纳税额新项目。如一些餐馆、酒店，既从业服务行业，搞饭店、酒店客房，又从业服务业，摘卡拉OKKtv。因为所担任的不一样税收分类销售额明确的规范不一样，有一些税收分类所适合的征收率也不一样，因而税收法律明文规定：对兼具不一样税目地应纳税额个人行为，应各自计算不一样税目地销售额，对未按不一样税收分类各自计算销售额的，从高税率。

　　某酒店在从业酒店客房、餐馆业务流程的与此同时，又设一球馆对外开放给予游戏娱乐服务项目。某年10月份，该酒店经营收入以下：酒店客房收益80万元，饭店收益二十万元，羽毛球新项目主营业务收入五十万元。该酒店所在城市服务业征收率为18%，服务业税率为5%.

　　假如该酒店不各自计算混合销售新项目，则酒店酒店客房、饭店收益与羽毛球收益一并记税，而且按2个经营项目中征收率最大的服务业记税。

　　应缴增值税为：（80＋20＋50）×18%＝27（万余元）

　　假如该酒店各自计算，酒店客房、饭店收益与羽毛球收益应各自计算，则各自按分别項目的营业税税率开展测算交纳。

　　应缴增值税为：（80＋20）5×%＋50×18%＝14（万余元）

　　显而易见，将经营项目分离计算，可让该酒店避税：

　　27－14＝13（万余元）。

　　混合销售个人行为混合销售就是指一项市场销售个人行为，既涉及到应税服务又涉及到货品或者非应税服务，即公司在从业增值税应纳税额新项目的与此同时，又涉及到所得税的货物销售或所得税的应税服务个人行为。

　　因为所得税和增值税是串行的税收，征缴所得税也不征缴增值税，相反征缴增值税也不征缴所得税，因而，其有关要求二者是一致的。

　　某公司为所得税一般纳税人，某年12月份，该公司将1000平米的办公楼出租给某公司，因为房子出租归属于增值税应纳税额个人行为，与此同时又涉及到水电工程等成本的处置难题，因而在协议的签定上存有以下二种计划方案：

　　第一，彼此签定一个房产租赁合同书，房租为每个月每平米16零元，含水电气，每租金总共16000零元，每个月供电系统7000度，水1500吨，电的购入价格0.45元／度，水的购入价格1.28元／吨，均获得所得税增值税专票。

　　该公司房产租赁个人行为应交纳增值税为：

　　160000×5%＝8000（元）（别的各税忽略）

　　而该公司出示给企业的水电气，因为是用以非征税新项目的购入货品，其进项税不能从销项税中抵税。因而，对该公司购入的水电工程增值税抵扣金应要相对应的转走，即等同于交纳所得税：

　　7000×0.45×17%＋1500×1.28×13%＝785.4（元）

　　该公司最后应压力增值税和所得税累计：

　　8000＋785.4＝8785.4（元）

　　第二，该公司与企业各自签署转卖水电工程合同书、房产租赁合同书，各自计算水电工程收益、房子房租收益，并各自作独立的账务解决。转卖水电工程的价钱参考当期销售市场上：转卖价钱确认为：水一吨1.78元，电每度0.68元。房产租赁价钱换算为每个月每平米152.57元，本月获得房租收益15257零元，水电费收益267零元，水电费收益476零元。

　　则该公司的房产租赁与转卖水电工程属互不相关且能各自精确计算的二项运营个人行为，应各自交纳增值税：

　　152570×5%＝7628.5（元）

　　所得税：

　　（2670×13%＋4760×17%）－785.4＝370.9（元）

　　该公司最后应压力增值税和所得税累计：

　　7628.5＋370.9＝7999.4（元）

　　二种计划方案税赋相距：

　　8785.4－7999.4＝786（元）

　　第二个计划方案好于第一个计划方案，最后公司挑选了第二个计划方案。

　　从上述剖析还可以看得出，2个计划方案差别取决于对转卖水电工程这—运营方式的处理方法不一样。第一个计划方案，彼此只签署一个房产租赁合同书，把市场销售水电视机同增值税的混合销售，一并征缴增值税，而对应的水电气进项税又不可扣减；而第二个计划方案，彼此各自签署房产租赁合同书、转卖水电工程合同书，并各自计算租用收益、水电气收益，那样水电气收益就应交纳所得税，进项税能够抵税，进而缓解了公司税收负担，得到就在的税务权益。