一、用挑选经营者真实身份开展缴税筹划还是不是行得通
所得税一般纳税人可分成一般纳税人和小规模纳税人。增值税转型前公司为了更好地缓解增值税税负率，必须整体考量多种要素，进而决策在一般纳税人和小规模纳税人中间作出挑选。新所得税暂行规定对小规模纳税人不会再设定工业生产和商业服务两种增值税率，将增值税率统一降到3%，那麼，在这样的情形下是不是还能够运用挑选经营者真实身份来开展缴税筹划呢？

例1：盛放生产制造企业归属于制造业企业，全年度应缴所得税的交易额为2七十万元，企业会计制度较为完善，归属于一般纳税人，合适征收率为17%.可是该公司在生产过程中，准许从销项税中抵税的进项税非常少，仅有销项税的10%，做为一般纳税人的税赋远远地超过小规模纳税人。现阶段公司有两个缴税筹划计划方案可选择：计划方案一是再次以一般纳税人的地位存有；计划方案二是将公司一分为二，以2个小规模纳税人真实身份存有。

在计划方案一的情形下，公司销项税为270×17%＝45.9（万余元），进项税为45.9×10%＝4.59（万余元）。应交纳所得税为：45.9－4.59＝41.31（万余元）。在计划方案二的情形下，能够将该公司依照生产制造和市场销售2个阶段单设为甲、乙两个个独立法人的公司，甲公司为制造业企业，年销量为90万余元，乙公司为市场销售公司，批发零售混合销售，年销量为180万元。2个公司合乎小规模纳税人的标准，能够依照小规模纳税人的增值税率缴税。甲公司应缴所得税90×3%＝2.7（万余元），乙公司应缴所得税180×3%＝5.4（万余元），累计8.一万元。由此可见，挑选小规模纳税人对公司较为有益，运用挑选经营者真实身份开展缴税筹划依然是有效的。

二、对不一样经销商作出挑选，能够减少增值税税负率吗
所得税一般纳税人能够 办理所得税增值税专票，而小规模纳税人不可以出具所得税增值税专票，这不仅仅危害到公司本身的缴税额度，与此同时对其商品的用户也会造成税赋的危害。从而对不一样经营者资格的供应人的挑选，也会危害增值税税负率。

例2：环宇设备制造企业归属于一般纳税人，应用的原料有二种货源供应商：计划方案一：从一般纳税人处拿货，价钱为每一件1两元，能够 办理所得税增值税专票；计划方案二：从小规模纳税人处拿货，价钱为每一件9元，不可以出具所得税增值税专票。该公司2009年度一共必须此类原料十五万件。

计划方案一：拿货总合同款＝12×15＝180（万余元），进项税为180×17%＝30.6（万余元），拿货费用为180－30.6＝149.4（万余元）。计划方案二：拿货总合同款即是拿货成本费，即9×15＝135（万余元）。由此可见，应当挑选小规模纳税人做为经销商。

三、增值税转型后，之前的税收优惠政策现行政策是不是还可运用
增值税转型自身并不会对过去的税收优惠政策现行政策造成危害。可是，公司应当关心国务院办公厅及财政局、税务主管机构很有可能会对有关税收优惠政策制度开展的调节，或是废止有关的政策优惠，或是再次颁布一些新的政策优惠。这儿必须特别注意的是，假如经营者既从业一般应纳税额新项目，又混合销售免税政策新项目或是降税新项目，为了更好地恰当测算应纳税所得额，务必各自计算，如果不各自计算，就没法享有增值税免税特惠。

四、公司运送花费怎样做好缴税筹划
在生产运营全过程中，有标准的公司能够选择自己选购运输车辆货品，还可以挑选创立专业的货运公司来进行运送。增值税转型前，公司选购车子归属于固资项目投资，在其中含有的所得税不可以抵税，因而，公司通常根据独立创立运送分公司，根据抵税有关税金来开展缴税筹划。增值税转型后，一样状况下，公司运送成本的缴税筹划是不是有一定的更改呢？

例3：某公司每月都是有很多的运送每日任务，历经有关计算，假如企业自主选购车子，则买车成本费为164万元，所得税进项税为27.8八万元，每月必须消耗的汽柴油、零配件和造成的修复花费累计5000元，付款驾驶员薪水1800零元。剖析以下：

计划方案一：不创立分公司，由公司自主运送。依据目前所得税现行政策，该公司选购机器设备的164万元做为固资，依照四年计提折旧，假定车子净残值为0.企业纳税状况以下：
1．车子每月折旧＝1640000÷4÷12＝34167（元）
2．每月能够 抵税的所得税进项税＝278800÷4÷12＝5808（元）
3．总计物流成本＝34167＋5000＋18000－5808＝51359（元）

计划方案二：假定创立专业承担运送的分公司，且分公司各类成本支出和上述所说情况基本一致，公司总部向分公司每月付款75000元运送花费，基本上合乎销售市场一切正常买卖标准。企业纳税状况以下：
1．分公司物流成本＝34167＋5000＋18000－5808＋75000×3.3%＝53834（元）
2．总公司抵税税金＝75000×7%＝5250（元）
3.企业集团付款物流成本＝53834－5250＝48584（元）

由以上剖析由此可见，计划方案二的物流成本比计划方案一节省了2775（51359－48584）元，这主要是分公司运送收益所交纳的增值税和总公司运输费用容许抵税税金中间的差值。因而，运送成本的缴税筹划不容易由于推行消费性所得税而更改。

五、推行商业折扣市场销售的情形下怎样做好缴税筹划
依据在我国增值税法要求，假如卖货方的销售总额和折扣优惠额在同一税票上各自标明的，能够依照折扣优惠后的销售总额征缴所得税；假如折扣优惠额另开税票，无论在会计上如何处理，均不可从销售总额中扣减。因此 ，公司只要灵活运用出具同一税票还可以按折扣优惠额缴税的现行政策，才可以做到节省税金的实际效果。在这里一点上，消费性所得税和加工制造业所得税是一致的。

六、推行现金折扣市场销售的情形下怎样做好缴税筹划
现金折扣是出现在公司市场销售货品之后，自身不属于市场销售个人行为，只是一种股权融资个人行为，因而，现金折扣不可从销售总额中扣减，公司应当依照所有 销售总额测算和交纳所得税。可是，从公司税赋视角考虑到，商业折扣方法好于现金折扣，假如公司应对的是一个资产个人信用比较好的客户，借款取回的掌握较为大，那麼公司还可以利用改动合同书，将现金折扣改成商业折扣，并把销售总额和折扣优惠额各自写在同一张税票上，那样，公司就可以得到和商业折扣下一样的缴税筹划经济效益。

例4：某公司和一个信誉度非常好的顾客签署了十万元的购销合同，合同条款支付限期是30天，付款方式是3／20，现在有2个计划方案还可以挑选：计划方案一，依照基本解决，在税票上标明付款方式；计划方案二，公司积极放低价钱，将合同金额列入9.七万元，与此同时在协议中承诺，超出20天支付另收3000元税款滞纳金。

在计划方案一的情形下，公司必须依照十万元的销售总额测算和交纳所得税1700零元。在计划方案二的情形下，公司还可以将里面所提到的折扣优惠额和销售总额与此同时开在一张税票上，促使公司还可以依照折扣优惠后的销售总额测算销项税。即97000×17%＝16490（元）。

七、怎样使用差异的促销手段开展缴税筹划
在企业网络营销工作上，进行不一样的营销活动是较为常用的。做为公司的财会人员，应当考虑到运用差异的促销手段开展缴税筹划。例如，在增值税法中要求，赠予个人行为视同销售个人行为必须征缴所得税，假如市场销售主营业务商品的与此同时，赠予别的商品一样必须交纳所得税，因而能够考虑到采用“补加不抬价”的促销手段，在很少交纳所得税的情形下多市场销售本公司的主要经营商品。公司的主要经营商品在名头上沒有减价，只需开启销售市场之后撤销“补加”就可以了，不容易危害产品的标价，也不会造成同业竞争的异常市场竞争。

八、怎样运用购入扣税收法律开展缴税筹划
依照增值税法要求，在公司购入货品工程验收进库之后，就可以申请抵税增值税抵扣。假如公司尽可能在今年初购入原料，那样就可以在最初的好多个月无需交纳或是少交纳所得税，虽然大体上看，公司的税赋不容易降低，可是能够 延期缴税。

九、取回抵账的固资怎样做好缴税筹划
在企业经营管理环节中，常常会碰到应收帐款没法取回资金的状况。这时，购料方很有可能会选取用自身的固资来抵账。殊不知，公司取回的固资通常没有自已生产制造所须要的，还必须市场销售后转现。依据《国家财政部、我国税务质监总局有关旧货回收和旧机动车辆所得税制度的通告》，经营者市场销售旧货回收（包含旧货回收运营企业市场销售旧货回收和经营者市场销售自已应用过的固资），一律按4%的增值税率递减收取所得税，不可抵税增值税抵扣。经营者市场销售自已应用过的入伍所得税的机动车辆、摩托、游船，市场价高于原值的，依照4%的增值税率递减收取所得税；市场价未超出原值的，增值税免税。那麼，取回抵账的固资怎样才可以享有增值税免税的福利待遇呢？

如某公司接到抵账机动车辆一批，使用价值三百万元。假如同时市场销售依照2%交纳所得税。假如最先纳入该公司固资，应用一段时间之后再市场销售，而且市场价格不超过原值，就可以增值税免税。

十、手机软件公司产品怎样做好缴税筹划
依据《国家财政部、我国税务质监总局有关激励高新产业和集成电路芯片产业发展规划相关税收优惠政策难题的通告》的要求，自2000年6月24日至2010年底之前，对所得税一般纳税人自主开发设计的软件项目按17%的法律规定征收率征缴所得税之后，对其所得税具体税赋超出3%的一部分采取即征即退现行政策；集成电路芯片按17%的法律规定征收率征缴所得税之后，对其所得税具体税赋超出6%的一部分采取即征即退的现行政策。

例5：华电软件开发公司归属于所得税一般纳税人，2009年自主研发并市场销售软件项目2000万元，扣除给予售后服务、修理培训花费三百万元。有两个计划方案还可以挑选：一是在软件项目投入使用并清算之后分期付款扣除售后服务花费。二是软件项目以及售后服务花费一起取回。策划方案一，能够享有出口退税2000×17%－2000×3%＝280（万余元）。具体交纳所得税款2000×17%－280＝60（万余元）。交纳增值税以及额外为300×5.5%＝16.5（万余元），累计税收负担为76.5万余元。策划方案二，能够享有出口退税2300×17%－2300×3%＝322（万余元），具体交纳所得税2300×17%－322＝69（万余元）。因为售后服务花费和手机软件一起测算收益，只需用测算所得税，不用测算增值税以及附加的费用，将比计划方案一缓解税赋7．5万余元。