一、企业并购缴税筹划程序流程
企业并购缴税筹划发展战略的拟定和执行务必与企业发展战略的确立与执行充足结合，使企业发展战略核心和具体指导发展战略企业并购缴税筹划。公司经营战略的一般程序流程和企业并购缴税筹划的系统不一样，要了解其本质务必掌握以下几个方面：
（一）明确公司发展战略
公司的发展战略一般包含营运能力、销售市场、生产效率、商品、资产、生产制造、科学研究与开发设计、机构、人力资源管理、企业社会责任等十层面內容。一个公司并不一定在上述全部行业都设定目标，而且发展战略也并不限于之上十个层面。公司应依据本身及外界的具体情况，科学研究地明确发展战略，再以发展战略为引导，进一步执行企业战略管理和发展战略企业并购缴税筹划。

（二）完成五个层面的融洽
1．明确企业并购缴税筹划总体目标要与确认公司发展战略相融洽。
2．产生缴税筹划计划方案要与产生企业发展战略计划方案相融洽。
3．明确筹划计划方案要与明确企业发展战略计划方案相融洽。
4．执行缴税筹划计划方案与执行企业发展战略计划方案相融洽。
5．监管缴税筹划与监管企业发展战略相融洽。

（三）制订企业并购缴税筹划计划方案
1．总体目标公司的挑选。最先，不一样领域、地域的总体目标公司税收优惠政策不一样，危害企业并购后税赋；次之，总体目标公司标底不一样危害企业并购流程中彼此的税赋；再度，总体目标公司财务及经营状况危害企业并购后的税赋。

2．融资模式的挑选。融资模式的差异将危害资金成本及未来销售费用，从而产生企业并购后的税赋差别。

3．并购方式的挑选。文中所说的并购方式包含企业并购资产的付款方式和被收购公司的组织结构和组织架构。企业并购时资产付款方式和构造，立即危害企业并购流程中的费用和税赋，而公司的组织结构和组织架构的不一样，危害企业并购后集团公司的总体税赋。

4.企业并购后公司融合计划方案的明确。公司融合包含业务流程融合、管理方法与跨文化管理、会计融合等，在收购后融合阶段，公司选用的会计制度不一样、挑选的财务会计解决办法不一样，及其业务流程融合与管理方法与跨文化管理等成本不一样，企业并购后公司的销售业绩也不一样，因此影响到了集团公司的税赋。

二、企业并购缴税筹划方法
小编觉得，从缴税筹划的实际实际操作而言，一定要有发展战略缴税筹划的观念，即要依据公司的总体发展战略，开展长久和针对性的缴税筹划，科学研究地采用缴税筹划方法，以完成企业并购缴税筹划总体目标和推动完成公司的发展战略。常见的企业并购缴税筹划方法有以下几个方面：
（一）运用投资行业的差异开展企业并购缴税筹划
在我国同其他国家一样，推行产业链特殊政策，我国为了更好地提升产业布局，对符合我国产业结构调整的项目投资给与非常多的税收减免特惠。公司在收购前需要确立项目投资方位，融合税收优惠政策开展税款筹划。如所得税，经营者市场销售或是進口粮食作物、食品油等，推行13%的低征收率；针对出入口货品、市场销售农业生产者市场销售的自产自销农业产品、避孕措施药物和用品等，推行零税率或免税政策。如增值税，依据领域的不一样，分成交通业、建筑行业等领域，各自设置3%－20%的征收率。如所得税，依据消费税税目的不一样，分成烟、酒及乙醇、护肤品、珍贵饰品及珠宝饰品等14个税收分类和更具体的子税收分类，要求了不一样的征收率。如所得税，有关领域或经营范围的税收政策较多。公司从业蔬菜水果等的栽种、粮食作物优良品种的培育等工程的所得的，免税所得税。公司从业盆栽花卉、茶还有其它饮品农作物和香辛料农作物的栽种海水养殖、内陆地区农村养殖项目的所得的，递减收取所得税。企业运营我国主要支持的公用基础设施建设新项目、满足条件的生态环境保护、环保节能节约用水新项目，第一年至第三年免税所得税，第四年至第六年递减收取所得税。公司满足条件的转让技术所得的或高新科技公司、创投企业所得的等，推行免税或减免等各种形式的所得税特惠。

（二）运用项目投资范围的差异开展企业并购缴税筹划
近些年在我国为保障和推动公司的公平交易，对有关税款的地区特惠开展了大幅的改动，地区税收优惠政策基本上撤销，但运用项目投资范围的差异开展企业并购缴税筹划依然具备一定的可行性分析。如所得税，《增值税暂行条例实施细则》要求，配有2个之上组织 并推行统一计算的经营者，将货品从一个组织 移交别的组织 用以市场销售，移交阶段视同销售，但有关组织 建在同一县（市）的以外，企业并购公司还可以依据这一要求考虑到以行政区开展缴税筹划的概率和可行性分析。如所得税，依据《企业所得税法》的要求，民族自治区域的自治机关对本民族自治区域的公司应交纳的所得税中归属于地区共享的一部分，能够 决策减免或是免税。企业并购公司还可以依据这一要求考虑到缴税筹划的概率和可行性分析。

（三）运用差异的交易规则并融合融资模式开展企业并购缴税筹划
公司并购能够 借助多种多样交易规则完成，大概能够 有下列归类：现钱选购式、财产选购式、个股以旧换新式、综合性证劵选购式及其担负负债式。不一样的企业并购种类可用差异的税务解决方式，与此同时，不一样的企业并购种类要用不一样的融资渠道来完成，公司在完成企业并购时，对企业并购公司而言，关键危害本期及之后历期的所得税，应综合性各类状况开展缴税筹划。小编觉得，应最少考虑到下面一些要素：1．交易手续费对企业并购公司本期经营情况的危害。2．资金成本与花费对企业并购公司本期及之后各期经营情况的危害。3．企业并购公司本期及之后历期的经营情况。4．被收购公司本期及之后历期的经营情况。5．企业并购后公司资源整合的成本对企业并购公司本期及之后各期经营情况的危害，这里的融合，包含业务流程融合、管理方法与跨文化管理、会计融合等。

在考虑到之上各要素及合乎企业发展战略的条件下，科学研究地开展缴税筹划，从长远利益上减少公司的税赋，推动公司发展战略的完成。

（四）运用被企业并购并购后的不一样组织结构，融合公司的亏本状况开展企业并购缴税筹划
被收购公司的组织结构也是企业并购管理决策中必须考量的主要要素，被收购公司的组织结构有下列几类状况：股权有限责任公司、有限责任公司企业、合伙制企业、子公司（子公司）。仅从税务的视角看来，企业并购后公司的组织结构与组织架构可能危害到被收购公司的纳税人资格是不是解决，从而影响到公司的总体缴税。因而，可运用被企业并购并购后的不一样组织结构（包含组织架构）开展企业并购缴税筹划。被收购公司究竟使用哪种组织结构（包含组织架构）对公司最有益，除应融入企业发展战略规定外，还应最少考虑到下面一些要素：
1．企业并购公司本期及之后历期的经营情况。
2．被收购公司本期及之后历期的经营情况。
3．不一样组织结构（包含组织架构）下的管理成本、管理效益。

公司应依据具体情况的不一样，运用公司的亏本开展所得税筹划。运用亏损弥补开展缴税筹划关键有下列几类很有可能：
1．企业并购公司和被收购公司在企业并购本期及早期无亏本，企业并购公司和被收购公司在收购后历期有一方亏本。在这样的情形下，被收购公司在收购后很有可能合适选用非法人组织 的组织结构，如企业的子公司，那样公司总部和子公司的本期赢亏互抵或亏本中后期相互之间填补，进而推迟或降低所得税。
2．企业并购公司在企业并购本期有亏本或总计亏本，被收购公司在企业并购本期及早期无亏本。在这样的情形下，被收购公司在收购后很有可能合适选用非法人组织 的组织结构，如企业的子公司，那样公司总部和子公司的本期赢亏互抵，进而推迟或降低所得税。
3．企业并购公司在企业并购本期无亏本或总计亏本，被收购公司在企业并购本期及早期有亏本或总计亏本。在这样的情形下，依照《国家财政部、我国税务质监总局有关企业改制业务流程所得税解决多个现象的通告》（税务总局[2009]59号）的要求，企业改制与此同时合乎具备合理性的商务目地且不用降低、免去或是延迟交纳税额为首要目地等五个标准的，与此同时公司公司股东在公司合并产生时得到的股份支付款额度不少于其买卖付款总金额的85%或是公司合并归属于同一操纵下且无需付款溢价增资的合拼，被收购公司在收购后选用企业子公司的方式，还可以完成企业亏损的一部分亏本抵扣增值税赢利。

总而言之，公司并购缴税筹划要重视管理决策的统一性和战略，在充分考虑公司本身情况的根基上，寻找缓解税赋与提升公司总体盈利的平衡，使缴税筹划在公司并购中具有真正意义上的功效，最终做到公司税收负担的降到最低和收益的利润最大化，最后完成公司的发展战略。