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公司成本税前列支6大缴税筹划构思

2021-09-17 17:44

1

宣传费和业务宣传费付款筹划

 

(一)现行政策要求

公司产生的满足条件的宣传费和业务宣传费开支,除国务院办公厅财政局、税务主管机构另有明文规定外,不超过当初市场销售(运营)收益15%的一部分,准许扣减;超出一部分,准许在之后缴税本年度结转成本扣减。

(二)筹划构思

1、宣传费和业务宣传费开支扣减有额度要求,超出额度一部分不可在公司个人所得抵扣;

2、有什么办法能够让公司的扣减额度提升呢?只不过是提高公司的“当初市场销售(运营)收益”,但是当初的市场销售(运营)收益不是说提升就可以提升的,那有什么办法呢?

3、大家看来,假如A制造业企业原来是将商品立即对外开放市场销售,年销售额一亿元,假如A公司将商品以0.98亿元市场销售给B企业(自然B企业归属于集团公司内企业),B企业再以一亿元对外开放市场销售,是否“当初市场销售(运营)收益”就提升了0.98亿元了呢?

很显而易见,根据这类筹划方法,对全部集团公司而言,是否可供扣减的额度就提升了呢?

2

劳动派遣人员工资付款筹划

 

(一)现行政策要求

1、依照协议书(合同书)承诺立即付款给劳动派遣企业的花费,应做为业务费开支;

2、立即付款给员工本人的花费,应做为工资薪金所得开支和员工福利费开支。在其中归属于工资薪金所得开支的花费,准许记入公司工资薪金所得总金额的数量,做为测算其它各种有关花费扣减的根据。

(二)筹划构思

根据之上要求,大家容易发觉,假如跟劳动派遣企业签署劳动派遣合同书时,必须 留意方法。

1、假如立即付款给劳动派遣企业的花费,应做为业务费开支;

2、立即付款给员工本人的花费,应做为工资薪金所得开支和员工福利费开支。工资薪金所得开支可做为测算员工福利费、工会会费、员工教育投入扣减的根据。

3、依据《劳动合同法》第五十九条要求:劳动派遣企业安排员工理应与接纳以劳动派遣方式用人的企业(下列称用人企业)签订劳动派遣协议书。劳动派遣协议书理应承诺外派职位和员工总数、外派限期、劳务报酬和社会保险金的金额与付款方式及其违背合同的义务。

以上的协议书特性上归属于民事诉讼合同书,只需没有法律法规所限定或严禁的內容,被告方都能够自主承诺,那麼在其中劳务报酬的付款方式,法律法规并没有限定或严令禁止的要求,也就是能够由外派公司和用人企业自主承诺,既能够付款给外派企业,由其派发,还可以由用人企业替代外派企业立即派发给员工。

很显而易见,劳动派遣工作人员的薪水,由工业用企业立即付款,对用人企业而言是有益的。

3

固资维修开支占比筹划

 

(一)现行政策要求

依据《企业所得税法》及条例全文有关要求,固资的设备大修开支,就是指与此同时合乎以下标准的开支:

1、维修开支做到获得固资时的计税依据50%之上;

2、维修后固资的使用年限增加2年之上。

合乎上述标准要求的开支,依照固资还行使用年限分期付款摊销费。

(二)筹划构思

根据上面的要求我们可以剖析得到,仅有与此同时达到2个标准,才必须按固资分期付款摊销费。

如果我们将维修开支超出获得固资时的计税依据50%之上的花费,分多次开展维修,是否就可以绕开50%的标准限定了呢?

如果不与此同时达到要求的2个标准,公司维修所开支的成本就可以在当初一次性在公司个人所得抵扣,做到了延递缴税的筹划实际效果。

4

固资折旧费方法筹划

 

(一)现行政策要求

公司固资财务会计使用寿命假如善于税收法律要求的最少使用寿命,其折旧费应按财务会计使用寿命测算扣减,税收法律另有要求以外。

(二)筹划构思

税收法律在固资折旧费方法上,有大批量的政策优惠,如:

1、对微生物药物加工制造业,专业设备加工制造业,铁路线、船只、航天航空和别的运输工具加工制造业,电子计算机、通讯和其它电子产品加工制造业,仪表设备加工制造业,信息内容传送、手机软件和信息科技服务行业,轻工业、纺织品、机械设备、车辆等领域公司新购入的固资,可减少使用寿命或采用加速折旧的方式 。

2、对任何领域公司新购入的专业用以开发的仪器设备、机器设备,企业使用价值不超过一百万元的,容许一次性记入本期成本在预估应缴税收入额时扣减,不会再分本年度测算折旧费。企业使用价值超出一百万元的,可减少使用寿命或采用加速折旧的方式 。

3、对任何领域公司拥有的公司使用价值不超过5000元的固资,容许一次性记入本期成本在预估应缴税收入额时扣减,不会再分本年度测算折旧费。

假如,会计在开展财务核算时,沒有按企业所得税法要求的固定资产折旧方法加速折旧,很明显是不能够享有加速折旧的税收优惠政策。那麼,公司是否便会在延递缴税上吃完闭门羹呢?

5

业务宣传费与招待费区划筹划

 

(一)现行政策要求

1、业务宣传费就是指公司开拓市场宣传活动所支出的花费,关键就是指未根据新媒体传播的广告宣传性支出,包含公司派发的印着企业logo的礼物、纪念物等。

2、招待费通常是指公司为生产制造、运营服务的合理性须要而造成的而支出的交际花费。

经营者为生产制造、运营服务的须要而造成的接待方式各种各样,尤其是由于如今社会发展的化学物质、精神生活的日趋丰富多彩,接待也了发生各种各样的方式,如设宴、送礼物、游戏娱乐、分配顾客度假旅游等。

3、宣传费和业务宣传费抵扣额度

(1)化妆品加工与市场销售:不超过市场销售(运营)收益的30%

(2)药业生产制造:不超过市场销售(运营)收益的30%

(3)饮品生产制造(没有酒水生产制造):不超过市场销售(运营)收益的30%

(4)别的行业:不超过市场销售(运营)收益的15%

4、招待费抵扣额度

不超过市场销售(运营)收益的0.5%,本年利润的60%

(二)筹划构思

根据之上定义、扣减占比、相同之处的比照,大家发觉:

如果我们将赠给顾客的礼物都印上企业商标或LOGO,那麼,是否本应做为招待费税前列支的花费,便还可以做为业务宣传费税前列支了呢。

因而,我们在开拓市场宣传策划与业务流程接待时,要精确的掌握公司“礼物”的赠予方式与方法,因为它会同时危害到人们公司的税款交纳。

6

公司贷款利息付款方式筹划

 

(一)现行政策要求

依据《企业所得税法实施条例》第三十八条要求,公司在企业经营运动中产生的以下利息费用,准许扣减:

1、非金融企业向金融机构贷款的利息费用、金融机构的各类储蓄利息费用和同业拆借利息费用、公司经准许发行股票的利息费用;

2、非金融企业向非金融企业贷款的利息费用,不超过依照金融机构当期类似贷款利息测算的金额的一部分。

(二)筹划构思

公司在企业经营的环节中,因为众多在生产必须股权融资,假如根据向企业内部员工股权融资,而企业支付给员工的贷款利息又高过当期类似银行贷款利率,贷款利息超出一部分,很明显是无法在公司个人所得抵扣的。

那麼,公司还可以利用在付款贷款利息上,按当期类似银行贷款利率付款,超出一部分,根据奖励金的方式付款给员工,做为员工对公司做出独特功绩的奖赏,是否就有理有据了呢?

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