1.我企业是一家生活服务业小规模纳税人，依据《我国税务质监总局有关适用新式新冠病毒传染的新冠肺炎疫情防控相关税费征缴管理方法事宜的公示》（2020年第4号）要求，能够享有免征特惠。大家二季度收益还没有开增值发票，我想问一下二季度应当如何申请？

答：依据《我国税务质监总局有关适用新式新冠病毒传染的新冠肺炎疫情防控相关税费征缴管理方法事宜的公示》（2020年第4号）要求，你企业在申请办理2020年二季度所得税税务申报时，应将本期可用免税的营业额和缴税标准各自填写《增值税纳税申报表》（小规模纳税人可用）第12栏“别的免税政策销售总额”、第一7栏“当期缴税标准”相匹配栏次。与此同时，还应该填写《增值税减免税申报明细表》，填好时要精确挑选增值税免税编码，精确填好免税政策销售总额等新项目。

2.我企业是广东从业服饰零售业务的所得税小规模纳税人，按季开展所得税税务申报。2021年二季度价税合计销售额50.五万元，依照《国家财政部 税务质监总局有关适用个体户开工复业所得税制度的公示》（2020年第13号）要求，二季度销售总额能够可用减征1%增值税率收取所得税的现行政策。我想问一下我企业理应如何办理二季度增值税申报?

答：依照《我国税务质监总局有关适用个体户开工复业等税款征缴管理方法事宜的公示》（2020年第5号）第三条和《国家财政部 税务质监总局有关增加小规模纳税人免减所得税现行政策执行期限的公示》（2020年第24号）要求，你企业应该将可用减征1%增值税率收取所得税的销售总额填好在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“入伍所得税未税销售总额（3%增值税率）”相对应栏次，相匹配减免的所得税应纳税所得额按销售总额的2%测算填好在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“当期应纳税所得额减免额”及《增值税减免税明细表》降税新项目相对应栏次。

从总体上，你企业在申请办理二季度所得税税务申报时，理应将销售总额五十万元[50.5/(1 1%)=50]的累计数五十万元，填好在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第一栏“入伍所得税未税销售总额（3%增值税率）”，相匹配减免的所得税应纳税所得额一万元（50×2%=1），填好在第一6栏“当期应纳税所得额减免额”栏次。与此同时，你企业应该将当期减免的所得税应纳税所得额填写《增值税减免税明细表》降税新项目相对应栏次，填写时要精确挑选降税新项目编码，精确填好降税新项目本期发生额等相对应栏次。

3.我是上海市一家按季申请所得税小规模纳税人，运营业务流程可用3%增值税率，二季度预估未税销售总额为2五万元，未开票，我想问一下在二季度如何办理所得税税务申报?

答：《国家财政部 税务质监总局有关适用个体户开工复业所得税制度的公示》（2020年第13号）和《国家财政部 税务质监总局有关增加小规模纳税人免减所得税现行政策执行期限的公示》（2020年第24号）要求，自2021年3月1日至12月31日，对湖北所得税小规模纳税人，可用3%增值税率的应纳税额销售额，增值税免税；除湖北外，别的省、自治州、市辖区的所得税小规模纳税人，可用3%增值税率的应纳税额销售额，减征1%增值税率收取所得税。依照税务2019第13号通告第一条和2019年税务质监总局11号公示第一条要求，小规模纳税人产生所得税应纳税额市场销售个人行为，累计月营业额未超出十万元（以一个一季度为一个缴税期的，一季度销售总额未超出三十万元）的，增值税免税。

对于您带来的状况，二季度能够可用所得税小规模纳税人一季度销售总额不超过三十万元增值税免税现行政策。在申请办理二季度所得税税务申报时，将销售总额2五万元填好在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第一0栏“中小企业免税政策销售总额”（若你企业注册登记种类为个体户，则应填好在第一1栏“未达起征点销售总额”），相匹配当期缴税标准0.7五万元[(25×3%=0.75)]，填好在第一8栏“中小企业缴税标准” （若你企业注册登记种类为个体户，则应填好在第一9栏“未达起征点缴税标准”）。假如你企业并没有别的免稅新项目，不用填写《增值税减免税申报明细表》。

4.我企业是福建省一家按季申请的所得税小规模纳税人，2021年二季度预估价税合计销售额为10一万元，依照2021年复工复产现行政策要求，能够 可用减征1%增值税率收取所得税的现行政策。假如二季度市场销售的货品在三季度产生退换货，我企业在二、三季度各自如何办理所得税税务申报？

答：依照《国家财政部 税务质监总局有关适用个体户开工复业所得税制度的公示》（2020年第13号）和《国家财政部 税务质监总局有关增加小规模纳税人免减所得税现行政策执行期限的公示》（2020年第24号）要求，你企业应该在申请办理二季度所得税税务申报时，将减征1%增值税率收取所得税的销售总额一百万元[101/(1 1%)=100]，填好在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第一栏“入伍所得税未税销售总额（3%增值税率）”，相匹配减免的所得税应纳税所得额2万元[(100×2%=2)]，填好在第一6栏“当期应纳税所得额减免额”栏次。与此同时，你企业应该将当期减免的所得税应纳税所得额填写《增值税减免税明细表》降税新项目相对应栏次，填写时要精确挑选降税新项目相关的编码，精确填好降税新项目本期发生额等有关栏次。

若你企业二季度可用减免所得税制度的市场销售货品收益在三季度产生购货退还，那麼相对应的销售总额理应从三季度销售总额中扣除，在申请办理三季度所得税税务申报时，将退换货相匹配的营业额和相匹配按2%测算的减免所得税应纳税所得额（计为负值），各自记入《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第一栏“入伍所得税未税销售总额（3%增值税率）”和第一6栏“当期应纳税所得额减免额”栏次，而且理应与此同时填好《增值税减免税明细表》降税新项目相对应栏次。

5.我还在湖北武汉运营着一家小型超市，归属于按季申请的所得税小规模纳税人，2020年二季度预估销售总额十五万元。我想问一下在二季度理应怎样申请？

答：《国家财政部 税务质监总局有关适用个体户开工复业所得税制度的公示》（2020年第13号）和《国家财政部 税务质监总局有关增加小规模纳税人免减所得税现行政策执行期限的公示》（2020年第24号）要求，自2020年3月1日至12月31日，对湖北所得税小规模纳税人，可用3%增值税率的应纳税额销售额，增值税免税。《国家财政部 税务质监总局有关实行中小企业普慧性税收减免现行政策的通告》（税务〔2019〕13号）第一条和《我国税务质监总局有关小规模纳税人增值税免税现行政策相关税收征管情况的公示》（2019年第4号）第一条要求，小规模纳税人产生所得税应纳税额市场销售个人行为，累计月营业额未超出十万元（以一个一季度为一个缴税期的，一季度销售总额未超出三十万元）的，增值税免税。

对于您带来的状况，小型超市二季度的整体销售总额估计在十五万元上下，您能够可用小规模纳税人一季度销售总额不超过三十万元增值税免税现行政策。在申请办理二季度所得税税务申报时，将销售总额填好在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第一0栏“中小企业免税政策销售总额”（若注册登记种类为个体户，则应填好在第一1栏“未达起征点销售总额”），要是没有别的免稅新项目，不用填写《增值税减免税申报明细表》。

6.我企业是于北京从业广告宣传服务行业的一家按季申请的所得税小规模纳税人，2021年二季度预估销售额为40.4万元（价税合计），依照《国家财政部 税务质监总局有关适用个体户开工复业所得税制度的公示》（2020年第13号）要求，能够 可用减征1%增值税率收取所得税的现行政策。我想问一下我企业在申请办理二季度所得税税务申报时应该怎样申请?

答：依照《我国税务质监总局有关适用个体户开工复业等税款征缴管理方法事宜的公示》（2020年第5号）第三条和《国家财政部 税务质监总局有关增加小规模纳税人免减所得税现行政策执行期限的公示》（2020年第24号）要求，你企业应该将可用减征1%增值税率收取所得税的销售总额填好在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“入伍所得税未税销售总额（3%增值税率）”相对应栏次，相匹配减免的所得税应纳税所得额按销售总额的2%测算填好在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“当期应纳税所得额减免额”及《增值税减免税明细表》降税新项目相对应栏次。

从总体上，你企业在申请办理二季度所得税税务申报时，理应将减征1%增值税率收取所得税的销售总额四十万元[40.4/(1 1%)=40]，填好在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第一栏“入伍所得税未税销售总额（3%增值税率）”，相匹配减免的所得税应纳税所得额0.八万元（40×2%=0.8），填好在第一6栏“当期应纳税所得额减免额”栏次。与此同时，你企业应该将当期减免的所得税应纳税所得额填写《增值税减免税明细表》降税新项目相对应栏次，填写时要精确挑选降税新项目编码，精确填好降税新项目本期发生额等有关栏次。

7.我企业是重庆一家给予建筑服务的公司，归属于按季申请的所得税小规模纳税人，二季度预估获得价税合计收益45.4万元，与此同时我企业初期结转成本的减除新项目也有五万元。我想问一下我企业在申请办理二季度税务申报时，《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》理应如何计算填好？

答：《我国税务质监总局有关适用个体户开工复业等税款征缴管理方法事宜的公示》（2020年第5号）第三条第二款要求，《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏“未税销售总额”计算方法更改为：第8栏=第7栏÷(1 增值税率)。

你企业在申请办理二季度所得税税务申报时，《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第一栏至第7栏先后填写五万元、0万余元、五万元、0万余元、45.4万元、五万元、40.4万元。在预估填好第8栏时，计算方法中的增值税率为1%，第8栏应填好四十万元[40.4÷(1 1%)=40]。在填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》时，第1栏“入伍所得税未税销售总额（3%增值税率）”填好为40万余元，相匹配减免的所得税应纳税所得额0.8万余元（40×2%=0.8），填好在第16栏“当期应纳税所得额减免额”栏次。与此同时，你企业应该将当期减免的所得税应纳税所得额填写《增值税减免税明细表》降税新项目相对应栏次，填写时要精确挑选降税新项目编码，精确填好降税新项目本期发生额等有关栏次。

8.我企业是广东一家按季申请的所得税小规模纳税人，从业二手车经销商业务流程。《国家财政部 税务质监总局有关二手车经销商相关所得税制度的公示》（2020年第17号）颁布后，我企业的运营业务流程能够可用减征0.5%增值税率收取所得税现行政策，预估4月销售总额为10万余元，5月、6月销售总额累计为40万余元，并按照规定出具二手车市场销售统一发票，我想问一下理应怎样开展二季度所得税税务申报？

答：《我国税务质监总局有关二手车经销商等税款征缴管理方法事宜的公示》（2020年第9号）要求，自2020年5月1日至2023年12月31日，从业二手车经销商业务流程的小规模纳税人市场销售其购买的二手车，减征0.5%增值税率收取所得税的，在申请办理所得税税务申报时，减征0.5%增值税率收取所得税的销售总额理应填好在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“入伍所得税未税销售总额（3%增值税率）”相对应栏次；相匹配减免的所得税应纳税所得额，按营业额的2.5%测算填好在 “当期应纳税所得额减免额”及《增值税减免税申报明细表》降税新项目相对应栏次。经营者在填写《增值税减免税申报明细表》时，应精确挑选降税新项目编码，精确填好降税新项目本期发生额等有关栏次。

充分考虑以上减征0.5%增值税率收取所得税现行政策自5月起实施，经营者在4月份的销售总额依照小规模纳税人开工复业现行政策可减征1%增值税率收取所得税，因而你企业在申请办理二季度所得税税务申报时，应在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1行“入伍所得税未税销售总额（3%增值税率）”的“货品及劳务公司”“当期数”列填写50万余元(=10 40)；将按3%增值税率测算的应纳税所得额1.5万余元(=50×3%)，填好在第15行“当期应纳税所得额”“货品及劳务公司”“当期数”列；将因增值税率降低减免的税款1.2万余元(=10×2% 40×2.5%)，填好在第16行“当期应纳税所得额减免额”“货品及劳务公司”“当期数”列及《增值税减免税申报明细表》降税新项目相对应栏次；具体应纳税所得额0.3万余元(=10×1% 40×0.5%)，填写申报单第20行“应纳税所得额累计”“货品及劳务公司”“当期数”列。这儿必须留意，经营者在填写《增值税减免税申报明细表》时，应区别4月减征1%增值税率收取所得税现行政策和自5月起减征0.5%增值税率收取所得税现行政策相匹配的降税新项目编码，开展精确填写。