近日，国家财政部和我国税务质监总局联手公布《国家财政部、我国税务质监总局有关持续执行小型微利所得税政策优惠的通告》（税务[2011]11号），决策2011年再次执行小型微利所得税政策优惠。

　　2009年12月，《国家财政部、我国税务质监总局有关小型微利公司相关所得税制度的通告》（税务[2009]133号）第一条要求，自2010年1月1日至2010年12月31日，对年应缴税收入额小于三万元（含三万元）的小型微利公司，其所得的减征50%记入应缴税收入额，按20%的征收率交纳所得税。

　　《企业所得税》第二十八条要求满足条件的小型微利公司，减征20%的征收率征缴所得税。

　　《企业所得税法实施条例》第九十二条要求，满足条件的小型微利公司，就是指从业我国非限定和严禁领域，并合乎以下标准的公司：
　　（一）制造业企业，本年度应缴税收入额不超过三十万元，从业人数不超过100人，总资产不超过三千万元；
　　（二）别的公司，本年度应缴税收入额不超过三十万元，从业人数不超过80人，总资产不超过1000万元。

　　那麼，2010年小型微利所得税年终所得税申报表怎样填写呢？大家用案例开展剖析。

　　比如，某商贸有限公司是所得税一般纳税人公司，2010年主营业务收入1000万元，主营业务成本8五十万元，运营应交税费2万元，期间费用145万元，资产总额三万元；全年度均值从业人数50人，全年度均值总资产7五十万元。倘若沒有别的纳税调整新项目，2010年该企业应交纳是多少所得税，本年度所得税申报表怎样填写？

　　一、税款的测算
　　从总资产和从业人数上看，该企业合乎小型微利产品标准，盈利按50%记入应缴税收入额，按20%的征收率交纳所得税。
　　应缴税收入额=30000×50%=15000（元）
　　应缴个人所得税额=15000×20%=3000（元）

　　二、表格的填写
　　《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第一行主营业务收入1000万元，第2行主营业务成本8五十万元，第三行运营应交税费2万元，第5行期间费用145万元，第一3行资产总额三万元，第一5行纳税调整降低额15000元，第一9行在其中减、免税政策新项目所得的15000元，第25行应缴税收入额15000元，第26行征收率25%，第27行应缴个人所得税额3750元，第28行免减企业所得税额750元，第三0行应纳税所得额3000元，第三3行具体应缴个人所得税额3000元。

　　附注三《纳税调整项目明细表》第一7行减、免税政策新项目所得的15000元。

　　附注五《税收优惠明细表》第一4行免减收入额累计15000元，第三2行别的15000元；第三3行增值税免税累计750元，第三4行满足条件的小型微利公司750元。

　　对既合乎小型微利公司标准又合乎税务[2009]133号文档要求的公司而言，事实上便是按10%的征收率交纳所得税，即：30000×10%=3000元。

　　三、非居民和查账征收公司无法享有小型微利公司政策优惠
　　依照《我国税务质监总局有关非居民企业不享有小型微利所得税政策优惠难题的通告》（国税发[2008]650号）的要求，《企业所得税法》第二十八条要求的小型微利公司指的是公司的所有生产运营运动发生的所得的均承担在我国所得税缴税责任的公司。因而，来自在我国所得的承担在我国缴税责任的非居民企业，不适合此条要求的减征20%征收率征缴所得税的现行政策。

　　依据国家财政部、我国税务质监总局《关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（税务[2009]69号）要求，公司企业所得税法第二十八条要求的小型微利公司工资待遇，应适用做账计算本身应缴税收入额标准的公司，依照《企业所得税核定征收办法》（国税发[2008]30号）交纳所得税的公司，在没有具有精确计算应缴税收入额的标准时，暂不适合小型微利公司税率。因而，查账征收公司也无法享有小型微利公司的政策优惠。