小规模纳税人计提增值税会计分录要怎么写?
2021-10-18 16:33
小规模纳税人计提增值税会计分录要怎么写?
所得税小规模纳税人按3%计税所得税
应缴所得税=记税销售总额*3%
记税销售总额=价税合计销售总额/(1 3%)
如售卖货品获得103元现钱时 借现金103
贷主要经营的业务收益100
应交税费-销项税3
在月底记提附加税、教育附加费 借主要经营的业务应交税费
贷应交税费-应缴附加税
其他应交款-教育附加费
此月初交纳时 借应交税费-销项税
-应缴附加税
其他应交款-教育附加费
贷存款
一般纳税人,增值税分录如下所示:
1、产生收益时:
借:存款/应收帐款
贷:主营收益
应交税金--销项税--销项税
2、购入固资/原材料时
借:固资/原料
应交税金--销项税--进项税
贷:存款/应付款
3、转出未交增值税
借:应交税金--销项税--销项税
贷:应交税金--销项税--进项税
应交税金--销项税--转出未交增值税(销项减掉进项税的差值)
4、计提增值税
借:应交税金--销项税--转出未交增值税
贷:应交税金-未交增值税
下月交纳税金时:
借:应交税金--未交增值税
贷:存款
小规模纳税人计提增值税会计分录要怎么写?小规模纳税人的增值税率是3%,跟一般纳税人的征收率是不一样的,其进项税和销项税的解决也是不一样的,大量有关会计新闻资讯,敬请期待的升级!
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