“新三板”税务筹划微沙龙活动纪实（干货知识）

税务筹划市场部           华税法律事务所

编者按：2015年6月17日晚19:00-21:00，应著名微信聊天群“新三板兵线”邀约，华税刑事辩护律师做为讲学特邀嘉宾就“‘新三板’税收优惠与最佳税务构架构建”开展线上解读，200余名流行证券公司、金融机构、创业投资、刑事辩护律师、主要负责人等报考参加。此次微活动內容包含“新三板”全新的税款法律及危害、合理合法节税案例、税务构架构建的流程与关键、风险管理等，参加者觉得“干货知识”十足，微沙龙活动刚完毕，很多著名证券公司、金融机构及其方案登录“新三板”的公司反响强烈将与华税开展协作，提升税务构架，预防潜在性税务法律纠纷。当期，华税与您共享此次微活动的精彩文章。

 

下列为此次微沙龙活动纪实：
小伙伴们好，我是北京华税法律事务所的税务刑事辩护律师魏志标，十分高兴参与此次手机微信沙龙会，财务会计与法律法规的融合，在协助投资人及公司减少税赋的与此同时，可以最大限度减少潜在性法律纠纷。很多人会问税务刑事辩护律师与会计、税务师有什么不同，我觉得，这就是最高的差别。

也请允许我简易介绍一下我所就职的律师事务所，华税所是我国第一家致力于税务法律援助的法律事务所，特别是在致力于资产行业层面税务筹划、税务资询、税务异议处理，多次喜获国际性法律法规评级机构钱伯斯（Chambers）、亚洲地区法律法规杂志期刊（ALB）”我国最好税务法律事务所”巨奖。

今天我将融合操作实务中碰到的问题及其大家全新的科学研究，与大伙儿沟通交流“‘登录新三板’税务构架与筹划操作实务”这一主题风格，主要包含2个部位的內容：
第一部分，“新三板”企业税收法律与挂牌上市前后左右的关键税务风险性；

第二一部分，“新三板”公司税务构架与筹划操作实务；

 

后面会空出大约半小时時间，与诸位沟通交流。期待今日的解读给大伙儿开展业务产生协助！

 

第一部分，我关键详细介绍下列一些领域的內容：
（一）有关新三板的税款法律状况；
（二）新三板企业挂牌上市前的关键税务风险防控措施；
（三）新三板企业挂牌上市后消费投资的税务风险性。

 

（一）有关新三板的税款法律状况。
现阶段，我国对于新三板的税款法律，应当说总体是落后的，针对新三板的税收优惠仅有2个，一是合同印花税，二是本人股息红利年底分红个人所得税，全是2014年公布的。

 

合同印花税层面。依据《关于在全国中小企业股份转让系统转让股票有关证券（股票）交易印花税政策的通知》（税务[2014]47号）的要求，自2014年6月1日起，在全国中小企业股份转让系统软件交易、承继、赠予个股所书立的公司股权转让书据，依书立能具体成交额，由转让方按 1‰的税率计算交纳证劵（个股）交易印花税。

 

本人股息红利个人所得税。2014年6月30日，国家财政部公布《关于实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》，对新三板公司股息红利差异化个人所得税现行政策。

实际要求为：自2014年7月1日起至2019年6月30日，本人拥有全国中小企业股份转让系统软件挂牌公司的个股，持仓限期在1个月之内（含1个月）的，其股息红利所得的全额的记入应纳税额；持仓限期在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%记入应纳税额；持仓限期超出1年的，暂减按25%记入应纳税额。以上所得的统一可用20%的征收率计征个人所得税。

由此可见，以上现行政策彻底是参考沪深股市相关的税收优惠开展法律的。

 

那麼是不是可以觉得，新三板企业可以彻底参考上市企业的税收优惠实行？我觉得是不可以那样了解的，根据战略考虑到，我国对于沪深股市执行了独特的税收优惠，针对别的情况，无独特要求，正常情况下应依照所得税、个人所得税、本人公司股权转让等现行政策的一般要求解决。

 可是，有一个喜讯是，依据《国务院关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定》（国发〔2013〕49号）的要求，“销售市场基本建设中相关税收优惠的，正常情况下对比上市企业投资人的税收优惠解决”。

 

大伙儿了解，依据现行标准税收法律要求，对个人转让沪深指数发售上市公司获得的所得的是城市房地产税征缴个人所得税的。因而，假如依照这一精神实质解决，对投资人是一大利好消息。

可是，对于限售股，依据国家财政部、我国税务质监总局和中国证监会协同公布《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》的要求，自2010年1月1日起，对个人转让上市企业限售股获得的所得的按20%征收率征缴个人所得税。由此可见，上市企业对于限售股出让尚缴税，新三板更莫不缴税的原因；

充分考虑在我国税款实行遭受多种因素的危害，尤其是负责人税务机关单位有着较大的行政执法程序限，公司或是应当和负责人税务机关单位事前沟通交流确定，以规避风险。

尤其是，2014年年末我国税务质监总局施行了一个十分关键的税款文档——《有关公布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公示》（我国税务质监总局公示2014年第67号），对下述7种情况均依照公司股权转让征个人所得税：
（1）售卖股份；

（2）企业协议转让股份；

（3）外国投资者首度公布增发新股时，被创投企业公司股东将其拥有的股权以公开发行方法一并向投资人开售；

（4）股份被司法部门或行政单位强制性产权过户；

（5）以股份境外投资或开展别的非贷币色情交易；

（6）以股份抵付负债；

（7）别的股份迁移个人行为。
而且，依照67号文的要求，股权转让协议已履行起效的，义务人、经营者应当依规在下月15日内向型负责人税务机关单位纳税申报。一定要留意这一要求，给本人公司股权转让产生较大的隐患和税赋工作压力。

 

期内，华税刑事辩护律师也曾做为意味着同我国税务质监总局企业所得税的厅长开展会话，明确提出了咱们的建议，有希望开展调节，可是现阶段67号文还在实行。