小规模纳税人发票冲红了怎么做分录
2022-01-07 15:52
小规模纳税人发票冲红,一般分为年内冲红和跨年冲红2种情况,如果是年内冲红,则可以直接做相反分录,或者金额写负数。
借:应收账款-负数,
贷:主营业务收入-负数,应交税费-应交增值税-负数。
如果是跨年冲红,则需要计入以前年度损益调整科目。具体的分录为:
借:应收账款-负数,
贷:以前年度损益调整-负数,应交税费-应交增值税-负数。
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