具体销售总额不大于核准销售总额税务申报引导1>>>>

实例一

业务流程叙述

某给予清洁服务的定期定额个体户，负责人税务机关单位核准其定期定额为每月2万余元，根据储税划缴方法以缴代报。2016年第三季度市场销售货品获得收益5万余元。以上收益均为未含税收益。

常见问题

1、一季度具体销售额不大于负责人税务机关单位核准销售额时，应按税务机关单位核准销售额申请。

2、经营者推行按季申请，核准销售额不超过9万余元，可享有中小企业城市房地产税征缴增值税优惠现行政策。

3、针对采用简单申请方法的定期定额户，在要求期内根据税务国库电子器件交税系统软件大批量缴税或授权委托金融机构缴纳核准税金的，本期并不申请办理申请办理手续，推行以缴代报。

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实例二

业务流程叙述

某给予清洁服务的定期定额个体户，负责人税务机关单位核准其定期定额为每月4万余元，根据储税划缴方法以缴代报。2016年第三季度市场销售货品获得收益10万余元。以上收益均为未含税收益。

常见问题

1、一季度具体销售额不大于负责人税务机关单位核准销售额时，应按税务机关单位核准销售额申请。

2、经营者推行按季申请，一季度核准销售额为12万余元（4×3），不能享有中小企业城市房地产税征缴增值税优惠现行政策。必须按照规定测算交纳所得税。

应纳税所得额=未含税销售额×增值税率=12×3%=0.36万余元

3、针对采用简单申请方法的定期定额户，在要求期内根据税务国库电子器件交税系统软件大批量缴税或授权委托金融机构缴纳核准税金的，本期并不申请办理申请办理手续，推行以缴代报，经营者不用申请，根据税务国库一键缴纳税金0.36万余元。

具体销售总额超过核准销售总额税务申报引导2业务流程叙述

某给予清洁服务的定期定额个体户，负责人税务机关单位核准其定期定额为每月4万余元，2016年第三季度市场销售货品获得收益15万余元。以上收益均为未含税收益。

常见问题

1、一季度具体销售额超过负责人税务机关单位核准销售额时，应按具体销售额申请，申报单填好同查账征收的小规模纳税人。

2、经营者推行按季申请，一季度具体销售额为15万余元，必须按照规定测算交纳所得税。

数据信息测算

应纳税所得额=未含税销售额×增值税率=15×3%=0.45万余元

表样填好

填写《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）

代开增值税发票预缴税款税务申报引导3业务流程叙述

某给予清洁服务的定期定额个体户，负责人税务机关单位核准其定期定额为每月4万余元，2016年第三季度市场销售货品获得收益11万余元，在其中向税务机关单位申请办理代开票所得税专票10万余元，预缴增值税0.3万元。以上收益均为未含税收益。

常见问题

1、一季度具体销售额不大于负责人税务机关单位核准销售额时，应按负责人税务机关单位核准销售额申请。

2、经营者推行按季申请，一季度核准销售额为12万余元，必须按照规定测算交纳所得税。

3、代开票所得税发票时必须预缴增值税。

数据信息测算

应纳税所得额=未含税销售额×增值税率=12×3%=0.36万余元

需补（退）税款=应纳税所得额-预缴税款税款=0.36-0.3=0.06万余元

表样填好

填写《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）