1、公司接到的海外税票可以走账吗?

 【问】收到海外的形式发票怎样进账?是不是必须到税务单位登记?

 【答】依据《中华人民共和国发票管理办法》(国家财政部令第6号)文档的要求：各个单位从我国海外获得的与缴税相关的税票或是凭据，税务机关单位在缴税核查时有异议的，可以规定其给予海外公正组织或是注册会计的确定证实，经税务机关单位审批认同后，即可做为做账统计的凭据。

因而，贵司获得海外凭据可以税前列支，但税务机关单位核查时必须由贵企业给予确定证实。

 2、善意取得大头小尾税票怎样实现解决？

【问】在税务查验中发觉某公司获得多份税票存有疑惑，公司已列为成本费，并已在所得税抵扣。经出函到开税票方税务机关单位查，现接到回函确认该业务流程、支付均真正，仅仅开税票方出具了“大头小尾”税票，请问该公司获得的发票内容与该业务流程、支付额度等均一致的情形下，是不是需要到开税票方换开发票才可以在个人所得税抵扣?

【答】经营者有真实的买卖、善意取得“大头小尾”税票的，假如开税票方经营者所在城市负责人税务机关单位回函证实，该税票确属开税票方自开售税务机关单位选购，且买票方、出具方、业务流程买卖、收付款归属于同一方，具体买卖额度与税票上列出额度一致的，其获得的税票准许做为抵扣的凭证。

 3、货品种类较多时税票的出具?

 【问】经营者出具所得税发票时，货品种类较多时应怎样开票?

【答】依据《我国税务质监总局有关修改〈所得税专票应用要求〉的通告》(国税发 [2006]156号)要求，一般纳税人市场销售商品或给予应税服务可归纳出具专票。归纳出具专票的，与此同时应用防伪税控系统出具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务章或是财务专用章。

 4、以笔写方式填好的税票能不能在抵扣?

 【问】我企业获得物流公司的税票，但沒有填好出具公司名字，财会人员立即以笔写的方式填进来。这样的事情下产生的真正有效的用，能不能在所得税抵扣?

 【答】《企业所得税法》第八条要求，公司具体造成的与获得收益相关的、有效的开支，包含成本费、花费、税款、损害和收益性支出，准许在预估应纳税额时扣减。

 《我国税务质监总局关于做好〈进一步加强税收管理多个具体办法〉的通告》(国税发〔2009〕114号)第六条要求，加强所得税抵扣项目风险管理。未按照规定获得的合理合法合理凭证不可在抵扣。

《发票管理办法》第二十二条要求，不符政策法规的税票，不可做为会计报销凭证，一切各个单位有权利拒绝接收。

第二十三条要求，开票应当政策法规的期限、次序，逐栏、所有发票联一次性属实出具，并加盖企业财务印章或是财务专用章。

因而，公司索要税票时要依据以上要求，在获得税票时，一定要留意其合理合法，不可索要填好新项目不齐备，內容不真正，沒有加盖财务印章或是财务专用章等不符合要求的税票，对不符合要求的税票，一切企业有权利拒绝接收，也不可在所得税抵扣。

 5、没法获得税票的赔偿费能否抵扣？

 【问】法院判决书企业支付赔偿费，但没法获得税票，该项开支能否抵扣?

 【答】《企业所得税法》第八条要求：公司具体造成的与获得收益相关的、有效的开支，包含成本费、花费、税款、损害和收益性支出，准许在预估应纳税额时扣减。因而，假如该赔偿费的开支是与公司生产运营相关且归属于公司因合同书个人行为而造成的，可以抵扣。法院判决书企业支付赔偿费，公司可凭人民法院的判决文书与收款人出具的收条做为扣减凭证。

 6、外贸公司遗失专票如何办理进出口退税？

【答】依据《我国税务质监总局有关外贸公司遗失所得税专用型发票抵扣联进出口退税相关问题的通告》(国税发[2010]162号)要求，针对公司遗失所得税专票需分下列这两种状况解决：

 一是抵扣联与抵扣联所有遗失时，依据国税发[2010]162号文档要求，针对外贸公司遗失已出具所得税专票抵扣联和抵扣联的，在所得税专票验证相符合后，可凭所得税专票做账联影印件及销货方所在城市负责人税务机关单位出示的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购方负责人税务机关单位审批允许后，向负责人进出口退税的税务机关单位申请进出口退税。

二是有抵扣联但抵扣联遗失时，依据国税发[2010]162号文档要求，针对外贸公司只遗失已出具所得税专用型发票抵扣联的，在所得税专票验证相符合后，可凭所得税专票抵扣联影印件向负责人进出口退税的税务机关单位申请进出口退税。

此外，在申请办理该项业务流程时也有二点必须留意：

一是按照《我国税务质监总局有关调节所得税缴税凭据抵税限期相关问题的通告》(国税发[2009]617号)要求，自2010年1月1日之后，所得税专票等缴税凭据抵税限期，由90天调节为180天。那麼，外贸公司遗失已出具的企业增值税专票(抵扣联或抵扣联)，如还未认证的应在要求限期的180日内立即开展验证，并按以上两大类状况的规定申请办理进出口退税的相关事项。

二是针对全国各地负责人进出口退税的税务机关单位为了更好地加强进出口退税的管控与审批，在所得税发票信息内容核对准确无误的情形下，才可以按现行标准进出口退税相关要求申请办理外贸公司遗失已出具所得税专票的出口商品。

7、由旅游社出具的税票是不是可以税前扣除？

【问】公司员工出国培训，由旅游社委托分配有关酒店住宿等，由旅游社出具有关税票，可以凭该发票税前扣除吗?

【答】依据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的要求：“公司具体造成的与获得收益相关的、有效的开支，包含成本费、花费、税款、损害和收益性支出，准许在预估应纳税额时扣减。企业所得税法第八条所称相关的开支，就是指与获得收益立即有关的开支。企业所得税法第八条所称有效的开支，就是指合乎生产运营主题活动基本，理应记入损益类或是相关财产成本费的需要和常规的开支。经营者产生出国培训开支，负责人税务机关单位规定给予说明材料的，应可以给予证实其真实有效的合理合法凭据，不然不能在抵扣。证明文件包含：调查工作人员名字、地址、時间、每日任务、支付凭证等。

 8、航空运单能不能视作税票在抵扣？

 【问】我公司时常有外出工作人员购电子器件航空公司客票，以电子机票行程单费用报销。这类航空运单能否视作税票在抵扣?

 【答】依据《我国税务质监总局、我国民用航空局关于做好〈航空货运电子机票行程单管理条例(试行)〉的通告》(国税发[2008]54号)要求，航空公司电子机票行程单为游客选购电子机票的付款凭证或报销凭证，与此同时具有提醒游客行程安排的功效，列入税务发票管理办法范畴。公共性航空货运公司和航空货运代理销售公司在游客买票时，应应用统一的打单软件出具行程单，不可笔写或应用第三方软件套打。打印出新项目、內容应与电子机票市场销售总数数据信息內容一致，不可反复打印出，并应告之游客行程单的验真方式。依据上述要求，航空公司电子机票行程单可以做为游客选购电子机票的付款凭证或报销凭证，容许在所得税抵扣。

9、专票与普票差别？

 专票除具备普票的作用与作用外，或是经营者测算应纳税所得额的主要凭据，与普票对比，它有下列差别：

 (一)应用范畴不一样

专票一般用以一般纳税人中间从业生产运营所得税应纳税额新项目应用;而普票则可以用以全部经营者的全部生产经营，自然也包含一般纳税人生产运营所得税应纳税额新项目。

 (二)功效不一样

普票仅仅一种民商事凭据，而专票不但是一种民商事凭据，或是一种缴税凭据。

 (三)票上体现內容不一样

专票不仅要包含普票所记录的內容，并且还需要纪录销货两方的税务登记号、详细地址、电話、银行帐号和税款等。

 (四)发票联不一样

专票不但要有普票的发票联，并且还需要有缴税联。所得税小规模纳税人和非增值税经营者，不可申领应用所得税专票。因此，给出普票和专票测算所得税全是一样的，但开专票，销售产品方合乎抵税标准的(例如销售产品才是一般纳税人，在规范的限期验证抵税，选购的并不是不可抵税的货品等)，进项税可以抵税，而开普通发票，除农业产品税票外，销售产品方都不可以抵税。

10、专票和一般发票丢失都必须刊登表明吗?

【答】《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第四十一条要求，应用税票的各个单位理应妥当存放税票，不可遗失。发票丢失，应于丢失当天书面材料负责人税务机关单位，并在刊物和电视机等传播媒体上公告声明废止。

依据《我国税务质监总局有关失窃、遗失所得税专票的处理决定的通告》(国税发 [1995]292号)第二项要求，为有利于全国各地税务机关单位、经营者对比搜索失窃、遗失的专票，缓解全国各地税务机关单位彼此之间传(寄)专用型发票遗失通告的劳动量，对产生失窃、遗失专票的经营者，务必规定统一在《我国税务报》上发表“遗失登报”。

第三项要求，经营者遗失专票后，务必按照规定程序流程向本地负责人税务机关单位、公安部门挂失。全国各地税务机关单位对遗失专票的经营者按照规定开展处分的与此同时，代扣除“挂失登报费”，并将遗失专票的经营者名字、税票张数、字轨号、盖公章是否等状况，统一传(寄)我国税务报刊社发表“遗失登报”。传(寄)我国税务报刊社的“丢失声传(寄)我国税务报刊社的”遗失登报“，务必经县(市)我国税务机关单位审批盖公章、签证建议。

因而，所得税专票遗失，务必在《我国税务报》上发表“遗失登报”。而一般发票丢失，在平时税务管理方法中，对开票企业应按《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第四十一条的要求在刊物或电视机等传播媒体上公告声明废止。即一般发票丢失，也可在电视机等传播媒体上公示。