【编后语】当今，世界各国知名企业都对税务筹划给予了充足的关心和高度重视，陆续创立税务部或寻找外界技术专业协助，统筹协调企业日常经营中的税务事宜，与此同时根据事先对运营构架、买卖方式等的筹划，以完成合理合法、有效减少运营税赋的目地。针对都还没创立税务单位的中小型企业来讲，一方面能够凭借外界技术专业税务人员的能量，另一方面还可以依靠会计工作人员的能量，輔助提高税务管理方法和筹划的水准，当期，华税刑事辩护律师从会计工作人员的自我定位下手，剖析讲解公司财务人员怎样参加税务筹划。
 
一般而言，依据牵涉到的注意事项及其参加核心的不一样，能够将税务筹划能够分成发展战略构架、商业运营模式、税务总局管理方法三个方面。从会计工作人员在企业中的自我定位看，能够较多的加入到企业税务总局管理方法层次的税务筹划，在提升税务管理方法的规范化、少缴诬陷税的与此同时，提高计算的水准、争得成本扣减利润最大化，积极主动帮助申请办理各类税收优惠政策制度等，减少经营税赋。
 
一、争得成本扣减利润最大化
《企业所得税法》第八条：公司现实产生的与获得收益相关的、有效的开支，包含成本费、花费、税费、损害和收益性支出，准许在预估应缴税收入额时扣减。从该要求还可以看得出，扣减新项目应确保“相关”、“有效”。财务人员应灵活运用有关要求，争得将理应记入损益类或是相关财产成本费的必需和常规的开支利润最大化。如依据最新的要求，轻工业、纺织品、机械设备、车辆等四个行业关键领域公司2015年1月1日后新购入的固资（包含自主修建），容许减少使用寿命或采用加速折旧方式。对四个行业关键领域小型微利公司2015年1月1日后新购入的研制和生产运营同用的仪器设备、机器设备，企业使用价值不超过一百万元（含）的，容许在预估应缴税收入额时一次性全额的扣减；企业使用价值超出一百万元的，容许减少使用寿命或采用加速折旧方式。即以上四个关键领域公司若有新购买或是新自主修建的固资，财会人员可按照规定申请或在扣缴时享有该现行政策，提升了公司初期的成本，使公司受益。此外，财务人员也应立即与其它相关部门沟通交流，如操纵公司原料购入与库存商品享有总数，购入总数应与生产量、订单信息总数始终保持在一定的比率关联上，做到本期成本费开支的效应利润最大化。
华税提议：积极关注新税务总局最新政策，立即精准把握各类成本扣减新要求，以完成成本扣减利润最大化。
 
二、提升税票等凭据的管理方法规范化
依据《发票管理办法》第二十条、二十一条、二十二条要求:收款方应向支付方开票，支付方理应向收款方获得税票。不符合要求的税票，不可做为会计报销凭证，一切企业和本人有权利拒绝接收。与此同时，财务人员也应把握在什么状况下不用获得税票还可以抵扣，如工资薪金所得、社保费用、固资折旧费这些。如所得税一般纳税人，财务人员应在获得增值税专票后，在该发票开具之日起180日内到税务行政机关申请办理验证，并在验证根据的下个月申请期限内，向负责人税务行政机关申请抵税进项税。未在要求时间内到税务行政机关申请办理验证、申请抵税或是申请办理核查核对的，不可做为合理合法的所得税缴税凭据，不可测算进项税抵税。总而言之，财务人员应保证帐证相符合、账账相符、账实相符，严苛依照发票信息方法的要求，对进账的税票严格监督，即便 在记账时未获得合理合法税票最迟也应在扣缴前获得相对应税票或扣减凭据，防止被税务局调节。
华税提议：“房地产营改增”后，“以票控税”会进一步加强，财务人员应当帮助企业提升內部税票凭据的标准化管理。
 
三、积极主动申请办理领域、地区性税收优惠政策现行政策
公司所得税税率的高低同时影响公司的税赋状况。在中国，所得税的征收率为25%，与此同时《企业所得税法》第二十八条要求，我国必须关键支持的高新科技公司，减征15%的征收率征缴所得税。因而，有着高新科技资质对公司而言是巨大利好消息。要想变成高新科技公司，应达到《高新技术企业认定管理工作办法》（国科动怒〔2008〕172号）中要求的六大标准与八大行业。近日，由国家科技部、国家财政部、国税总局协同制订的《高新技术企业认定管理办法（征求意见稿）》对外部公布，按照规定将于2016年1月1日宣布执行，到时候国科动怒[2008]172号将废除。因而，财务人员若觉得公司的有关财务指标分析和研发支出计算符合要求，就可以提议高管考虑到是不是申请办理成为了高新科技公司，对各类规范先开展个人评价，并随时关心高新科技现行政策转变。除此之外，针对合乎一带一路战略有关情况的公司，能够根据申请办理一带一路战略政策优惠，享有15%的所得税特惠。
华税提议：例如高新科技公司、双软企业、日本动漫公司等专业性税收优惠政策及其一带一路战略、全国各地实行的税收优惠政策制度等地区性税收优惠政策现行政策，针对公司避税实际效果十分显著，财务人员能够在申请办理以上特惠资质中起到充分的功效。
 
四、积极主动享有加计特惠
现阶段还可以享有加计新政的关键有研发支出及安装 伤残人员工资，根据为《企业所得税法实施条例》第九十五条及第九十六条。第一，研发支出加计，未产生固定资产记入损益类的，在依照要求按实扣减的根基上，依照科学研究开发设计成本的50%加计；产生固定资产的，依照固定资产成本费的150%摊销费。依照原国税发〔2008〕116号和税务总局〔2013〕70号的要求，公司解决研发支出采取专款专用管理方法，在本年度终结开展企业所得税本年度申请和年度汇算清缴时往负责人税务行政机关申报相关资料，负责人税务行政机关对高新企业申报的科研研发工程有疑义的，可规定公司给予政府部门高新科技机构的评定意向书。2015年11月2日国家财政部、我国税务质监总局、国家科技部公布《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（税务总局〔2015〕122号），改产品研发费加计事先申请规章制度为过后办理备案规章制度，税务行政机关对公司享有加计特惠的产品研发新项目有疑义的，能够转请市级（含）之上高新科技行政部门主管机构出示鉴定评语。第二，安装 伤残人员工资加计，在依照付款给残疾人员工工资按实扣减的根基上，依照付款给残疾人员工工资的100%加计。公司应在本年度终结开展所得税本年度申请和年度汇算清缴时，向负责人税务行政机关申报相关资料，申请办理报备办理手续。财务人员可依据公司具体情况来辨别是不是合乎以上加计要求，属实精确申请，积极主动享有加计现行政策给公司提供的税收优惠政策。
华税提议：新的研发支出加计现行政策大大的扩张了加计的标准和领域，简单化了审核阶段，财务人员能够协作研发部等申请办理研发支出的加计，提升企业利润室内空间和竞争能力。
 
五、按要求申请财产损害
依据《企业资产损失税前扣除管理办法》（我国税务质监总局公示[2011]第25号）（下称“25号文”），财产损害就是指公司在企业经营运动中真实产生的、与获得应税收入相关的财产损害，包含现钱损害，储蓄损害，坏账，借款损害，股权投资基金损害，固资和库存商品的盘亏、损坏、损毁、失窃损害，洪涝灾害等不可抗拒要素引起的损害还有别的损害。公司产生的财产损害，应符合规定的流程和规定向负责人税务行政机关申请后才能在抵扣。没经申请的损害，不可在抵扣。公司财产损害按其申请內容和规定的不一样，分成明细申请和重点申请二种申请方式。财务人员应当扣缴时依照要求申请财产损害，精确开展财务解决，保存好有关税票、凭据、合同书等直接证据材料，与此同时，在地区跨区域运营的归纳缴税公司产生财产损耗的，也应依照第25号公示妥善处理。 
华税提议：财产损害扣减现行政策在使用历程中，必须财务人员的全方位参加，例如对贷款逾期三年左右的应收款项仅有“在财务会计上已做为损害解决的”才能够做为坏账，因而，财务人员应当给予充足高度重视。
 
总结: 自然，华税律师律师务必提示的是，税务筹划应确立在完全掌握税收法律的根基以上，财务人员在执行以上税务管理方法与筹划的环节中，应当查看、科学研究有关税收法规现行政策，与此同时充足的与公司有关部门做好交流和融洽，或是寻找技术专业税务人员的协助，根据多方面相互配合，才可以实现较好的税务筹划实际效果。