小编从业四川省某大中型物业管理公司的税务咨询顾问已经有10年，发觉很多大中型物企忙碌开辟新销售市场，不关注税款节流阀工作中，导致多纳税款的风险性。2015年小编亲自看到杭州某大中型物业管理公司四川子公司财会人员不明白税收优惠政策现行政策，无法依规享有的所得税额高达100万余元。
　　
　　实际上 物企在税收优惠政策层面有很多独特之处，灵活运用缴税筹划专用工具，物业管理公司能够轻轻松松得到较好的经济收益。
　　
　　缴税筹划就是指经营者为到达缓解税收负担，完成公司税后工资纯利润利润最大化和建立税款零风险的目地，而在税收法律容许的范畴内，根据对企业设立、筹集资金、项目投资、买卖、股利支付率、公司股权转让等各类买卖主题活动开展事前计划的全过程。
　　
　　物企不论是在所得税、或是流转税（现行标准的增值税或者未来房地产营改增后的所得税），乃至是合同印花税层面，都是有缴税筹划室内空间。
　　
　　下边小编融合目前的所得税现行政策与实际实例，剖析新时代物企怎样运用缴税筹划专用工具产生税收优惠政策性价比高！
　　
　　实例一：四川省吉祥如意物业管理服务有限责任公司（下称“吉祥如意企业”）是2012年新创办的物业管理公司，所得税的负责人税务行政机关是地税局。2014年应缴税收入额为2000万余元。公司可用公司营业税税率为25%。
　　
　　缴税筹划前：
　　
　　吉祥如意企业2014年应缴所得税2000×25%＝500万余元。
　　
　　缴税筹划计划方案：吉祥如意企业应依据《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（税务总局[2011]58号）第二条：“自2011年1月1日至2020年12月31日，对设于中西部地区的鼓励类制造业公司减征15%的征收率征缴所得税。以上鼓励类制造业公司就是指以《西部地区鼓励类产业目录》中要求的产业链工程为主要经营的业务。”和《西部地区鼓励类产业目录》（国家发展和变革联合会令2014年第15号）要求：“《西部地区鼓励类产业目录》早已国务院办公厅准许。本列表包含《产业结构调整指导目录（2011年本）（修正）》（我国发展改革委令2013年第21号）中的鼓励类产业链。”和我国发展改革委令2013年第21号要求：“第一类 鼓励类 三十七、别的服务行业 2、物业管理。”实体法文档及其《四川省地区税务局有关一带一路战略所得税政策优惠管理方法相关注意事项的通告》（川地税局发[2012]47号）要求：“企业申请享有税收优惠政策的，第一年由税务稽查管理方法单位依规审批后报县财政局直属机关税务大队依规审批确定，第二年及之后本年度推行事前报备管理方法。企业申请享有税收优惠政策的，应在每一年4月底前向地税局行政机关申报材料。”和《四川省地区税务局有关享有一带一路战略政策优惠公司填写本年度所得税申报表难题的通知》第三条：“申请办理享有2014年度一带一路战略所得税政策优惠的时间增加至2015年5月31日。”程序法文档要求：向地税局行政机关递交相关资料，2014年度享有所得税15%征收率特惠。
　　
　　缴税筹划计划方案：吉祥如意企业2014年应缴所得税2000×15%＝300万余元。
　　
　　缴税筹划实际效果：吉祥如意企业节省所得税500－300＝200万余元。
　　
　　实例二：假定实例一吉祥如意企业2014年12月在湖南开设一家称心子公司，称心子公司预估2015年应缴税收入额为18万余元，吉祥如意企业总组织【下称吉祥如意总公司】应缴税收入额为3000万余元。
　　
　　依据《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（我国税务质监总局公示2012年第12号）第六条第一款：“总组织建在一带一路战略税收优惠政策地域的公司,仅就建在特惠区域的总组织和分公司的所得的明确可用15%特惠征收率。”和《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（我国税务质监总局公示2012年第57号）第十八条：“针对总组织和子公司处在不一样征收率地域的，先由总组织统一测算所有应缴税收入额，随后按本方法第六条要求的占比和按第十五条测算的平摊占比，测算区划不一样征收率地域组织的应缴税收入额，再各自按分别的税率测算应纳税所得额后加总测算出归纳缴税公司的应缴企业所得税总金额，最终按本方法第六条要求的占比向总组织和子公司平摊就地交纳的所得税款。”和第六条：“归纳缴税公司50%在各子公司间平摊，50%由总组织平摊交纳。”和第十五条：“总组织应依照上本年度子公司的主营业务收入、员工薪酬和总资产三个要素测算各子公司平摊企业所得税款的占比；三要素的权重值先后为0.35、0.35、0.30。”要求：
　　
　　2015年吉祥如意企业全年度应缴公司所得税计算全过程以下：
　　
　　吉祥如意企业2015年应缴税收入额为18＋3000＝3018万余元，在其中吉祥如意总公司应缴税收入额为3108×50%＝1509万余元；称心子公司应缴税收入额同是1509万余元。吉祥如意总公司依规能够享有15%的特惠征收率；湖南不属于中西部地区，故称心子公司只有可用25%基本上征收率。
　　
　　缴税筹划前全部吉祥如意企业全年度应纳税所得额为：1509×15%＋1509×25%＝603.60万元。
　　
　　（提示：依据我国税务质监总局公示2012年第5花了7天时间第五条第三款：新成立的二级子公司，开设当初不就地平摊交纳所得税。2014年称心子公司没有湖南省交纳所得税）
　　
　　缴税筹划计划方案：吉祥如意企业在湖南开设称心控股子公司，2015年称心企业应缴税收入额为1八万元，全年度从业者50人，总资产为200万元。
　　
　　依据《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（税务总局[2015]34号）第一条：“自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应缴税收入额小于二十万元的小型微利公司，其所得的减征50%记入应缴税收入额，按20%的征收率交纳所得税。”和《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第九十二条：“小型微利公司，就是指从业我国非限定和严禁领域，并合乎以下标准的公司：别的公司，本年度应缴税收入额不超过三十万元，从业人数不超过80人，总资产不超过1000万元。”要求得知：
　　
　　称心企业2015年应缴所得税为18×50%×20%＝1.八万元
　　
　　吉祥如意企业2015年应缴所得税为3000×15%＝4五十万元
　　
　　吉祥如意企业和称心企业2015年累计交纳所得税为1.80＋450＝451.八万元
　　
　　缴税筹划实际效果：缴税筹划计划方案避税603.60－451.80＝151.80万元。
　　
　　实例三：假定实例二中吉祥如意企业总组织注册地址在湖南，在四川省开设称心分公司。其他同实例二。
　　
　　称心企业2015年应缴所得税为18×50%×20%＝1.八万元
　　
　　（提示：假如2015年称心企业依规享有一带一路战略的税收优惠政策，按15%征缴所得税。这时应纳税所得额为18×15%＝2.七万元。故称心企业舍弃此特惠为宜。）
　　
　　吉祥如意企业2015年应缴所得税3000×25%＝7五十万元
　　
　　吉祥如意企业和称心企业2015年累计交纳所得税为1.80＋750＝751.八万元
　　
　　缴税筹划计划方案：吉祥如意企业在四川省开设称心子公司，称心子公司依据我国税务质监总局公示2012年第12号第六条第二款要求：“总组织建在一带一路战略税收优惠政策地域外的公司，其在特惠地域内开设的子公司，仅就该子公司所得的明确可用15％特惠征收率。”要求：
　　
　　称心子公司申请办理享有一带一路战略的15%征收率特惠，湖南省总组织可用25%基本上征收率。
　　
　　2015年吉祥如意企业（包含称心子公司）应纳税所得额为
　　
　　1509×15%＋1509×25%＝603.60万元。
　　
　　（提示：子公司一般状况下不能独立享有中小企业税收优惠政策，满足条件视作单独缴税的子公司除外。）
　　
　　缴税筹划实际效果：缴税筹划计划方案避税751.80－603.60＝148.二十万元。
　　
　　缴税筹划计划方案汇总：在中西部地区物业管理公司假如独立缴税，享有一带一路战略15%低征收率为宜（如实例一）；假如需要在非中西部地区发展新销售市场，以开设分公司为宜（如实例二）。在中西部地区外的物业管理公司，能够在中西部地区注册分公司，将一部分应缴税收入额可用25%征收率降至15%，做到缓解税收负担目地（如实例三）。