如今公司人力资源管理对内部结构员工的管理方法遭遇两大难点：

1、针对底层员工，关键难点取决于个人社保，不取决于个人所得税。由于，针对员工年收入9万余元以内的员工，假如一切正常交纳社保、公积金，员工工资薪金所得的个人所得税全年度不超过1000元，因而，个人所得税并不是关键问题，个人社保才算是关键问题。

2、针对高层住宅员工，关键难点取决于个人所得税，不在于个人社保。由于，招骋高层住宅员工，不可以省个人社保，省了社保请人沒有竞争能力，交纳社保、公积金上边有到顶线，不容易伴随着员工的薪资提高无尽提升。因而，管理层工作人员的难点主要是个人所得税。管理层的个人所得税问题大家之后找机遇再讲。

之前，公司处理员工个人社保问题最经常使用的办法是劳动派遣，可是，如今劳动派遣受到限制了。劳动派遣只有在暂时性、辅助或代替性的本职工作上执行，劳动派遣员工与合同工务必同酬，劳务派遣人员必须按工作中所在城市规范选购个人社保，劳务派遣人员不可以超出宣布员工的10%。

为避开新《劳动合同法》对劳动派遣的管控，一些公司选用“劳务外包”的方式。如今公司对外包服务有很多疑惑，我们与大伙儿共享外包服务的一些疑难问题，及其根据实例给大伙儿详细介绍，劳务外包到底怎样包。

1 、外包服务的主要方式

对外包服务，大伙儿普遍的一个问题：什么业务流程可以业务外包？回应是：但凡公司自身不愿做的工作中，都能够业务外包给别的企业。

公司不愿自身搞食堂，可以将饭堂外包给别的餐饮业；

公司外出工作人员过多，不愿自身有些人每日忙着预定酒店，买机票，可以将外包服务给别的第三方，例如旅游社、飞机票、酒店餐厅代理公司；

公司自身不愿建库房，可以将货品交到仓储物流公司负责，委托入仓、出库出入库管理；

公司的网站地址、微信公众号、微信社群不愿自身管理方法，可以业务外包给别的第三方企业承担；

公司的应收账款不愿自身管理方法，可以委派给别的中介服务管理方法；

公司自身生产流水线机器设备的检修不愿自己做，可以授权委托别的企业专业给予售后维修服务；

公司生产流水线的包装设计不愿项目投资机器设备自己做，可以授权委托第三方企业在厂区内开设包装流水线，为公司给予包装设计服务项目；

公司办公室必须打印、订装许多文档，还可以包给外界组织进行。

结果是：如果你想业务外包，都能够业务外包。

外包服务是产业发展的驱动力，根据外包服务，公司的顾客价值减少，对焦在公司自身最善于，最有竞争能力的阶段，将自身不善于、繁杂、零碎的事宜交到外界技术专业组织，根据外包服务，社会发展的总体服务水平获得提升。

因此，不可以只是从处理个人社保的角度观察外包服务，服务外包是公司运营模式和经营策略的更改，将来，顾客价值较长的公司市场竞争力会降低。

一个根据外包服务做衣服的公司可以是如此的：自身企业承担品牌形象策划和市场拓展，服饰设计外包，设计方案之后授权委托生产厂生产加工，服饰交到仓储物流组织负责，门店管理授权委托技术专业营销机构，企业的人力资源外包，公司的税务做帐外包，内部结构行政部门操作实务，例如电脑维护、网站运营、宣传策划材料等业务外包。那样，一个销售额非常大的公司实际上员工非常少，老总就不需要每日为员工个人社保犯愁了。

或许，将来技术性发展趋势，发好梦也可以业务外包：根据人的大脑意念控制，使你每一天都美梦连连。

说成那么说，大伙儿对外开放包或是有疑问。

疑惑之一：另一方的业务范围和资质证书问题

与工作人员有关的外包服务有三种基本上方式：

1、工作个人社保管理方法服务外包：也就是公司把自己内部结构应当承担的申请办理工作个人社保有关事项交到外界组织去进行，这类服务项目不更改员工的劳务关系，员工或是与公司自主签署合同，这样的事情下外界组织仅仅给予服务咨询，

2、劳动派遣或是劳务外包：把人力资源管理的部位或所有作业业务外包给一个服务项目组织来进行，归属于劳务外包。从业劳动派遣业务流程必须有业务范围和运营资质证书，我国对从业劳动派遣项目的公司执行批准管理方案。从业劳务外包的公司应当具有有关业务范围。

3、外包服务：将一部分运营管理阶段业务外包出来，另一方供应服务项目。承揽服务项目的公司需要有有关业务范围，只不过如今业务范围早已放宽，实际上非常容易处理的问题，业务外包的事宜不一样，另一方应当具有的业务范围都不同样。假如业务流程牵涉到运营资质证书，承揽服务项目的公司应当具有。例如：接纳委托加工物资的公司应当具有生产运营资质证书，承揽清包工的公司需要有工程项目运营资质证书这些。

疑惑之二：签定哪些合同书

与业务外包方法相匹配的是，从业服务外包，很有可能有四种不一样方式的合同书：

1、人事代理制度合同书

2、派遣合同

3、劳务外包合同书

以上三种合同是比较确定的。

4、服务项目承包合同。

（因为外包服务的标准十分普遍，实际的合同书必须依据服务项目信息明确。例如：委托加工合同、仓储租赁合同书、餐厅承包经营合同这些。）

2 、外包服务的所得税剖析

大伙儿在意的此外一个问题是：执行外包服务方法是不是会造成企业税负成本增加？

曾老师想说的是：托房地产营改增的福，外包服务总体上不容易造成公司税务成本增加。

因为房地产营改增之后，全部的服务项目都列入了所得税缴税范畴，外包服务承揽方假如可以给予所得税专票，服务项目发包单位可以抵扣增值税进行，外包服务不容易提升业务外包方的税务成本费。

挑选劳动派遣

税务〔2016〕47号要求：劳动派遣企业可以挑选差额纳税，以获得的全都工程款和价外费用，扣减代用人企业付款给劳动派遣员工的薪水、福利和为其申请办理社保及公积金后的额度为销售总额，依照简易征收依5%的增值税率测算交纳所得税。

外派公司执行差额纳税减掉的薪水、福利、个人社保等不可以出具专票，不会有进行抵税问题，外派企业缴纳的业务花费可以出具专票，进行可以抵税。

挑选劳务外包

税务〔2016〕47号要求：给予人力资源外包服务项目的企业，依照经济服务咨询交纳所得税，其销售总额不包括受顾客公司授权委托委托向顾客企业员工派发的薪资和代理商交纳的社保、公积金。向受托人扣除并委托派发的薪资和代理商交纳的社保、公积金，不可出具所得税专票，可以出具普票。

一般纳税人给予人力资源外包服务项目，可以挑选适用简易征收，依照5%的增值税率测算交纳所得税。

在上面的制度中，承揽劳务外包的企业可以挑选按经济代办业务流程特性缴税，减掉薪水、个人社保等成本后按6%缴税；还可以选用立即按简易计税方法，简易计税方式的记税销售额包括了薪水、个人社保等一部分。

假如彼此依照未含税价钱商谈明确服务项目价钱，以上的处理方法不容易提升彼此的税务成本费。

服务项目承揽方挑选简易征收

例如：公司将仓储物流项目外包，将内部结构员工学习培训业务外包，公司，包含建筑工程公司将一部分请工地承包工程外包给服务企业公司。依据税务现行政策，仓储租赁、职业技能培训服务项目、清包工工程项目都能够挑选简易计税，承揽服务项目的公司按3%交纳所得税，进行不可以抵税。

因为简易征收公司可以自己办理所得税专票，因而，业务外包仓储租赁、职业技能培训服务项目、清包工工程项目等服务项目，必须在业务流程合同书中确立另一方是挑选按一般记税方式或是挑选简易计税方式，是不是给予专票，只需另一方给予专票，外包服务方不容易提升税务成本费。

服务项目承揽方归属于小规模纳税人

假如服务项目承揽才是小规模纳税人，另一方按3%缴税，通常给予的是一般增值发票，外包服务方可以税前列支成本，不可以抵扣增值税，外包服务方增值税税负率会提升，因而，在挑选经销商、商谈价钱的过程中应当开展计算和剖析，应当以他人的价格总价格做为外包服务成本费。

针对公司员工食堂，因为归属于福利新项目，即使另一方给予专票，进行也不可以抵税，这样的事情下，另一方归属于小规模纳税人反倒是比较好的挑选。

服务项目承揽方归属于一般纳税人

这样的事情下，承揽服务项目一方可以出具所得税专票，前边早已提及，抵税进行之后，发包单位不容易提升所得税成本费。必须提示的是：服务项目承包单位适用的征收率在于实际的服务项目，例如：委托加工物资，另一方出具17%的增值发票，授权委托设计方案，另一方出具的是6%增值发票，工程项目外包服务，另一方出具的是11%的专票。

针对承揽才是一般纳税人的状况，提议彼此依照未含税价钱商谈服务项目收费标准。

3、外包服务的个人所得税剖析

外包服务业务流程中的个人所得税关键牵涉到下列问题：由谁承担缴纳个人所得税，按哪些收益新项目交纳个人所得税，是工资薪金所得或是劳务报酬所得。

劳动派遣：员工归属于外派方工作人员，由外派方依照员工工资薪金所得交纳个人所得税；

劳务外包：归属于承揽业务外包方的员工，由劳务外包承揽方按员工工资薪金所得交纳个人所得税；

外包服务：归属于服务项目承揽方的员工，由外包服务承揽方按员工工资薪金所得交纳个人所得税。

总体上，几类方法全是按员工工资薪金所得交纳个人所得税，每月减掉3500元及其员工自身交纳的个人社保、公积金，底层员工的具体本人所得税税负较为低。

4、外包服务涉及到的个人社保成本分析报告

人事代理制度：不更改员工劳动合同书关联，对个人社保成本费沒有直接的危害

劳动派遣：因为必须按接纳外派方所在城市规范选购个人社保，不可以减少员工个人社保；

劳务外包：由外包服务承担选购个人社保，可以减少个人社保成本费；

外包服务：由承揽外包服务的公司承担选购个人社保，可以减少个人社保成本费。

5、曾老师的提议

大家迈入了一个外包服务时期，未来中国的服务行业在外包服务的促进下能迈入持续增长的阶段。在这个环境下，曾老师的提议是：

1、调节发展战略，加速执行外包服务，灵活运用外包服务，包含家庭生活。外包服务在迅速改变的经济形势可以保证紧随外界转变。非关键，单核心，根据业务外包控制成本，防止繁杂、厚重的个人社保，将关键和資源放到关键工作上，提升市场竞争力；

2、对外包服务创建常规的费用较为实体模型，一是成本费用较为，与内部结构成本费非常时，不可以只与一部分成本费较为，一是未含税价格对比，灵活运用房地产营改增产生的政策利好；

3、灵活运用不一样业务流程的不一样业务外包方式：不一样的服务项目，可以选用不一样业务外包方式，还可以挑选差异的外包服务商；

4、挑选适合、技术专业的业务外包合作方。