借：银行存款，

应收账款，

贷：主营业务收入，

应交税费-应交增值税。

季度不到30万减免是：

借：应交税费-应交增值税，

贷：营业外收入或其他收益；

附加税看是否缴纳增值税，涉及缴纳增值税再计提，不涉及缴纳增值税不计提，

计提分录：

借：税金附加，

贷：应交税费-城建税，教育费附加，地方教育费附加。

小规模纳税的附加税、印花税减半征收，可以按实际缴纳的金额计提，或是全额计提，优惠部分计入营业外收入。

超30万：

借：应交税费-应交增值税，

贷：银行存款。

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