小规模纳税人季度报表代开专票如何做会计分录?

小规模纳税人市场销售货品、劳务公司、服务项目、无形资产摊销和房产,必须出具增值税专票的,可向负责人税务行政机关申请办理代开票.代开票时,依照开票金额换算成未税销售总额.即:应纳税额销售总额=税票额度÷(1 3%)

应缴所得税=税票额度÷(1 3%)×3%

分二步入帐:

(1)市场销售商品或服务项目时,到税务局设立税票,确定应缴的税金时,(以开的税票存留联做为配件会计原始凭证)

借:存款/货币资金等学科

贷:主要经营的业务收益

配件:税票

注:应缴所得税=未税销售总额x增值税率3%就可以.(小规模纳税人开的增值税专票的征收率是3%)

(2)在开税票时缴纳以上所得税,依据缴纳税金后的缴税单做为会计原始凭证

交纳所得税

借:应交税金--销项税

贷:存款

小规模纳税人季度报表代开专票如何做会计分录?在开税票时借记"应交税金--销项税"会计分录.也有疑惑热烈欢迎资询.