诸位小规模，你们是否还对差额纳税怎样申请一头雾水，今日咱们就来讲到说道小规模差额纳税究竟怎样申请!

　　一、什么领域适用差额纳税?

　　依据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(税务〔2016〕36号)、《国家财政部 我国税务质监总局有关进一步明确全方面拉开营改增示范点相关劳动派遣服务项目、高速公路道路通行费抵税等现行政策的通告》(税务〔2016〕47号)、《我国税务质监总局有关公布经营者出让房产所得税征缴管理方法暂行规定的公示》(我国税务质监总局公示2016年第14号)等现行政策所列：金融商品出让、经济服务咨询、融资租赁业务和股权融资性售后回租业务流程、航空货运业务流程、一般纳税人给予货物运输货运站服务项目、旅游管理、建筑服务、市场销售自主研发的建筑项目、出让房产、劳动派遣服务项目、人力资源外包服务等适用差额纳税。

　　二、小规模差额纳税怎样申请?

　　01、下边大家以劳动派遣业务流程为例子，看一下小规模差额纳税怎样开展税务申报。

　　假定按季申请的某小规模纳税人派遣公司，2021年2一季度给予劳动派遣服务项目，获得价税合计收益55万余元，在其中代用人企业付款给劳动派遣员工的薪水、福利和为其申请办理社保及公积金总共40万余元。该公司已按开票系统的“差值开税票”作用出具所得税普票。应季他应当交纳是多少税金?

　　依照差额纳税要求，其销售总额为(55-40)/1.05=14.29万。值得一提的是，依据我国税务质监总局2021年第5号公示《我国税务质监总局有关小规模增值税免税税收征管问题的公示》第二条适用所得税差额纳税现行政策的小规模，以差值后的销售总额明确是不是可以享有本公示要求的增值税免税现行政策。我们可以见到，按现行标准45万余元的规范时该企业是无需交纳所得税的。

　　那差额纳税申报单该怎么填好?

　　登陆云南电子器件税务局——点一下我想关税——寻找税金申请及交纳——增值税申报表填好。

　　最先，大家必须填好附列材料。

　　如以上，将代用人企业付款给劳动派遣员工的薪水、福利和为其申请办理社保及公积金(40万)填写“应纳税额个人行为(5%增值税率)扣除额测算”第10栏“本期发生额”,将今天具体扣减额度(40万)填写第11栏“今天扣除额”，将本期根据开票系统的“差值开税票”作用出具的所得税普票价税合计额度(55万)填写“应纳税额个人行为(5%增值税率)记税销售总额测算”第13栏“所有价税合计收益(适用5%增值税率)”。

　　那样，系统带到14栏,并全自动估算出15栏“价税合计销售总额”(15万)及16栏“未含税销售总额”(142857.14元)。

　　填好结束，点一下储存—递交就可以。

　　开启增值税申报表，大家便能够看见，附列材料——“应纳税额个人行为(5%增值税率)记税销售总额测算”第16栏“未含税销售总额”(142857.14元)已全自动带到到主表第10栏今天服务项目、房产和无形资产摊销“小微企业免税销售总额中”，以后系统测算出今天缴税标准(7142.86元)。查验准确无误以后，点一下储存—递交—明确—确定—就可以。

　　02、倘若当一季度差值测算以后的销售总额超出了我国税务质监总局2021年第5号公示要求的可以体验免税政策特惠的标准又该怎样申请呢。

　　大家以同样企业为例子，假定某按季缴税小规模纳税人派遣公司，2021年2一季度给予劳动派遣服务项目，获得价税合计收益120万余元，在其中代用人企业付款给劳动派遣员工的薪水、福利和为其申请办理社保及公积金总共65万余元。该公司已按开票系统的“差值开税票”作用出具所得税普票。其销售总额为(120-65)/1.05=52.38万。早已超出了季45万余元的规范。这时申报单应怎样填好?

　　与上例一样，大家必须先填好附列材料

　　填好流程跟上面一样，填好结束点一下递交以后，大家开启主表

　　附列材料——“应纳税额个人行为(5%增值税率)记税销售总额测算”第16栏“未含税销售总额”(523809.52元)全自动带到到主表第4栏今天服务项目、房产和无形资产摊销中小企业“入伍所得税未含税销售总额(5%增值税率)”中，大家将今天税控系统出具的增值税普票数据120/1.05(1142857.14元)填写第6栏“税控盘器材出具的普票未含税销售总额”，系统测算出今天应纳税所得额(26190.48元)，查验准确无误，点一下储存-递交-明确就可以。

　　03、此外，假如与此同时有房产产品销售存有得话，必须扣减售卖房产销售总额后，再依照以上过程开展申请，房产在增值税申报表主表下列栏次开展体现。

　　如何，看了是否掌握小规模差额纳税怎样申请了呢~