问

大家企业原来是小规模，由于持续12月的销售总额超出500万余元，按税务局的通告早已备案为一般纳税人，这一月要按一般纳税人开展所得税的税务申报了。上年营改增至今，大家一直是按小规模开展税务申报，非常简单，那麼从现在起，在按一般纳税人开展所得税的税务申报时，要填写什么税务申报材料？

答

依照现行标准税收优惠要求，在开展所得税税务申报时，一般纳税人与小规模有两个比较大的区别。

　　一是纳税申报期限不一样，一般纳税人交纳所得税，正常情况下应以月为缴税期纳税申报;金融机构、财务公司、金融控股公司、农村信用社，及其国家财政部和我国税务质监总局要求的别的经营者以一季度为缴税期纳税申报；一部分经营者以1日、3日、5日、10日、15日为缴税期，自到期生效日5日内预缴税款，在次月15日内纳税申报并付清上月应缴税金。小规模交纳所得税(消费税、文化事业建设费)，及其随所得税、消费税附征的地区保护修建税、教育附加费等税金，正常情况下推行以一季度(经营者规定不推行按季申请的，由负责人税务机关单位依据其应纳税所得额尺寸核准纳税期限)为缴税期纳税申报。

　　二是申报申请材料不一样，小规模申报的税务申报材料非常简单；而做为所得税一般纳税人，在开展所得税税务申报时，应向负责人税务局机关单位申报的税务申报材料相比较多一些。

　　具体来讲，一般纳税人在开展所得税税务申报时，必须填写包含所得税申报表以及附列材料和税务申报别的材料以内的税务申报材料：

　　（一）一般纳税人务必填写的所得税申报表以及附列材料：

　　1. 《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》。

　　(注：此表第13栏“上一期留抵税额”的“一般新项目”列“本年总计”和第20栏“期终留抵税额”的“一般新项目”列“本年总计”栏次自2016年12月1日起停用，不会再填报数据)

　　2. 《增值税纳税申报表附列资料(一)》(今天市场销售状况清单》。

　　3. 《增值税纳税申报表附列资料(二)》(今天进项税清单)。

　　所得税一般纳税人付款路面、桥、闸道路通行费，依照现行政策要求，以获得的通行费发票(没有财政票据)上标明的费用数额测算的可抵扣进项税，填写《增值税纳税申报表附列资料(二)》(今天进项税清单)第8栏“别的”。

　　4. 《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务项目、房产和无形资产摊销扣减新项目清单)。

　　一般纳税人销售、房产和无形资产摊销，在明确服务项目、房产和无形资产摊销销售总额时，依照相关要求可以从获得的全都工程款和价外费用中扣减工程款的，需填写此表;别的状况不填好该附列材料。

　　5. 《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税款抵扣记录表)。

　　6. 《增值税纳税申报表附列资料(五)》(房产分期付款抵税计算表)。

　　7. 《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》。

　　8. 《本期抵扣进项税额结构明细表》(我国税务质监总局2016年第27号公示调节)。

　　9. 《增值税减免税申报明细表》。

　　（二）一般纳税人必须提交的别的税务申报材料(实际上报规定由各省市、自治州、市辖区和省级城市我国税务局确定)各自有：

　　1. 已出具的税控盘机动车辆市场销售统一发票和普票存根联。

　　2. 合乎抵税标准且在今天申请抵税的企业增值税专票(含税控盘机动车辆市场销售统一发票)抵扣联。

　　3. 合乎抵税标准且在今天申请抵税的中国海关海关税专用型交款书、购入农业产品获得的普票的影印件。

　　4. 合乎抵税标准且在今天申请抵税的税款完税证明以及明细，书面形式合同书、付款证明和海外企业的回单或是税票。

　　5. 已出具的农副产品收购凭据的存根联或报查联。

　　6. 经营者销售、房产和无形资产摊销，在明确服务项目、房产和无形资产摊销销售总额时，依照相关要求从获得的全都工程款和价外费用中扣减工程款的合理合法凭据和明细。

　　7. 负责人税务机关单位要求的其它材料。

　　另，假如你所处的公司系租赁与组织所在城市没有在同一县(市、区)的房产的公司，跨县(市、区)给予建筑服务的建筑施工企业或是预购自主研发的建筑项目的房产开发公司，按照规定必须在房产所在城市或新项目所在城市负责人税务局机关单位预缴税款(还需向组织所在城市负责人税务局机关单位纳税申报)，在预缴税款时要填好《增值税预缴税款表》，并非《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》等税务申报材料。

　　在其中，建筑施工企业跨县(市、区)给予建筑服务，在向建筑服务案发地负责人税务局机关单位预缴税款时，需填写《增值税预缴税款表》，并相对应提供下列材料：与发包单位签署的建筑施工合同影印件(加盖经营者公司章)；与工程分包方签署的分包合同影印件(加盖经营者公司章)；从工程分包方获得的税票影印件(加盖经营者公司章)。

　　除此之外，假如你所处的公司，产生市场销售以立即选购、接受捐赠、接纳项目投资入股投资、建造及其抵账等多种方式获得的房产的业务流程，应在向房产所在城市的负责人地税局机关单位预缴税款后，向单位所在城市的负责人税务局机关单位纳税申报。